Exención del impuesto sobre el patrimonio para 2027 (proyectada)
| categoría | 2027 proyectado | 2026 confirmado | Disposición estatutaria |
|---|---|---|---|
| Monto de exclusión básica (individual) | ~$15,450,000 | $15,000,000 | OBBBA § 70106 base más índice de inflación |
| Exención de Pareja Casada (Portabilidad) | ~$30,900,000 | $30,000,000 | Requiere elección oportuna de DSUE en el Formulario 706 |
| Monto de crédito aplicable (individual) | ~$6,125,800 | $5,945,800 | Crédito compensado contra el impuesto tentativo § 2001 |
| Tasa impositiva marginal superior sobre el patrimonio | 40% | 40% | Se aplica a patrimonio sujeto a impuestos de más de $1,000,000 |
Portabilidad: Según IRC § 2010(c)(5), cuando un cónyuge casado fallece, el albacea del cónyuge fallecido puede elegir la portabilidad de cualquier Exclusión no utilizada del cónyuge fallecido (DSUE) al cónyuge sobreviviente presentando el Formulario 706. Esto protege efectivamente hasta ~$30,9 millones para la familia sin necesidad de complejos fideicomisos de derivación.
Exclusión anual del impuesto sobre donaciones (proyectada)
| Escenario | 2027 proyectado | 2026 confirmado | Requisito de presentación |
|---|---|---|---|
| Regalo individual por destinatario | ~$19,000–$20,000 | $19,000 | Generalmente no se requiere el Formulario 709 para obsequios de interés presente en el límite o por debajo del mismo. |
| Pareja casada (división de regalos) | ~$38,000–$40,000 | $38,000 | Requiere elección de consentimiento del Formulario 709 |
| Regalos a cónyuge no ciudadano | ~$200,000 | $194,000 | IRC § 2523(i) exclusión matrimonial de no ciudadanos |
La exclusión anual del impuesto sobre donaciones generalmente cubre las donaciones con intereses presentes hasta el límite por destinatario cada año calendario sin reducir su exención de por vida. Las donaciones de intereses futuros y la división de donaciones pueden requerir el formulario 709 incluso por debajo del límite. Los pagos directos realizados en nombre de una persona para matrícula o gastos médicos calificados están exentos sin limitación de dólares según IRC § 2503(e).
Exención de impuestos de por vida sobre donaciones y GST (proyectada)
| Tipo de impuesto | Exención proyectada para 2027 | 2026 confirmado | Tasa estatutaria |
|---|---|---|---|
| Exclusión básica del impuesto sobre el patrimonio | ~$15,450,000 | $15,000,000 | 40% |
| Exclusión del impuesto sobre donaciones de por vida (unificada) | ~$15,450,000 | $15,000,000 | 40% |
| Impuesto de transferencia con salto generacional (GST) | ~$15,450,000 | $15,000,000 | 40% plano |
El impuesto GST es una capa adicional separada: El impuesto a las transferencias con salto generacional aplica un impuesto fijo del 40% (además de cualquier impuesto sobre donaciones o sucesiones que de otro modo se pagaría) a las transferencias que se saltan una generación (por ejemplo, de abuelos directamente a nietos). La exención del GST equivale a la exención patrimonial básica (~$15,450,000 proyectados) y no es transferible entre cónyuges. La asignación automática puede aplicarse a transferencias directas e indirectas elegibles que saltan generaciones; los formularios 709 y 706 también permiten asignaciones y las elecciones pertinentes. Track GST allocations separately from estate/gift exemption usage, since trusts and transfer types can produce different results.
Explore estate-tax and portability scenarios. Actualmente, la calculadora utiliza la exclusión federal confirmada para 2026 de $15,000,000, en lugar del monto proyectado para 2027 en esta página.
Open Calculator (2026 Exclusion) →Qué cambió desde 2026: resumen en paralelo
La siguiente tabla compara los umbrales del impuesto de transferencia federal proyectado para 2027 con los niveles confirmados para 2026 según Procedimiento Rev. del IRS. 2025-32 y ajustes estatutarios del OBBBA.
| Provisión / Umbral | 2026 confirmado | 2027 proyectado | Cambiar |
|---|---|---|---|
| Monto de exclusión básica individual | $15,000,000 | ~$15,450,000 | ↑ +$450,000 (+3.0%) |
| Exención de Pareja Casada (Portabilidad) | $30,000,000 | ~$30,900,000 | ↑ +$900,000 (+3.0%) |
| Exclusión de obsequio anual (por destinatario) | $19,000 | ~$19,000–$20,000 | — Retenciones o +$1,000 |
| Exclusión de donación anual (donación dividida para casados) | $38,000 | ~$38,000–$40,000 | — Retenciones o +$2000 |
| Donaciones a un cónyuge no ciudadano | $194,000 | ~$200,000 | ↑ +$6,000 (+3.1%) |
| Exención de por vida del impuesto GST | $15,000,000 | ~$15,450,000 | ↑ +$450,000 (+3.0%) |
| Tasa impositiva máxima sobre bienes inmuebles, donaciones y GST | 40% | 40% | — Plano 40% |
Exención del impuesto sobre el patrimonio de por vida para 2026 y 2027
| Métrica | 2026 | 2027 proyectado |
|---|---|---|
| Exención única ($M) | 15 | 15.45 |
| Exención MFJ ($M) | 30 | 30.9 |
Ejemplo resuelto: portabilidad + donación anual en un patrimonio de $35 millones
considerar Arturo y Leonor, un matrimonio con un patrimonio combinado valorado en $35,000,000. They have 2 children and 2 grandchildren (4 heirs), are both U.S. citizens, and have no prior taxable gifts. Para este modelo simplificado de cinco años, ambos cónyuges sobreviven al período de donación y mantenemos constantes la exclusión anual ilustrativa de $20 000 y la exclusión básica de $15 450 000. Este no es un pronóstico de límites para años futuros; Ignore el crecimiento de la inversión, el gasto, los impuestos estatales y las deducciones administrativas:
- Plan de donaciones de exclusión anual: Juntos, Arthur y Eleanor donan $40,000 por heredero cada año ($20,000 × 2 donantes × 4 destinatarios = $160,000/año). Durante los años 5, transfieren $800,000 libres de impuestos con cero impacto en su exención de por vida.
- Fallece el primer cónyuge: Después del período de donación de cinco años, cuando Arthur fallece, todos los activos pasan a Eleanor bajo la deducción matrimonial ilimitada (no se adeuda impuesto sobre el patrimonio). El albacea de Arthur presenta el formulario 706 para elegir la portabilidad y conservar la totalidad de su $15.450.000 DEUE.
- Exención de patrimonio para el cónyuge sobreviviente: Manteniendo su propia exclusión en los supuestos $15,450,000, Eleanor suma los $15,450,000 DSUE de Arthur para un total $30,900,000. El DSUE en sí no está indexado a la inflación después de la muerte de Arthur, aunque la propia exclusión de Eleanor puede cambiar según la ley futura real.
- Cálculo del impuesto sobre el patrimonio final: Suponiendo que el patrimonio restante sea de $34,200,000 al momento de la muerte de Eleanor:
Monto gravable por encima de la exención: $34,200,000 – $30,900,000 = $3,300,000.
Impuesto sobre el patrimonio adeudado (40%): $3,300,000 × 40% = $1,320,000.
Resultado: With no gifting and no portability election, Eleanor would still retain her own $15,450,000 exclusion: ($35,000,000 − $15,450,000) × 40% = $7,820,000. El plan ilustrado reduce ese impuesto a $1,320,000, un ahorro de $6,500,000. De eso, $6,180,000 provienen de la portabilidad y $320,000 de los $800,000 de donaciones de exclusión anual. La exclusión está disponible por ley; el ahorro depende de los supuestos de esta comparación.
A quién afecta esto y a quién no
- Patrimonios de alto patrimonio neto ($15 millones+ soltero / $30 millones+ casado): Sujeto al impuesto federal sobre el patrimonio y al control de donaciones de por vida.
- Familias adineradas que hacen donaciones a sus herederos: Puede transferir ~$20,000/destinatario anualmente sin presentar el Formulario 709.
- Cónyuges sobrevivientes: El albacea del cónyuge fallecido presenta el formulario 706 para conservar la exclusión no utilizada (DSUE).
- Dynasty Trust Grantors: Puede asignar hasta ~$15,45 millones de exención del GST a fideicomisos multigeneracionales.
- Estates Within Their Available Exclusion: Many owe no federal estate tax. Las donaciones imponibles anteriores reducen la exclusión restante; una pareja no obtiene automáticamente el doble del importe individual sin una planificación adecuada o portabilidad.
- Transferencias conyugales entre ciudadanos estadounidenses: La deducción matrimonial ilimitada protege el 100% de las transferencias entre cónyuges.
- Donaciones y legados caritativos: 100% deducible del patrimonio bruto según IRC § 2055.
- Matrícula directa y pagos médicos: Exento del impuesto sobre donaciones independientemente del importe.
Estrategias clave de planificación patrimonial para 2027
1. Presentación oportuna de portabilidad: El albacea del cónyuge fallecido normalmente presenta el Formulario 706 dentro de los 9 meses posteriores al fallecimiento, con una posible extensión de 6 meses. Si el patrimonio no estaba obligado a presentar la declaración, el Rev. Proc. 2022-32 ofrece a patrimonios sucesorios elegibles una solución simplificada para elegir la portabilidad fuera de plazo hasta el quinto aniversario del fallecimiento. Check its conditions before relying on relief; a required estate-tax return has different rules.
2. Superfinanciación de planes universitarios 529: A Form 709 election can spread a qualifying 529 contribution over five years. El escenario de exclusión anual de $19 000 a $20 000 respalda $95 000 a $100 000 por donante, o $190 000 a $200 000 para una pareja. Confirmar el límite oficial antes de financiar y contabilizar otras donaciones a ese beneficiario durante los cinco años; Los montos superiores a las exclusiones anuales disponibles utilizan la exención de por vida o incurren en impuestos sobre donaciones.
3. Fideicomisos irrevocables y SLAT: Transfiera activos de alto crecimiento a fideicomisos de acceso vitalicio conyugal (SLAT) o fideicomisos de anualidades retenidos por el otorgante (GRAT) para eliminar la apreciación futura de su patrimonio bruto imponible.
Fuente: Procedimiento Rev. del IRS. 2025-32 § 4.42 (exclusión de donaciones anuales) y OBBBA § 70106 que modifica el IRC § 2010(c)(3), que establece el monto de exclusión básica para 2026. Ver Disposiciones OBBBA del IRS. Estas cifras de 2027 son aproximadamente un 3% de escenarios de planificación en lugar de una reproducción de la fórmula de indexación del IRS; Se esperan cantidades oficiales del IRS en otoño de 2026. See Form 709 instructions for gift and GST allocation rules, Rev. Proc. 2022-32 for late portability relief, and IRS estate and gift tax FAQs for anti-clawback guidance.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la exención del impuesto federal sobre el patrimonio proyectada para 2027?
La exención del impuesto federal sobre el patrimonio para 2027 se proyecta en aproximadamente $15,450,000 por individuo, aplicando una indexación de inflación de ~3% a la base de $15,000,000 establecida para 2026 según OBBBA. Las parejas casadas pueden proteger efectivamente aproximadamente $30,900,000 a través de la portabilidad conyugal.
¿Cuánto puedo donar libre de impuestos en 2027 sin utilizar mi exención vitalicia?
La exclusión anual del impuesto sobre donaciones proyectada para 2027 es de aproximadamente entre $19 000 y $20 000 por destinatario por año. Las parejas casadas que eligen dividir la donación en el Formulario 709 pueden donar entre $ 38 000 y $ 40 000 por destinatario completamente libres de impuestos.
¿Cuál es la exención fiscal de transferencia con omisión de generación (GST) proyectada para 2027?
La exención de impuestos GST de 2027 se proyecta en aproximadamente $15,450,000, igualando el monto de exclusión básica de por vida. Las transferencias sujetas al impuesto GST por encima de este umbral se gravan a una tasa fija del 40%.
¿Cómo funciona la portabilidad conyugal según IRC § 2010(c)(5)?
El albacea del cónyuge fallecido elige la portabilidad en el Formulario 706 para que el cónyuge sobreviviente pueda utilizar la exclusión no utilizada del cónyuge fallecido (DSUE), incluso si el patrimonio está por debajo del umbral de presentación normal. La DSUE no se indexa posteriormente a la inflación y la exención del GST no es portable. Los patrimonios calificados que no están obligados a presentar una solicitud pueden utilizar el procedimiento de elección tardía de cinco años en la Rev. Proc. 2022-32.
¿Cuál será la tasa máxima del impuesto federal sobre sucesiones y donaciones en 2027?
La tasa impositiva marginal federal máxima sobre bienes, donaciones y GST es del 40% sobre los montos imponibles que exceden el umbral de exclusión básico.
¿Cuál es la exclusión anual proyectada para 2027 para obsequios a un cónyuge no ciudadano?
Debido a que las transferencias a cónyuges que no son ciudadanos estadounidenses no califican para la deducción matrimonial ilimitada, la exclusión especial de donaciones anuales para cónyuges que no son ciudadanos se proyecta en aproximadamente $200,000 para 2027 (frente a $194,000 en 2026).
¿Qué es la norma anti-clawback (Treas. Reg. § 20.2010-1)?
Las regulaciones actuales protegen ciertas donaciones completadas que utilizaron una exclusión básica más alta cuando el impuesto al patrimonio se calcula posteriormente utilizando una exclusión más baja. No garantizan lo que aprobarán futuros Congresos ni abarcan todos los acuerdos que siguen siendo incluibles en el patrimonio sucesorio. Evalúa la transferencia real y los intereses retenidos antes de basarte en la norma.
¿Los pagos directos por atención médica o matrícula universitaria cuentan para el límite anual de donaciones?
No. Según IRC § 2503(e), la matrícula pagada directamente a una institución educativa o los gastos médicos pagados directamente a proveedores de atención médica están exentos del impuesto sobre donaciones sin limitación de dólares.
¿Cómo funciona el aumento de la base para los bienes heredados?
Los activos heredados generalmente reciben una base de valor justo de mercado al momento de la muerte según IRC § 1014, lo que puede significar un aumento o una reducción. Alternate valuation and statutory exceptions apply. Los ingresos con respecto a un difunto, como las distribuciones heredadas de cuentas de jubilación sujetas a impuestos, no reciben este ajuste de base.
¿Cuándo se requiere que un patrimonio presente el formulario 706 del IRS en 2027?
For a U.S. ciudadano o residente, un albacea generalmente debe presentar una declaración si el patrimonio bruto más las donaciones sujetas a impuestos ajustadas y cualquier exención específica excede la exclusión básica ($15,450,000 en este escenario). El plazo normal es de 9 meses después del fallecimiento, con posible prórroga de 6 meses. Un patrimonio por debajo del umbral puede presentar una solicitud para elegir la portabilidad; Los patrimonios elegibles pueden calificar para un alivio de elecciones tardías de cinco años según la Rev. Proc. 2022-32.
¿Los ingresos del seguro de vida cuentan para el patrimonio bruto?
Los ingresos pueden incluirse si son pagaderos al patrimonio o si el fallecido retuvo incidentes de propiedad. Transferir una póliza existente en los tres años anteriores al fallecimiento también puede provocar su inclusión. Un ILIT puede mantener los ingresos fuera del patrimonio sólo cuando se cumplen los requisitos de propiedad, beneficiario, momento de la transferencia y otros requisitos; la etiqueta de confianza por sí sola es insuficiente.
¿Los estados individuales imponen sus propios impuestos sobre el patrimonio o la herencia?
Sí. Más de una docena de estados (como Nueva York, Massachusetts, Washington, Oregón, Illinois) imponen impuestos estatales separados sobre el patrimonio o la herencia con umbrales de exención mucho más bajos (que oscilan entre 1 millón y 7 millones de dólares) y sin portabilidad automática.
¿Qué es un fideicomiso de acceso vitalicio conyugal (SLAT)?
Un SLAT es un fideicomiso irrevocable creado por un cónyuge en beneficio del otro cónyuge, eliminando activos y apreciaciones futuras del patrimonio imponible mientras se mantiene el acceso indirecto a las distribuciones del fideicomiso.
¿Cuál es el monto de crédito unificado aplicable para 2027?
El monto del crédito aplicable correspondiente a la exclusión básica proyectada de $15,450,000 es de aproximadamente $6,125,800, lo que compensa el impuesto tentativo calculado sobre los primeros $15,45 millones de transferencias.
¿Cuándo se publicarán los límites oficiales del impuesto sobre sucesiones y donaciones para 2027?
El IRS publica cifras oficiales del Procedimiento de Ingresos en octubre o noviembre de 2026 según el cálculo del índice IPC-U encadenado.
¿Se pueden anticipar las contribuciones al plan 529 según las normas del impuesto sobre donaciones?
Yes. Según el promedio de impuestos sobre donaciones de 5 años (superfinanciación), un contribuyente puede optar por anticipar 5 años de exclusiones anuales en un solo año (hasta $ 95 000 a $ 100 000 por donante, o $ 190 000 a $ 200 000 para parejas casadas que eligen dividir la donación) sin reducir la exención de por vida, siempre que otras donaciones no excedan las exclusiones restantes para esos años.
Modele la planificación patrimonial y de donaciones con la exclusión federal de 2026 de la calculadora. Utilice el escenario 2027 separado de esta página para la planificación anticipada hasta que se publiquen los montos oficiales.
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| Nivel de riesgo | High YMYL |
|---|---|
| Autor | Equipo editorial de Calculaver Finance and legal education |
| Propietario editorial | Calculover Tax & Payroll Desk Tax and wage methodology owner |
| Revisor | Revisión editorial de cálculo Revisión de fuentes y limitaciones de alto riesgo |
| Estado | Projection |
| Fuente al | 2026-09-07 |
| Última revisión | 2026-09-07 |
| Última verificación | 2026-09-07 |
| Fecha de próxima revisión | 2026-11-15 |
| Lanzamiento previsto | IRS 2027 estate and gift figures: October–November 2026 |
| Projection method | La exclusión de $15.45 millones es un escenario de planificación del 3% basado en el importe de referencia aprobado de $15 millones para 2026. Los importes anuales de donaciones son escenarios pendientes de publicación por el IRS. El ejemplo de cinco años congela explícitamente sus límites ilustrativos y excluye el crecimiento y las donaciones previas sujetas a impuestos; no es una predicción del impuesto al patrimonio futuro. |
| Fecha de vigencia de los datos | 2027-01-01 |
Metodología
La exclusión de $15.45 millones es un escenario de planificación del 3% basado en el importe de referencia aprobado de $15 millones para 2026. Los importes anuales de donaciones son escenarios pendientes de publicación por el IRS. El ejemplo de cinco años congela explícitamente sus límites ilustrativos y excluye el crecimiento y las donaciones previas sujetas a impuestos; no es una predicción del impuesto al patrimonio futuro.
Supuestos
- Este es un artículo de referencia con ejemplos resueltos fijos. Los supuestos se indican junto a cada ejemplo; la página no recoge ni verifica datos financieros personales.
- Las estimaciones de la agencia y los escenarios editoriales están etiquetados por separado de las reglas confirmadas y no deben tratarse como montos finales de presentación 2027.
- Las calculadoras vinculadas pueden admitir un año fiscal diferente; el año mostrado y las suposiciones controlan sus resultados.
Limitaciones
- The examples do not determine an individual’s final liability, benefit, eligibility or optimal financial decision. Las reglas estatales y las circunstancias personales pueden cambiar el resultado.
- Verifique la publicación de fuente primaria actual y el año aplicable antes de realizar una contribución, presentar una declaración o cambiar beneficios.
Fuentes
- 2026 federal tax baselines — Rev. Proc. 2025-32, Internal Revenue Service
- Estate tax return instructions, Internal Revenue Service
- Simplified portability relief — Rev. Proc. 2022-32, Internal Revenue Service
Orientación profesional: Las exenciones del impuesto sobre herencias y donaciones de 2027 (proyectadas) son solo para educación y planificación fiscal; no constituyen asesoría fiscal, legal, contable ni para presentar declaraciones. Verifique las normas vigentes con la autoridad fiscal correspondiente o un profesional fiscal calificado.