Qué cambió desde 2026: resumen en paralelo
La siguiente tabla resume los umbrales de ingresos por ganancias de capital proyectados para 2027 en comparación con los niveles confirmados para 2026 según Procedimiento Rev. del IRS. 2025-32 § 4.03.
| Tarifa / Estado civil para efectos de la declaración | 2026 confirmado | 2027 proyectado | Cambiar |
|---|---|---|---|
| Umbral máximo del 0% (único) | $49,450 | ~$50,950 | ↑ +$1,500 (+3.0%) |
| 0% Umbral máximo (MFJ) | $98,900 | ~$101,850 | ↑ +$2,950 (+3.0%) |
| Umbral máximo del 15% (único) | $545,500 | ~$561,850 | ↑ +$16,350 (+3.0%) |
| Umbral máximo del 15% (MFJ) | $613,700 | ~$632,100 | ↑ +$18,400 (+3.0%) |
| Tarifa mínima del 20 % (individual) | Más de $545,500 | Más de ~$561,850 | ↑ +$16,350 (+3.0%) |
| Sobreimpuesto NIIT (3,8% único / MFJ) | $200,000 / $250,000 | $200,000 / $250,000 | — Fijado por estatuto |
Umbrales del grupo de ganancias de capital de 2026 frente a 2027
| Métrica | 2026 | 2027 proyectado |
|---|---|---|
| 0% techo (único) | $49,450 | $50,950 |
| Techo del 0% (MFJ) | $98,900 | $101,850 |
| Techo del 15 % (individual) | $545,500 | $561,850 |
| Techo del 15% (MFJ) | $613,700 | $632,100 |
Rangos de ganancias de capital a largo plazo para 2027 (proyectados)
| Tasa impositiva | Declarantes solteros | Casado que presenta una declaración conjunta | Jefe de familia | Casado que declara por separado |
|---|---|---|---|---|
| 0% | $0 – ~$50,950 | $0 – ~$101,850 | $0 – ~$68,200 | $0 – ~$50,950 |
| 15% | ~$50,951 – ~$561,850 | ~$101,851 – ~$632,100 | ~$68,201 – ~$597,000 | ~$50,951 – ~$316,050 |
| 20% | Más de ~$561,850 | Más de ~$632,100 | Más de ~$597,000 | Más de ~$316,050 |
Impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT): fijado por ley
El NIIT del 3,8% se aplica según IRC § 1411 al ingreso neto de inversiones o al AGI modificado que exceda los umbrales legales, lo que sea menor:
| Estado civil para efectos de la declaración | Umbral legal MAGI | Tasa LTCG máxima efectiva |
|---|---|---|
| Soltero/Jefe de Hogar | $200,000 | 23,8% (20% LTCG + 3,8% NIIT) |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $250,000 | 23,8% (20% LTCG + 3,8% NIIT) |
| Casado que declara por separado | $125,000 | 23,8% (20% LTCG + 3,8% NIIT) |
Tasas impositivas especiales sobre ganancias de capital
| Tipo de activo | Tarifa máxima | Disposiciones legales |
|---|---|---|
| Coleccionables (arte, monedas, metales) | 28% | Límite del IRC § 1(h)(4) (o tasa ordinaria si es inferior) |
| Ganancia no recuperada § 1250 (depreciación de bienes raíces) | 25% | Se aplica a las deducciones acumuladas por depreciación de bienes inmuebles. |
| Acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS § 1202) | 0% – 28% | Exclusión de hasta el 100% para acciones de C-corp calificadas mantenidas durante > 5 años |
Calcule sus impuestos sobre las ganancias de capital, los ingresos netos por inversiones y los ahorros del período de tenencia
Calculadora de ganancias de capital abierta →Ejemplo resuelto: acumulación de ingresos para un solo declarante
considerar Álex, un declarante único en 2027 con un salario W-2 de $55 000 y una ganancia de capital a largo plazo de $30 000 sobre acciones mantenidas durante 3 años:
- Determinar la renta ordinaria imponible: Salario bruto ($55,000) − Deducción estándar proyectada ($16,600) =
$38,400 Ingreso ordinario imponible. - Acumule ganancias de capital a largo plazo: Ingreso total imponible =
$38,400 + $30,000 = $68,400. - Porción en el tramo de ganancias de capital del 0%: El límite máximo del 0% para los contribuyentes solteros es de ~$50,950. La habitación que queda en el tramo del 0% es
$50,950 − $38,400 = $12,550.
$12,550 × 0% = $0.00 de impuesto. - Porción en el tramo de ganancias de capital del 15%: La ganancia restante cae dentro del rango del 15%:
$30,000 − $12,550 = $17,450.
$17,450 × 15% = $2,617.50 impuestos. - Comprobación NIIT: El MAGI total de Alex ($85 000) está muy por debajo del umbral NIIT de $200 000, por lo que
$0 NIITaplica.
Resultado: Alex paga solo $2,617.50 con una ganancia de capital de $30 000 (una tasa impositiva efectiva sobre las ganancias de capital de solo el 8,7%), ahorrando más de $4 000 en comparación con el impuesto sobre la renta ordinario a corto plazo.
A quién afecta esto y a quién no
- Inversionistas con cuentas sujetas a impuestos: Ventas de acciones, bonos, ETF y criptomonedas en cuentas no relacionadas con la jubilación.
- Jubilados en el tramo 0%: Puede obtener ganancias de capital libres de impuestos hasta ~$101,850 (MFJ).
- Inversores inmobiliarios: Sujeto a recuperación de depreciación del 25% y tasas LTCG del 15%/20%.
- Personas con altos ingresos ($200k+ individual / $250k+ MFJ): Sujeto a un recargo NIIT del 3,8%.
- Cuentas 401(k), IRA y Roth IRA: Las operaciones realizadas dentro de cuentas con ventajas fiscales no generan impuestos sobre las ganancias de capital.
- Propietarios principales (bajo el límite del § 121): Los primeros $250 mil (individual) / $500 mil (MFJ) de ganancia de vivienda son 100 % libres de impuestos.
- Donaciones de acciones benéficas: La donación de acciones apreciadas evita por completo los impuestos sobre las ganancias de capital.
- Participaciones no realizadas: Los activos mantenidos sin vender no generan ganancias de capital imponibles.
Estrategias de planificación fiscal sobre ganancias de capital para 2027
1. Cosecha de ganancias fiscales en el tramo del 0%: Si sus ingresos caen en 2027 (por ejemplo, transición profesional o jubilación anticipada), venda acciones apreciadas hasta el límite del 0% (~$101,850 MFJ / ~$50,950 Single) y recompre inmediatamente las acciones para aumentar su base de costos libre de impuestos (las reglas de venta de lavado no se aplican a las ganancias).
2. Cosecha de pérdidas fiscales de fin de año: Compare las pérdidas de capital con las ganancias realizadas para eliminar la obligación tributaria y deduzca hasta $3,000 en exceso de pérdidas netas contra los salarios ordinarios.
3. Estrategia de residencia principal de la Sección 121: Asegúrese de cumplir con las pruebas de propiedad y uso de 2 de cada 5 años antes de cerrar la venta de una casa para capturar la exclusión del impuesto sobre ganancias de capital de $250,000 (única) o $500,000 (conjunta).
Fuente: Procedimiento Rev. del IRS. 2025-32 § 4.03, "Tasa Máxima de Ganancias de Capital" (IRC § 1(h), § 1(j)(5)). Los umbrales NIIT son legales y no están indexados. Estas cifras de 2027 son proyecciones calculadas a partir de las cantidades confirmadas de 2026; El IRS, la SSA y los CMS publican las cifras oficiales de 2027 entre octubre y noviembre de 2026.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son las tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo proyectadas para 2027?
Las tasas impositivas legales sobre las ganancias de capital a largo plazo siguen siendo del 0%, 15% y 20%. Sólo los tramos de ingresos se ajustan a la inflación. En 2027, el tramo del 0% se aplica hasta ~$50,950 para contribuyentes solteros y ~$101,850 para casados que presentan una declaración conjunta.
¿Qué será el Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones (NIIT) en 2027?
El NIIT es un impuesto adicional del 3,8% sobre los ingresos por inversiones (ganancias de capital, dividendos, intereses, ingresos por alquiler) para contribuyentes con AGI modificado que excede los $200 000 para solteros/HOH o los $250 000 para casados que presentan una declaración conjunta. Estos umbrales no están indexados a la inflación.
¿Cuál será la tasa impositiva federal máxima efectiva sobre las ganancias de capital en 2027?
Para los declarantes de altos ingresos sujetos tanto a la tasa superior del 20% sobre ganancias de capital a largo plazo como al sobreimpuesto NIIT del 3,8%, la tasa máxima efectiva de ganancias de capital federal es del 23,8%.
¿Cómo se gravan las plusvalías a corto plazo en 2027?
Los activos mantenidos durante un año o menos se clasifican como ganancias de capital a corto plazo y se gravan con tipos impositivos ordinarios que oscilan entre el 10% y el 37%.
¿Cuál será la tasa impositiva sobre las ganancias de capital sobre los objetos de colección en 2027?
Las ganancias a largo plazo sobre objetos de colección (arte, antigüedades, monedas, metales preciosos) se gravan a una tasa legal máxima del 28% (o su tasa de ingreso ordinaria, la que sea menor).
¿Qué es el impuesto de recuperación de depreciación no recuperado de la Sección 1250?
Cuando un inmueble depreciable (como una propiedad de alquiler) se vende con una ganancia, la depreciación acumulada reclamada se recupera y se grava a una tasa legal máxima del 25%.
¿Cómo funcionará la recolección de pérdidas fiscales en 2027?
Las pérdidas de capital compensaron primero las ganancias de capital dólar por dólar. Si las pérdidas netas exceden las ganancias netas, puede deducir hasta $3,000 ($1,500 para MFS) de sus ingresos ordinarios, y el exceso de pérdidas se trasladará indefinidamente.
¿Cuál es la exclusión principal de venta de vivienda según la Sección 121?
Según IRC § 121, los propietarios pueden excluir hasta $250,000 (soltero) o $500,000 (casado que presenta una declaración conjunta) de ganancia de capital en la venta de una residencia principal si fueron propietarios y vivieron en la casa durante al menos 2 de los 5 años anteriores.
¿Cómo se comparan los dividendos calificados con las ganancias de capital a largo plazo?
Los dividendos calificados reciben exactamente las mismas tasas impositivas federales preferenciales del 0%, 15% y 20% (más 3,8% NIIT cuando corresponda) que las ganancias de capital a largo plazo.
¿Cuál es la regla de venta de lavado según IRC § 1091?
La regla de venta de lavado no permite una deducción de impuestos por una pérdida en la venta de acciones o valores si adquiere acciones o valores sustancialmente idénticos dentro de un período de 61 días (30 días antes a 30 días después de la fecha de venta).
¿Cómo funciona la acumulación de ingresos para los tramos de ganancias de capital?
Los ingresos ordinarios cubren primero los tramos impositivos más bajos. Las ganancias de capital a largo plazo se acumulan sobre los ingresos ordinarios sujetos a impuestos para determinar qué tasa de ganancias de capital (0%, 15% o 20%) se aplica.
¿Cómo funcionan las acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS § 1202)?
Las acciones elegibles de corporaciones C calificadas mantenidas durante más de 5 años pueden calificar para una exclusión del impuesto federal sobre las ganancias de capital del 100% hasta $10 millones o 10 veces la base ajustada, lo que sea mayor.
¿Los bienes heredados reciben un incremento como base para las ganancias de capital?
Sí. Los activos de capital heredados reciben una base impositiva incrementada equivalente al valor justo de mercado en la fecha de muerte del difunto según IRC § 1014, borrando permanentemente las ganancias no realizadas anteriores.
¿Se aplicarán impuestos estatales a las ganancias de capital en 2027?
Sí. La mayoría de los estados gravan las ganancias de capital a tasas estatales estándar del impuesto sobre la renta (hasta el 13,3% en CA), mientras que 9 estados (incluidos TX, FL, WA, NV) no tienen impuesto estatal sobre la renta personal.
¿Cuándo se anunciarán los tramos oficiales de ganancias de capital para 2027?
El IRS anuncia ajustes oficiales de inflación anual en su Procedimiento de Ingresos publicado a finales de octubre o noviembre de 2026.
¿La donación de acciones apreciadas puede eliminar el impuesto a las ganancias de capital?
Sí. La donación de acciones apreciadas a largo plazo directamente a una organización benéfica 501(c)(3) calificada elimina por completo el impuesto a las ganancias de capital y le permite reclamar una deducción detallada por el valor justo de mercado total.
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Cómo se revisa esta página
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| Risk tier | High YMYL |
|---|---|
| Author | Calculover Editorial Team Finance and legal education |
| Editorial owner | Calculover Tax & Payroll Desk Tax and wage methodology owner |
| Reviewer | Calculover Editorial Review High-risk source and limitation review |
| Status | Projection |
| Source as of | 2026-07-31 |
| Last reviewed | 2026-08-28 |
| Last verified | 2026-08-28 |
| Next review date | 2026-11-15 |
| Expected release | IRS 2027 tax thresholds: October–November 2026 |
| Projection method | 2027 thresholds are derived from confirmed IRS baselines and the page’s stated inflation assumption; final IRS figures supersede them. |
| Data effective date | 2027-01-01 |
Methodology
2027 Capital Gains Tax Rates (Projected) applies the tax-rate, threshold, and taxable-base logic documented in the calculator formula section, then separates user-entered assumptions from statutory or source-linked rate inputs.
Assumptions
- 2027 Capital Gains Tax Rates (Projected) relies on the values the user enters and does not independently verify income, balances, legal status, policy terms, or market quotes.
- Taxable income, deductions, credits, filing status, jurisdiction, and timing are simplified to the fields available in the calculator.
- Federal, state, local, and international tax rules can change after the listed last-verified date.
Limitations
- 2027 Capital Gains Tax Rates (Projected) does not prepare a tax return, determine final liability, apply every credit or deduction, or account for all state, local, foreign, penalty, or surtax rules.
- Confirm current forms, thresholds, and filing obligations with the IRS, the relevant tax authority, or a qualified tax professional before filing or paying tax.
Sources
- IRS tax topics, Internal Revenue Service
Professional guidance: 2027 Capital Gains Tax Rates (Projected) is for tax education and planning only and is not tax, legal, accounting, or filing advice. Verify current rules with the relevant tax authority or a qualified tax professional.