Impuesto FICA 2027 Tarifas.

Las tasas impositivas de FICA se establecen por estatuto federal y permanecen sin cambios: 6,2% para el Seguro Social y 1,45% para Medicare, lo que suma un total de 7,65% para los empleados y es igualado por igual por los empleadores (15,3% combinado).

La base salarial imponible del OASDI del Seguro Social se proyecta en aproximadamente $190,000 para 2027, frente al umbral confirmado de $184,500 en 2026 según el crecimiento del índice de salario promedio nacional (AWI).

A una tasa del 6,2 % sobre la base salarial proyectada de ~$190 000, el impuesto máximo del Seguro Social retenido a un solo empleado W-2 se proyecta en ~$11 780,00 (frente a $11 439,00 en 2026).

El impuesto adicional de Medicare del 0,9 % se aplica a los salarios y las ganancias de los trabajadores por cuenta propia que superan los umbrales legales de $200 000 para los declarantes solteros y cabeza de familia, $250 000 para los casados ​​que presentan una declaración conjunta y $125 000 para los casados ​​que presentan una declaración por separado. Estos umbrales están fijados por ley y no están indexados por inflación.

Los trabajadores autónomos pagan el 15,3% del 92,35% de sus ingresos empresariales netos. La porción del Seguro Social del 12,4 % se aplica hasta la base salarial proyectada de ~$190 000, mientras que el impuesto de Medicare del 2,9 % se aplica a todas las ganancias netas sin límite.

Sí. Los empleadores pueden deducir su participación equivalente del 7,65 % de los impuestos sobre la nómina de FICA como un gasto comercial ordinario y necesario según el IRC § 162.

Sí. Las personas que trabajan por cuenta propia deducen el 50 % de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia calculado como un ajuste por encima de la línea en el Anexo 1 del Formulario 1040, lo que reduce el ingreso bruto ajustado.

Si los salarios combinados de varios empleadores exceden la base salarial de ~$190 000, cada empleador retendrá el 6,2 % hasta el límite. El exceso del impuesto del Seguro Social retenido se reclama como crédito reembolsable en el Formulario 1040 al presentar la declaración anual.

No. El impuesto estándar de Medicare para empleados del 1,45 % se aplica a todos los salarios sin ningún límite, y las personas con altos ingresos pagan un recargo adicional del 0,9 % sobre los ingresos superiores a $200 000 ($250 000 MFJ).

Los empleadores deben comenzar a retener el recargo del 0,9% en el período de pago cuando los salarios acumulados del año hasta la fecha de un empleado con ese empleador exceden los $200,000, independientemente del estado civil para efectos de la declaración del empleado.

Las contribuciones a los planes Cafetería de la Sección 125 (como el seguro médico del empleador, las FSA y las HSA a través de la nómina) están exentas tanto de los impuestos FICA como del impuesto federal sobre la renta, lo que reduce directamente los salarios de nómina sujetos a impuestos.

No. Las contribuciones tradicionales 401(k) y 403(b) reducen los impuestos sobre la renta federales y estatales, pero siguen estando totalmente sujetas a los impuestos sobre la nómina FICA (Seguridad Social y Medicare).

Los accionistas-empleados de S-Corp pagan impuestos FICA (15,3% combinados) solo sobre su 'compensación razonable' W-2, mientras que las ganancias comerciales restantes distribuidas como distribuciones a los accionistas están exentas de los impuestos FICA y SECA.

La Administración del Seguro Social anuncia oficialmente la base de contribuciones y beneficios del OASDI del próximo año a mediados de octubre, al mismo tiempo que la publicación anual del COLA.

Sí. Las propinas en efectivo de $20 o más recibidas en un mes calendario deben informarse al empleador y están sujetas a impuestos FICA tanto del empleado como del empleador.

Sí, si los salarios en efectivo pagados a un empleado del hogar (como una niñera o un ama de llaves) exceden el umbral anual (proyectado en ~$2,900 para 2027), el empleador del hogar debe pagar y retener impuestos FICA a través del Anexo H.