¿Qué es FICA?
FICA significa Ley Federal de Contribuciones al Seguro. Es el impuesto sobre la nómina el que financia la Seguridad Social y Medicare. Tanto los empleados como los empleadores pagan impuestos FICA y cada parte contribuye con una parte igual. Los trabajadores por cuenta propia pagan tanto la parte del empleado como la del empleador a través del impuesto al trabajo por cuenta propia.
Los impuestos FICA son obligatorios para casi todos los trabajadores en los Estados Unidos. El Seguro Social brinda beneficios de jubilación, discapacidad y sobrevivientes, mientras que Medicare financia la atención médica para personas de 65 años o más.
Tasas impositivas FICA 2026
| Componente Tributario | Tarifa de empleado | Tarifa del empleador | Tarifa Autónomos |
|---|---|---|---|
| Seguridad Social | 6.2% | 6.2% | 12.4% |
| Medicare | 1.45% | 1.45% | 2.9% |
| Total FICA | 7.65% | 7.65% | 15.3% |
Base salarial del Seguro Social
La base salarial del Seguro Social para 2026 es $184,500. Sólo los ingresos hasta este umbral están sujetos al impuesto de Seguridad Social del 6,2%. Cualquier salario superior a $184,500 está exento del impuesto al Seguro Social, pero sigue sujeto al impuesto al Medicare (que no tiene límite salarial).
| Detalle | 2026 Cantidad |
|---|---|
| Límite de base salarial | $184,500 |
| Impuesto máximo de SS para empleados | $11,439.00 |
| Impuesto máximo de SS del empleador | $11,439.00 |
| Impuesto SS máximo combinado | $22,878.00 |
La base salarial la ajusta anualmente la Administración de la Seguridad Social en función de los cambios en el índice salarial medio nacional. Como referencia, la base salarial de 2025 fue de $176,100 y la base de 2024 fue de $168,600; el aumento de 2026 a $184,500 es un salto del 4,8%.
Umbrales adicionales de impuestos de Medicare
Las personas con altos ingresos deben un extra 0.9% Impuesto adicional de Medicare sobre salarios que excedan ciertos umbrales. Esta sobretasa la pagan únicamente los empleados; los empleadores no la igualan.
| Estado civil para efectos de la declaración | umbral | Tarifa Adicional |
|---|---|---|
| soltero | $200,000 | 0.9% |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $250,000 | 0.9% |
| Casado que declara por separado | $125,000 | 0.9% |
| Jefe de familia | $200,000 | 0.9% |
El Impuesto Adicional al Medicare se aplica a los salarios, compensaciones e ingresos del trabajo por cuenta propia que superen el umbral. A diferencia del impuesto estándar de Medicare, los empleadores no lo retienen automáticamente hasta que los salarios superen los $200,000 (independientemente del estado civil para efectos de la declaración), por lo que algunos contribuyentes pueden deber impuestos adicionales al momento de la presentación.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Las personas que trabajan por cuenta propia pagan las porciones del empleado y del empleador de FICA, por una tasa combinada de 15.3%. Sin embargo, el impuesto se aplica sólo a 92.35% de los ingresos netos del trabajo por cuenta propia (la reducción del 7,65% representa la porción equivalente al empleador).
Ejemplo de cálculo: Si sus ingresos netos como trabajador independiente son $100 000, primero multiplique por 92,35 % para obtener $92 350. Luego aplique el 15,3% para un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de $14.129,55. La porción del Seguro Social (12,4%) se aplica sólo hasta la base salarial de $184,500, mientras que la porción de Medicare (2,9%) se aplica a todos los ingresos sin límite.
Las personas que trabajan por cuenta propia pueden deducir la mitad equivalente al empleador de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (7,65%) como una deducción por encima de la línea en su declaración de impuestos sobre la renta.
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Abrir Calculadora de Impuestos SE →Fuente: Hoja informativa sobre COLA de SSA 2026 (Base de cotizaciones y prestaciones del OASDI 2026). Las tarifas FICA en sí están establecidas por ley en IRC §§ 3101 y 3111.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa impositiva FICA para 2026?
La tasa impositiva FICA para 2026 es del 7,65% para los empleados (6,2% del Seguro Social + 1,45% de Medicare). Los empleadores pagan una contrapartida del 7,65%, lo que eleva la tasa total combinada al 15,3%. Los trabajadores autónomos pagan el 15,3% completo sobre el 92,35% de sus ingresos netos.
¿Cuál es la base salarial del Seguro Social para 2026?
La base salarial del Seguro Social para 2026 es de $184,500. Sólo los ingresos hasta esta cantidad están sujetos al impuesto de Seguridad Social del 6,2%. El impuesto máximo de Seguridad Social que pagará un empleado en 2026 es $11,439.00 ($184,500 x 6.2%).
¿Quién paga el Impuesto Adicional de Medicare en 2026?
El impuesto adicional de Medicare del 0,9 % se aplica a personas con salarios superiores a $200 000 (solteros), $250 000 (casados que presentan una declaración conjunta) o $125 000 (casados que presentan una declaración por separado). Sólo los empleados pagan esta sobretasa; los empleadores no lo igualan. Se aplica además del impuesto estándar de Medicare del 1,45%.
¿Cómo se calcula el impuesto al trabajo por cuenta propia en 2026?
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3% (12,4% de Seguridad Social + 2,9% de Medicare) y se aplica al 92,35% de los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. El factor del 92,35% representa la porción equivalente al empleador. El componente del Seguro Social se aplica sólo hasta la base salarial de $184,500, mientras que Medicare no tiene límite de ingresos.
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| Nivel de riesgo | High YMYL |
|---|---|
| Autor | Equipo editorial de Calculaver Finance and legal education |
| Propietario editorial | Calculover Tax & Payroll Desk Tax and wage methodology owner |
| Revisor | Revisión editorial de cálculo Revisión de fuentes y limitaciones de alto riesgo |
| Última revisión | 2026-07-31 |
| Última verificación | 2026-07-31 |
| Fecha de vigencia de los datos | 2026-01-01 |
Metodología
Las tasas FICA de 2026, la base salarial del Seguro Social y el impuesto de Medicare aplican la lógica de tasas, umbrales y base imponible documentada en la sección de fórmulas de la calculadora, y separan los supuestos ingresados por el usuario de las tasas establecidas por ley o vinculadas a fuentes.
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Limitaciones
- Las tasas FICA de 2026, la base salarial del Seguro Social y el impuesto de Medicare no preparan una declaración de impuestos, determinan la obligación final, aplican todos los créditos o deducciones ni contemplan todas las reglas estatales, locales, extranjeras, de penalidades o de impuestos adicionales.
- Confirme los formularios, umbrales y obligaciones de presentación actuales con el IRS, la autoridad tributaria correspondiente o un profesional tributario calificado antes de presentar o pagar impuestos.
Fuentes
- Federal Income Tax Rates and Brackets, Internal Revenue Service
- Estimated Taxes, Internal Revenue Service
Orientación profesional: Las tasas FICA de 2026, la base salarial del Seguro Social y el impuesto de Medicare son solo para educación y planificación fiscal; no constituyen asesoría fiscal, legal, contable ni para presentar declaraciones. Verifique las normas vigentes con la autoridad fiscal correspondiente o un profesional fiscal calificado.