Tasas impositivas FICA de 2027: sin cambios por estatuto
| Componente Tributario | Retención de empleados | Igualación del empleador | Trabajadores Autónomos (SECA) |
|---|---|---|---|
| Seguridad Social (OASDI) | 6.2% | 6.2% | 12.4% |
| Medicare (seguro hospitalario) | 1.45% | 1.45% | 2.9% |
| FICA de referencia total | 7.65% | 7.65% | 15.3% |
Base salarial del Seguro Social (proyectada)
| Detalle | 2027 proyectado | 2026 confirmado | Notas estatutarias |
|---|---|---|---|
| Límite de base salarial imponible | ~$190,200 | $184,500 | Vinculado al índice de salario promedio nacional (AWI) |
| Impuesto máximo de seguridad social para empleados | ~$11,792.40 | $11,439.00 | 6,2% aplicado hasta el tope base salarial |
| Impuesto máximo de seguridad social del empleador | ~$11,792.40 | $11,439.00 | Igualación dólar por dólar del empleador |
| Máximo combinado (empleado W-2 + empleador) | ~$23,584.80 | $22,878.00 | 12,4% del aporte total de OASDI |
Umbrales adicionales de impuestos de Medicare: fijados por estatuto
El Impuesto Adicional al Medicare del 0,9% según IRC § 3101(b)(2) se aplica exclusivamente a los ingresos de empleados y trabajadores por cuenta propia que exceden los límites legales. Los empleadores no igualan esta sobretasa:
| Estado civil para efectos de la declaración | Umbral legal | Tarifa Adicional | Emparejamiento de empleadores |
|---|---|---|---|
| Soltero/Jefe de familia/Cónyuge sobreviviente calificado | $200,000 | 0.9% | Ninguno (solo empleado) |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $250,000 | 0.9% | Ninguno (solo empleado) |
| Casado que declara por separado | $125,000 | 0.9% | Ninguno (solo empleado) |
La retención no es el impuesto definitivo: cada empleador comienza la retención del Impuesto Adicional de Medicare cuando le paga más de $200,000, independientemente del estado civil para efectos de la declaración o del salario de su cónyuge. Your return reconciles total Medicare wages and self-employment earnings against your filing-status threshold on Form 8959. See IRS Additional Medicare Tax guidance.
Household payroll: el umbral de salarios en efectivo para determinar la cobertura de 2027 sigue pendiente. For comparison, the IRS confirms $3,000 for 2026: pagar esa cantidad o más a un empleado del hogar generalmente sujeta todos sus salarios en efectivo a FICA, con excepciones de miembros de la familia y edad. No reutilices el antiguo umbral de $2,900 para las nóminas de 2027.
Consulta los supuestos fiscales de 2025 en la calculadora de trabajo por cuenta propia. Aún no aplica la base salarial estimada para 2027 de esta página.
Abrir Calculadora de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia →Qué cambió desde 2026: resumen en paralelo
La siguiente tabla resume las tasas de nómina FICA reglamentarias para 2027 y los umbrales salariales proyectados en comparación con los parámetros confirmados para 2026 según Determinaciones de la SSA OASDI.
| Parámetro de provisión / impuesto | 2026 confirmado | 2027 proyectado | Cambiar |
|---|---|---|---|
| Tasa del impuesto de seguridad social (empleado/empleador) | 6.2% | 6.2% | — Fijado por estatuto |
| Tasa impositiva de Medicare (empleado/empleador) | 1.45% | 1.45% | — Fijado por estatuto |
| Tasa FICA combinada (empleado) | 7.65% | 7.65% | — Fijado por estatuto |
| Límite de base salarial imponible del Seguro Social | $184,500 | ~$190,200 | ↑ +$5,700 (+3.1%) |
| Impuesto máximo de seguridad social (empleado W-2) | $11,439.00 | ~$11,792.40 | ↑ +$353.40 (+3.1%) |
| Impuesto máximo de seguridad social (trabajadores por cuenta propia) | $22,878.00 | ~$23,584.80 | ↑ +$706.80 (+3.1%) |
| Sobreimpuesto adicional de Medicare (individual de más de $200 000) | 0.9% | 0.9% | — Umbral fijo |
2026 vs 2027 Base salarial del Seguro Social e impuestos máximos
| Métrica | 2026 | 2027 proyectado |
|---|---|---|
| Techo base salarial | $184,500 | $190,200 |
| Número máximo de empleados OASDI | $11,439 | $11,792.40 |
| Max Autónomos OASDI | $22,878 | $23,584.80 |
Ejemplo resuelto: W-2 vs. 1099 Trabajador independiente con ingresos de $220,000
Supongamos taylor es una persona que presenta una declaración individual con $220,000 of W-2 wages or $220,000 de beneficio neto por trabajo por cuenta propia después de los gastos del negocio in 2027, with no other wages or self-employment income. El uso de la base salarial estimada de $190,200 de los Fideicomisarios de la SSA da la siguiente ilustración; excluye el impuesto sobre la renta y no es una comparación de costos iguales para el empleador:
Escenario A: Empleado W-2
- Impuesto de Seguridad Social (6,2%): Capped at $190,200 wage base →
$190,200 × 6.2% = $11,792.40. - Impuesto Medicare (1,45%): Aplica para todos $220,000 →
$220.000 × 1,45% = $3.190,00. - Sobreimpuesto adicional de Medicare (0,9%): Aplica para salarios superiores a $200,000 ($20,000) →
$20.000 × 0,9% = $180,00. - Total de impuestos sobre la nómina de los empleados W-2:
$11,792.40 + $3,190 + $180 = $15,162.40.
Escenario B: Contratista independiente 1099 (trabajador por cuenta propia)
- Base imponible SE (92,35%):
$220.000 × 92,35 % = $203.170,00. - Porción de la Seguridad Social (12,4%): Capped at $190,200 →
$190,200 × 12.4% = $23,584.80. - Porción de Medicare (2,9%): Aplica a base SE completa ($203,170) →
$203.170 × 2,9% = $5.891,93. - Sobreimpuesto adicional de Medicare (0,9%): Aplica para base SE de más de $200,000 ($3,170) →
$3170 × 0,9% = $28,53. - Impuesto total SECA:
$23,584.80 + $5,891.93 + $28.53 = $29,505.26. - Deducción por encima de la línea: Taylor deduce el 50% del impuesto SE de referencia (
$29,476.73 ÷ 2 = $14,738.37) en el Anexo 1 para reducir la renta imponible federal.
Wages plus a side business: para un declarante soltero con $180 000 de salarios del Seguro Social y $30 000 de ganancias comerciales netas, la base imponible de la SE es $30 000 × 92,35 % = $27 705. Bajo la base salarial estimada de $190,200, sólo quedan $10,200 de espacio para el impuesto del Seguro Social: $10,200 × 12.4% = $1,264.80. El impuesto ordinario de Medicare del negocio secundario es $27,705 × 2.9% = $803.45. Combined Medicare wages and SE earnings are $207,705, producing $7,705 × 0.9% = $69.35 del Impuesto Adicional al Medicare. Este ejemplo no asume otras ganancias ni ajustes y se redondea a centavos.
A quién afecta esto y a quién no
- High Earners ($184.5k–$190.2k+): Pague 6.2% de impuesto de Seguridad Social sobre $5,700 adicionales de salarios en 2027 ($353.40 impuesto adicional).
- Profesionales autónomos y autónomos: Generalmente, se aplica la SECA al 92,35 % de la ganancia neta, y el límite del Seguro Social y las reglas del Impuesto Adicional al Medicare se aplican por separado.
- Empleadores y administradores de nómina: Haga un presupuesto utilizando la estimación de $190,200 y luego configure la retención con el monto final de la SSA una vez anunciado.
- Múltiples titulares de empleo W-2: Puede experimentar un exceso de retención de impuestos del Seguro Social elegible para un crédito fiscal del Formulario 1040.
- Trabajadores que ganan menos de $184,500: Continúe pagando exactamente la misma tasa FICA del 7,65% sobre todas las ganancias sin cambios de tramo.
- Ingresos de inversiones pasivas: Los intereses, dividendos y ganancias de capital están exentos de FICA (potencialmente sujetos a NIIT).
- Distribuciones de accionistas de corporaciones S: Las distribuciones de ganancias no salariales evitan los impuestos FICA/SECA.
- Algunos puestos públicos estatales y locales con jubilación pública: Los empleados no cubiertos por un acuerdo de la Sección 218 que cuentan con un sistema público de jubilación válido pueden estar exentos del impuesto del Seguro Social. Los empleados estatales y locales contratados después del 31 de marzo de 1986 generalmente siguen pagando el impuesto de Medicare conforme a las normas de cobertura del IRS.
Planificación fiscal y estrategias de nómina para 2027
1. Optimización de la remuneración razonable de S-Corporation: Los propietarios de negocios que operan a través de una S-Corp pueden pagarse a sí mismos un "salario razonable" W-2 (sujeto a los impuestos sobre la nómina del Seguro Social y Medicare) y al mismo tiempo tomar las ganancias netas restantes como distribuciones, siempre que los pagos por servicios hayan sido tratados primero como salarios razonables; Las distribuciones no pueden utilizarse para disfrazar la compensación.
2. Reclamación de retención excesiva de varios empleadores: Si cambia de trabajo a mitad de año o trabaja para dos empleadores cuyos salarios combinados exceden ~$190,200, ambos empleadores retendrán el Seguro Social hasta el límite. Generalmente reclame el exceso de retención del Seguro Social de los empleados de múltiples empleadores en el Anexo 3 con el Formulario 1040, siguiendo las instrucciones del año correspondiente. If a single employer overwithheld, request its correction first.
3. Utilice las deducciones antes de impuestos de la Sección 125: Las deducciones de nómina antes de impuestos para seguros médicos, HSA y FSA reducen tanto la base del impuesto federal sobre la renta como la de FICA, sujetas a las reglas de elegibilidad de cada beneficio. Los ahorros en impuestos sobre la nómina varían según los salarios en relación con el límite del Seguro Social y los umbrales del Impuesto Adicional al Medicare; Los aplazamientos ordinarios del plan 401(k) no reducen los salarios de FICA.
Fuente: Hoja informativa sobre COLA de SSA 2026 (2026 OASDI contribution and benefit base). Las tasas de FICA se establecen por ley en las secciones 3101 y 3111 del IRC. The $190,200 wage base comes from the 2026 SSA Trustees Report, Table V.C1, intermediate assumptions. Es una estimación oficial, no la determinación definitiva de 2027. Derived maximum taxes are $190,200 × 6.2% or 12.4%. La SSA normalmente publica la base salarial final con el anuncio del COLA de octubre; está indexado a los salarios, no se obtiene aplicando el porcentaje del COLA.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son las tasas FICA para 2027?
Las tasas impositivas de FICA se establecen por estatuto federal y permanecen sin cambios: 6,2% para el Seguro Social y 1,45% para Medicare, lo que suma un total de 7,65% para los empleados y es igualado por igual por los empleadores (15,3% combinado).
¿Cuál es la base salarial proyectada del Seguro Social para 2027?
La estimación intermedia de los Fideicomisarios de la SSA para 2026 es de $190,200 para 2027, en comparación con los $184,500 confirmados para 2026. La base salarial definitiva de 2027 está pendiente. Su fórmula utiliza el índice salarial medio nacional, no el porcentaje de COLA de las prestaciones.
¿Cuál es el impuesto máximo de Seguridad Social que pagará un empleado en 2027?
A una tasa del 6,2 % sobre la base salarial proyectada de ~$190 200, el impuesto máximo del Seguro Social retenido a un solo empleado W-2 se proyecta en ~$11 792,40 (frente a $11 439,00 en 2026).
¿Cuáles son los umbrales del impuesto adicional al Medicare para 2027?
El impuesto adicional de Medicare del 0,9 % se aplica a los salarios y las ganancias de los trabajadores por cuenta propia que superan los umbrales legales de $200 000 para los declarantes solteros y cabeza de familia, $250 000 para los casados que presentan una declaración conjunta y $125 000 para los casados que presentan una declaración por separado. Estos umbrales están fijados por ley y no están indexados por inflación.
¿Cómo se calcula el impuesto de la Ley de Contribuciones para los Autónomos (SECA) en 2027?
Generalmente, el 92,35% del beneficio empresarial neto está sujeto al impuesto SE regular: el 12,4% de la Seguridad Social hasta la base salarial restante y el 2,9% de Medicare sin límite. La base salarial para 2027 se estima en 190.200 dólares. Los salarios sujetos al Seguro Social del W-2 utilizan primero ese mismo límite; el impuesto adicional de Medicare se calcula por separado.
¿La parte equivalente del empleador de FICA es deducible para empresas?
Sí. Los empleadores pueden deducir su participación equivalente del 7,65 % de los impuestos sobre la nómina de FICA como un gasto comercial ordinario y necesario según el IRC § 162.
¿Pueden los contribuyentes autónomos deducir la mitad de su impuesto SECA?
Generalmente, la mitad del impuesto regular sobre el trabajo por cuenta propia es deducible como ajuste en el Anexo 1. El impuesto adicional al Medicare del 0,9% está excluido de esa deducción, como se ilustra arriba.
¿Qué sucede si un empleado tiene dos trabajos y paga de más el impuesto del Seguro Social?
Si los salarios combinados de varios empleadores exceden la base salarial de ~$190,200, cada empleador retendrá el 6.2% hasta el límite. El exceso del impuesto del Seguro Social retenido se reclama como crédito reembolsable en el Formulario 1040 al presentar la declaración anual.
¿El impuesto al Medicare tiene un límite superior de ingresos?
No. El impuesto estándar de Medicare para empleados del 1,45 % se aplica a todos los salarios sin ningún límite, y las personas con altos ingresos pagan un recargo adicional del 0,9 % sobre los ingresos superiores a $200 000 ($250 000 MFJ).
¿Cuándo comienza un empleador a retener el impuesto adicional de Medicare del 0,9%?
Los empleadores deben comenzar a retener el recargo del 0,9% en el período de pago cuando los salarios acumulados del año hasta la fecha de un empleado con ese empleador exceden los $200,000, independientemente del estado civil para efectos de la declaración del empleado.
¿Cómo afecta el seguro médico antes de impuestos al impuesto FICA?
Las contribuciones a los planes Cafetería de la Sección 125 (como el seguro médico del empleador, las FSA y las HSA a través de la nómina) están exentas tanto de los impuestos FICA como del impuesto federal sobre la renta, lo que reduce directamente los salarios de nómina sujetos a impuestos.
¿Las contribuciones tradicionales al 401(k) reducen el impuesto FICA?
No. Las contribuciones tradicionales 401(k) y 403(b) reducen los impuestos sobre la renta federales y estatales, pero siguen estando totalmente sujetas a los impuestos sobre la nómina FICA (Seguridad Social y Medicare).
¿Cómo gestionan los propietarios-empleados de las corporaciones S los impuestos FICA?
Los accionistas-empleados de S-Corp pagan impuestos FICA (15,3% combinados) solo sobre su 'compensación razonable' W-2, mientras que las ganancias comerciales restantes distribuidas como distribuciones a los accionistas están exentas de los impuestos FICA y SECA.
¿Cuándo se anunciará la base salarial oficial del Seguro Social para 2027?
La Administración del Seguro Social anuncia oficialmente la base de contribuciones y beneficios del OASDI del próximo año a mediados de octubre, al mismo tiempo que la publicación anual del COLA.
¿Las propinas están sujetas al impuesto FICA?
Generalmente, las propinas en efectivo por un total de $20 o más de un trabajo en un mes calendario deben informarse al empleador y están sujetas a FICA. Una deducción elegible del impuesto federal sobre la renta por propinas u horas extra no hace que los salarios correspondientes queden exentos de los impuestos sobre la nómina.
¿Los empleadores domésticos tendrán que pagar el impuesto FICA por los trabajadores domésticos en 2027?
El umbral de salarios en efectivo de 2027 para empleados domésticos está pendiente. El umbral confirmado para 2026 es de $3,000 o más pagados a un empleado durante el año, lo que generalmente hace que todos sus salarios en efectivo estén sujetos a impuestos del Seguro Social y Medicare. Se aplican excepciones de edad y miembros de la familia; verifique el umbral final de 2027 antes de ejecutar la nómina.
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| Nivel de riesgo | High YMYL |
|---|---|
| Autor | Equipo editorial de Calculaver Finance and legal education |
| Propietario editorial | Calculover Tax & Payroll Desk Tax and wage methodology owner |
| Revisor | Revisión editorial de cálculo Revisión de fuentes y limitaciones de alto riesgo |
| Estado | Official estimate |
| Fuente al | 2026-09-07 |
| Última revisión | 2026-09-07 |
| Última verificación | 2026-09-07 |
| Fecha de próxima revisión | 2026-11-15 |
| Lanzamiento previsto | SSA 2027 wage base: October 2026; IRS/SSA payroll guidance: late 2026 |
| Projection method | Statutory 6.2% Social Security and 1.45% Medicare employee rates are unchanged. Las tablas y los ejemplos elaborados utilizan la estimación de base salarial intermedia de $190,200 de los Fideicomisarios de la SSA, no una determinación final. The final 2027 wage base and household-worker threshold remain pending. |
| Fecha de vigencia de los datos | 2027-01-01 |
Metodología
Statutory 6.2% Social Security and 1.45% Medicare employee rates are unchanged. Las tablas y los ejemplos elaborados utilizan la estimación de base salarial intermedia de $190,200 de los Fideicomisarios de la SSA, no una determinación final. The final 2027 wage base and household-worker threshold remain pending.
Supuestos
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Limitaciones
- The examples do not determine an individual’s final liability, benefit, eligibility or optimal financial decision. Las reglas estatales y las circunstancias personales pueden cambiar el resultado.
- Verifique la publicación de fuente primaria actual y el año aplicable antes de realizar una contribución, presentar una declaración o cambiar beneficios.
Fuentes
- 2026 Trustees Report table V.C1, Social Security Administration
- Employer tax guide, Internal Revenue Service
- Household employment taxes, Internal Revenue Service
Orientación profesional: Las tasas FICA legales de 2027 y la base salarial estimada del Seguro Social se presentan solo con fines educativos y de planificación fiscal; no constituyen asesoría fiscal, legal, contable ni para presentar declaraciones. Verifique las normas vigentes con la autoridad fiscal correspondiente o un profesional fiscal calificado.