2027 Plusvalías Tasas impositivas.

The statutory long-term capital gains tax rates remain 0%, 15%, and 20%. Sólo los tramos de ingresos se ajustan a la inflación. En 2027, el tramo del 0% se aplica hasta ~$50,950 para contribuyentes solteros y ~$101,900 para casados ​​que presentan una declaración conjunta.

El NIIT es un impuesto adicional del 3,8% sobre los ingresos por inversiones (ganancias de capital, dividendos, intereses, ingresos por alquiler) para contribuyentes con AGI modificado que excede los $200 000 para solteros/HOH o los $250 000 para casados ​​que presentan una declaración conjunta. Estos umbrales no están indexados a la inflación.

Para los declarantes de altos ingresos sujetos tanto a la tasa superior del 20% sobre ganancias de capital a largo plazo como a la sobretasa NIIT del 3,8%, la tasa combinada sobre las ganancias ordinarias de inversiones a largo plazo es del 23,8%. Algunas categorías especiales pueden tener tasas mayores: los objetos de colección tienen una tasa máxima del 28% antes del NIIT aplicable, y la ganancia no recuperada de la sección 1250 tiene un máximo del 25% antes del NIIT.

Los activos mantenidos durante un año o menos se clasifican como ganancias de capital a corto plazo y se gravan con tipos impositivos ordinarios que oscilan entre el 10% y el 37%.

Las ganancias a largo plazo sobre objetos de colección (arte, antigüedades, monedas, metales preciosos) se gravan a una tasa legal máxima del 28% (o su tasa de ingreso ordinaria, la que sea menor).

Cuando un inmueble depreciable (como una propiedad de alquiler) se vende con una ganancia, la depreciación acumulada reclamada se recupera y se grava a una tasa legal máxima del 25%.

Las pérdidas de capital compensaron primero las ganancias de capital dólar por dólar. Si las pérdidas netas exceden las ganancias netas, puede deducir hasta $3,000 ($1,500 para MFS) de sus ingresos ordinarios, y el exceso de pérdidas se trasladará indefinidamente.

Según IRC § 121, los propietarios pueden excluir hasta $250,000 (soltero) o $500,000 (casado que presenta una declaración conjunta) de ganancia de capital en la venta de una residencia principal si se cumplen las pruebas de propiedad y uso durante 2 de los 5 años anteriores. Generalmente, la exclusión no puede haberse utilizado para otra venta en los 2 años anteriores. Para la exclusión conjunta total, ambos cónyuges deben cumplir la prueba de uso y al menos uno debe cumplir la prueba de propiedad. Depreciation and nonqualified use can limit excluded gain; special exceptions can permit a partial exclusion.

Los dividendos calificados reciben exactamente las mismas tasas impositivas federales preferenciales del 0%, 15% y 20% (más 3,8% NIIT cuando corresponda) que las ganancias de capital a largo plazo.

La regla de venta de lavado no permite una deducción de impuestos por una pérdida en la venta de acciones o valores si adquiere acciones o valores sustancialmente idénticos dentro de un período de 61 días (30 días antes a 30 días después de la fecha de venta).

Los ingresos ordinarios cubren primero los tramos impositivos más bajos. Las ganancias de capital a largo plazo se acumulan sobre los ingresos ordinarios sujetos a impuestos para determinar qué tasa de ganancias de capital (0%, 15% o 20%) se aplica.

Acquisition date matters. Las acciones calificadas adquiridas después del 27 de septiembre de 2010 y el 4 de julio de 2025 o antes generalmente necesitan más de 5 años de tenencia para una exclusión del 100%, sujeto al límite restante de $10 millones de dólares por emisor o 10 veces el valor mayor. Older stock can have smaller exclusion percentages. Las acciones adquiridas después del 4 de julio de 2025 tienen nuevos niveles de 3, 4 y 5 años y una base de límite de $15 millones de dólares indexada después de 2026; no puede alcanzar el nuevo período de tenencia de 3 años durante 2027. Original-issue, business, asset, and other eligibility requirements still apply.

Los activos de capital heredados generalmente reciben una base igual al valor justo de mercado al momento de la muerte según IRC § 1014, o una valoración alternativa aplicable. Puede tratarse de un ajuste al alza o a la baja. Las excepciones incluyen los ingresos con respecto a un difunto, como las distribuciones de cuentas de jubilación heredadas sujetas a impuestos y ciertas propiedades devueltas dentro de un año.

State treatment varies. Texas, Florida, and Nevada do not impose a state individual income tax. Washington grava por separado ciertas ganancias de capital a largo plazo a pesar de no tener un impuesto amplio sobre la renta individual en 2027: sus tasas actuales de ganancias de capital escalonadas son del 7%, y aumentan al 9,9% sobre las ganancias imponibles en Washington superiores a 1 millón de dólares. Se aplican deducciones, exenciones de activos y reglas de asignación; Verifique las reglas estatales para el año de venta.

El IRS anuncia ajustes oficiales de inflación anual en su Procedimiento de Ingresos publicado a finales de octubre o noviembre de 2026.

Donar directamente acciones revalorizadas en lugar de venderlas generalmente evita reconocer la ganancia. Las acciones a largo plazo donadas a una organización benéfica pública elegible pueden calificar para una deducción detallada del valor justo de mercado, sujeta a los límites del AGI, la justificación y el piso de deducción caritativa detallada del 0.5% del AGI a partir de 2026. Private-foundation and short-term-property rules differ. La deducción separada de donaciones para quienes no detallan se aplica a donaciones en efectivo elegibles, no a acciones.