Tarif Pajak FICA 2027 — Tidak Berubah berdasarkan Statuta
| Komponen Pajak | Pemotongan Karyawan | Pertandingan Majikan | Wiraswasta (SECA) |
|---|---|---|---|
| Jaminan Sosial (OASDI) | 6.2% | 6.2% | 12.4% |
| Medicare (Asuransi Rumah Sakit) | 1.45% | 1.45% | 2.9% |
| FICA Dasar Total | 7.65% | 7.65% | 15.3% |
Basis Upah Jaminan Sosial (Diproyeksikan)
| Detil | Proyeksi 2027 | 2026 Dikonfirmasi | Catatan Hukum |
|---|---|---|---|
| Batasan Dasar Upah Kena Pajak | ~$190,200 | $184,500 | Terikat dengan Indeks Upah Rata-Rata Nasional (AWI) |
| Pajak Jaminan Sosial Pegawai Maks | ~$11,792.40 | $11,439.00 | 6,2% diterapkan hingga batas dasar upah |
| Pajak Jaminan Sosial Pemberi Kerja Maks | ~$11,792.40 | $11,439.00 | Pencocokan pemberi kerja dolar demi dolar |
| Max Gabungan (Karyawan W-2 + Majikan) | ~$23,584.80 | $22,878.00 | 12,4% total kontribusi OASDI |
Ambang Batas Pajak Medicare Tambahan — Ditetapkan berdasarkan Statuta
Pajak Medicare Tambahan sebesar 0,9% berdasarkan IRC § 3101(b)(2) berlaku secara eksklusif untuk penghasilan karyawan dan wiraswasta yang melebihi batas undang-undang. Pengusaha tidak mencocokkan pajak tambahan ini:
| Status Pengarsipan | Ambang Batas Hukum | Tarif Tambahan | Pencocokan Majikan |
|---|---|---|---|
| Lajang / Kepala Rumah Tangga / Pasangan Hidup yang Memenuhi Syarat | $200,000 | 0.9% | Tidak ada (Khusus Karyawan) |
| Pengajuan Menikah Bersama | $250,000 | 0.9% | Tidak ada (Khusus Karyawan) |
| Pengajuan Menikah Secara Terpisah | $125,000 | 0.9% | Tidak ada (Khusus Karyawan) |
Pemotongan bukanlah pajak final: setiap perusahaan mulai melakukan pemotongan Pajak Medicare Tambahan ketika perusahaan tersebut membayar Anda lebih dari $200.000, terlepas dari status pengajuan atau gaji pasangan Anda. Pengembalian Anda merekonsiliasi total gaji Medicare dan penghasilan wirausaha dengan ambang batas status pengarsipan Anda pada Formulir 8959. Lihat Panduan Pajak Medicare Tambahan IRS.
Gaji rumah tangga: ambang batas cakupan upah tunai pada tahun 2027 masih menunggu keputusan. Sebagai perbandingan, IRS mengonfirmasi $3.000 untuk tahun 2026: membayar jumlah tersebut atau lebih kepada satu pekerja rumah tangga pada umumnya akan menyerahkan seluruh gaji tunai mereka kepada FICA, dengan pengecualian anggota keluarga dan usia. Jangan menggunakan kembali ambang batas $2.900 yang lama untuk gaji tahun 2027.
Jelajahi asumsi pajak tahun 2025 dari kalkulator wirausaha. Ini belum menerapkan perkiraan dasar upah tahun 2027 di halaman ini.
Buka Kalkulator Pajak Wiraswasta →Yang Berubah Dari Tahun 2026: Ringkasan Berdampingan
Tabel di bawah ini merangkum tarif gaji FICA tahun 2027 yang ditetapkan undang-undang dan ambang batas upah yang diproyeksikan dibandingkan dengan parameter tahun 2026 yang dikonfirmasi berdasarkan Penentuan SSA OASDI.
| Parameter Ketentuan/Pajak | 2026 Dikonfirmasi | Proyeksi 2027 | Perubahan |
|---|---|---|---|
| Tarif Pajak Jaminan Sosial (Pegawai/Pemberi Kerja) | 6.2% | 6.2% | — Diperbaiki berdasarkan undang-undang |
| Tarif Pajak Medicare (Karyawan / Majikan) | 1.45% | 1.45% | — Diperbaiki berdasarkan undang-undang |
| Tarif FICA Gabungan (Karyawan) | 7.65% | 7.65% | — Diperbaiki berdasarkan undang-undang |
| Batasan Dasar Upah Kena Pajak Jaminan Sosial | $184,500 | ~$190,200 | ↑ +$5,700 (+3.1%) |
| Pajak Jaminan Sosial Maksimum (Karyawan W-2) | $11,439.00 | ~$11,792.40 | ↑ +$353.40 (+3.1%) |
| Pajak Jaminan Sosial Maksimum (Wiraswasta) | $22,878.00 | ~$23,584.80 | ↑ +$706.80 (+3.1%) |
| Pajak Tambahan Medicare Tambahan (Satu di atas $200k) | 0.9% | 0.9% | — Ambang batas tetap |
Basis Gaji Jaminan Sosial & Pajak Maks 2026 vs 2027
| Metrik | 2026 | Proyeksi 2027 |
|---|---|---|
| Plafon Dasar Upah | $184,500 | $190,200 |
| OASDI Karyawan Maks | $11,439 | $11,792.40 |
| OASDI Wiraswasta Maks | $22,878 | $23,584.80 |
Contoh Pekerjaan: W-2 vs. 1099 Wiraswasta dengan Penghasilan $220,000
Misalkan Taylor adalah satu filer dengan keduanya $220,000 dari gaji W-2 atau $220,000 laba bersih wirausaha setelah pengeluaran bisnis pada tahun 2027, tanpa upah lain atau pendapatan wirausaha. Menggunakan perkiraan dasar gaji sebesar $190,200 dari SSA Trustees memberikan ilustrasi berikut; ini tidak termasuk pajak penghasilan dan bukan merupakan perbandingan biaya pemberi kerja yang setara:
Skenario A: Karyawan W-2
- Pajak Jaminan Sosial (6,2%): Dibatasi pada basis upah $190,200 →
$190.200 × 6,2% = $11.792,40. - Pajak Medicare (1,45%): Berlaku untuk semua $220.000 →
$220.000 × 1,45% = $3.190,00. - Pajak Tambahan Medicare Tambahan (0,9%): Berlaku untuk gaji di atas $200,000 ($20,000) →
$20.000 × 0,9% = $180,00. - Total Pajak Gaji Pegawai W-2:
$11,792.40 + $3,190 + $180 = $15,162.40.
Skenario B: 1099 Kontraktor Independen (Wiraswasta)
- Basis Pajak SE (92,35%):
$220.000 × 92,35% = $203.170,00. - Porsi Jaminan Sosial (12,4%): Dibatasi pada $190.200 →
$190.200 × 12,4% = $23.584,80. - Porsi Medicare (2,9%): Berlaku untuk basis SE penuh ($203,170) →
$203.170 × 2,9% = $5.891,93. - Pajak Tambahan Medicare Tambahan (0,9%): Berlaku untuk basis SE di atas $200,000 ($3,170) →
$3.170 × 0,9% = $28,53. - Total Pajak SECA:
$23,584.80 + $5,891.93 + $28.53 = $29,505.26. - Pengurangan Di Atas Garis: Taylor memotong 50% dari pajak SE dasar (
$29.476,73 2 = $14.738,37) pada Jadwal 1 untuk menurunkan penghasilan kena pajak federal.
Gaji ditambah usaha sampingan: untuk satu pelapor dengan gaji Jaminan Sosial sebesar $180.000 dan laba bisnis bersih sebesar $30.000, basis pajak SE adalah $30.000 × 92,35% = $27.705. Berdasarkan perkiraan dasar upah $190,200, hanya $10,200 ruang yang tersisa untuk pajak Jaminan Sosial: $10,200 × 12,4% = $1,264.80. Medicare reguler pada bisnis sampingan adalah $27,705 × 2,9% = $803.45. Gabungan gaji Medicare dan penghasilan SE adalah $207,705, menghasilkan $7,705 × 0,9% = $69.35 Pajak Medicare Tambahan. Contoh ini mengasumsikan tidak ada penghasilan atau penyesuaian lain dan dibulatkan ke sen.
Siapa yang Terkena Dampaknya — dan Siapa yang Tidak Terpengaruh
- Penghasilan Tinggi ($184,5rb–$190,2rb+): Bayar pajak Jaminan Sosial sebesar 6,2% atas tambahan gaji sebesar $5.700 pada tahun 2027 ($353,40 pajak tambahan).
- Profesional & Freelancer Wiraswasta: Umumnya menerapkan SECA pada 92,35% laba bersih, dengan batasan Jaminan Sosial dan peraturan Pajak Medicare Tambahan diterapkan secara terpisah.
- Pengusaha & Manajer Penggajian: Anggaran menggunakan perkiraan $190.200, lalu konfigurasikan pemotongan dengan jumlah SSA akhir setelah diumumkan.
- Beberapa Pemegang Pekerjaan W-2: Mungkin mengalami kelebihan pemotongan pajak Jaminan Sosial yang memenuhi syarat untuk kredit pajak Formulir 1040.
- Pekerja Berpenghasilan Di Bawah $184,500: Terus membayar tarif FICA 7,65% yang sama untuk semua penghasilan tanpa perubahan golongan.
- Pendapatan Investasi Pasif: Bunga, dividen, dan keuntungan modal dikecualikan dari FICA (sebagai gantinya berpotensi dikenakan NIIT).
- Distribusi Pemegang Saham S-Corporation: Distribusi keuntungan non-upah mengabaikan pajak FICA/SECA.
- Beberapa Posisi Pensiun Publik Negara Bagian & Lokal: Karyawan di luar a Pasal 218 perjanjian dengan cakupan pensiun publik yang memenuhi syarat dapat dibebaskan dari pajak Jaminan Sosial. Pegawai negara bagian dan lokal yang dipekerjakan setelah 31 Maret 1986 umumnya masih membayar pajak Medicare di bawah Aturan cakupan IRS.
Perencanaan Pajak & Strategi Penggajian untuk tahun 2027
1. Optimasi Kompensasi yang Wajar S-Corporation: Pemilik bisnis yang beroperasi melalui S-Corp dapat membayar sendiri "gaji yang wajar" W-2 (dikenakan pajak gaji Jaminan Sosial dan Medicare) sambil mengambil sisa laba bersih sebagai distribusi, asalkan pembayaran untuk layanan terlebih dahulu diperlakukan sebagai upah yang wajar; distribusi tidak dapat digunakan untuk menyamarkan kompensasi.
2. Mengklaim Pemotongan Lebih Banyak Perusahaan: Jika Anda berganti pekerjaan pada pertengahan tahun atau bekerja untuk dua perusahaan yang gaji gabungannya melebihi ~$190.200, kedua perusahaan tersebut akan menahan Jaminan Sosial hingga batas maksimumnya. Umumnya mengklaim kelebihan pemotongan Jaminan Sosial karyawan dari beberapa perusahaan pada Jadwal 3 dengan Formulir 1040, menggunakan instruksi tahun yang berlaku. Jika ada satu pemberi kerja yang menunda pembayaran, mintalah koreksi terlebih dahulu.
3. Memanfaatkan Pasal 125 Pengurangan Sebelum Pajak: Pengurangan gaji sebelum pajak untuk asuransi kesehatan, HSA, dan FSA menurunkan pajak pendapatan federal dan gaji kena pajak FICA, sesuai dengan aturan kelayakan masing-masing tunjangan. Penghematan pajak gaji bervariasi menurut upah relatif terhadap batas Jaminan Sosial dan ambang batas Pajak Medicare Tambahan; penangguhan 401(k) biasa tidak mengurangi gaji FICA.
Sumber: Lembar fakta COLA SSA 2026 (Dasar kontribusi dan manfaat OASDI 2026). Tarif FICA sendiri ditetapkan oleh undang-undang di IRC §§ 3101 dan 3111. Basis upah $190,200 berasal dari Laporan Pengawas SSA 2026, Tabel V.C1, asumsi menengah. Ini adalah perkiraan resmi, bukan penentuan akhir tahun 2027. Pajak maksimum yang diturunkan adalah $190.200 × 6,2% atau 12,4%. SSA biasanya merilis basis upah akhir dengan pengumuman COLA bulan Oktober; itu diindeks oleh upah, tidak diperoleh dengan menerapkan persentase COLA.
Pertanyaan umum
Berapa tarif pajak FICA tahun 2027?
Tarif pajak FICA ditetapkan oleh undang-undang federal dan tetap tidak berubah: 6,2% untuk Jaminan Sosial dan 1,45% untuk Medicare, dengan total 7,65% untuk karyawan dan diimbangi secara merata oleh pemberi kerja (gabungan 15,3%).
Berapa perkiraan basis upah Jaminan Sosial tahun 2027?
Perkiraan perantara SSA Trustees tahun 2026 adalah $190,200 untuk tahun 2027, dibandingkan dengan $184,500 yang dikonfirmasi untuk tahun 2026. Basis upah akhir tahun 2027 masih tertunda. Rumusnya menggunakan indeks upah rata-rata nasional, bukan persentase manfaat COLA.
Berapa pajak Jaminan Sosial maksimum yang akan dibayar seorang karyawan pada tahun 2027?
Pada tingkat 6,2% dari perkiraan basis upah ~$190,200, pajak Jaminan Sosial maksimum yang dipotong dari satu karyawan W-2 diproyeksikan sebesar ~$11,792.40 (naik dari $11,439.00 pada tahun 2026).
Berapa ambang batas Pajak Medicare Tambahan untuk tahun 2027?
Pajak Medicare Tambahan sebesar 0,9% berlaku untuk upah dan penghasilan wirausaha yang melebihi ambang batas menurut undang-undang sebesar $200,000 untuk Pelapor Lajang dan Kepala Rumah Tangga, $250,000 untuk Pengajuan Menikah Bersama, dan $125,000 untuk Pengajuan Menikah Secara Terpisah. Ambang batas ini ditetapkan oleh undang-undang dan tidak diindeks untuk inflasi.
Bagaimana pajak Self-Employment Contributions Act (SECA) dihitung pada tahun 2027?
Secara umum, 92,35% dari laba bisnis bersih dikenakan pajak SE reguler: 12,4% Jaminan Sosial hingga sisa gaji dan 2,9% Medicare tanpa batasan. Basis upah tahun 2027 diperkirakan sebesar $190,200. Gaji Jaminan Sosial W-2 menggunakan batasan yang sama terlebih dahulu; Pajak Medicare tambahan dihitung secara terpisah.
Apakah porsi FICA yang sesuai dengan perusahaan dapat dikurangkan untuk bisnis?
Ya. Pengusaha dapat mengurangi 7,65% bagian pajak gaji FICA mereka sebagai pengeluaran bisnis biasa dan perlu berdasarkan IRC § 162.
Bisakah pembayar pajak wiraswasta mengurangi setengah dari pajak SECA mereka?
Umumnya, setengah dari pajak wirausaha reguler dapat dikurangkan sebagai penyesuaian pada Jadwal 1. Pajak Medicare Tambahan sebesar 0,9% tidak termasuk dalam pengurangan tersebut, seperti yang diilustrasikan di atas.
Apa yang terjadi jika seorang karyawan melakukan dua pekerjaan dan membayar lebih pajak Jaminan Sosial?
Jika gaji gabungan dari beberapa perusahaan melebihi ~$190,200 upah dasar, masing-masing perusahaan akan memotong 6,2% hingga batas maksimum. Kelebihan pajak Jaminan Sosial yang dipotong diklaim sebagai kredit yang dapat dikembalikan pada Formulir 1040 saat mengajukan pengembalian tahunan.
Apakah pajak Medicare memiliki batas atas pendapatan?
Pajak Medicare karyawan standar sebesar 1,45% berlaku untuk semua gaji tanpa batasan apa pun, dan mereka yang berpenghasilan tinggi membayar pajak tambahan tambahan sebesar 0,9% atas penghasilan di atas $200rb ($250rb MFJ).
Kapan pemberi kerja mulai memotong Pajak Medicare Tambahan sebesar 0,9%?
Pemberi kerja diwajibkan untuk mulai memotong pajak tambahan sebesar 0,9% pada periode pembayaran ketika gaji kumulatif karyawan hingga saat ini dengan pemberi kerja tersebut melebihi $200.000, terlepas dari status pengajuan perkawinan karyawan tersebut.
Bagaimana pengaruh asuransi kesehatan sebelum pajak terhadap pajak FICA?
Kontribusi pada rencana Kafetaria Bagian 125 (seperti asuransi kesehatan pemberi kerja, FSA, dan HSA melalui penggajian) dibebaskan dari pajak FICA dan pajak pendapatan federal, yang secara langsung mengurangi upah gaji kena pajak.
Apakah kontribusi tradisional 401(k) mengurangi pajak FICA?
Tidak. Kontribusi tradisional 401(k) dan 403(b) mengurangi pajak pendapatan federal dan negara bagian, namun tetap sepenuhnya tunduk pada pajak gaji FICA (Jaminan Sosial dan Medicare).
Bagaimana pemilik-karyawan S-Corporation mengelola pajak FICA?
Karyawan-pemegang saham S-Corp membayar pajak FICA (gabungan 15,3%) hanya atas 'kompensasi yang wajar' W-2 mereka, sementara sisa keuntungan bisnis yang didistribusikan sebagai distribusi pemegang saham dibebaskan dari pajak FICA dan SECA.
Kapan basis upah resmi Jaminan Sosial 2027 akan diumumkan?
Administrasi Jaminan Sosial secara resmi mengumumkan basis kontribusi dan manfaat OASDI tahun depan pada pertengahan Oktober, bersamaan dengan rilis tahunan COLA.
Apakah tip dikenakan pajak FICA?
Umumnya, tip tunai berjumlah $20 atau lebih dari satu pekerjaan dalam satu bulan kalender harus dilaporkan kepada pemberi kerja dan tunduk pada FICA. Pengurangan pajak pendapatan federal yang memenuhi syarat untuk tip atau lembur tidak membuat gaji pokok dibebaskan dari pajak gaji.
Apakah majikan rumah tangga harus membayar pajak FICA untuk pekerja rumah tangga pada tahun 2027?
Batasan upah tunai rumah tangga-pegawai pada tahun 2027 masih tertunda. Ambang batas yang dikonfirmasi pada tahun 2026 adalah $3.000 atau lebih yang dibayarkan kepada satu karyawan sepanjang tahun, yang umumnya menjadikan semua gaji tunai mereka dikenakan pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Pengecualian anggota keluarga dan usia berlaku; periksa ambang batas akhir tahun 2027 sebelum menjalankan penggajian.
Jelajahi skenario gaji menggunakan tahun pajak yang didukung kalkulator; hasilnya tidak secara otomatis memasukkan perkiraan tahun 2027 ini.
Luncurkan Kalkulator Pembayaran Bawa Pulang →Jelajahi Semua Pusat Referensi 2027
Cara halaman ini ditinjau
See methodology, assumptions & sources
| Risk tier | High YMYL |
|---|---|
| Author | Calculover Editorial Team Finance and legal education |
| Editorial owner | Calculover Tax & Payroll Desk Tax and wage methodology owner |
| Reviewer | Calculover Editorial Review High-risk source and limitation review |
| Status | Official estimate |
| Source as of | 2026-09-07 |
| Last reviewed | 2026-09-07 |
| Last verified | 2026-09-07 |
| Next review date | 2026-11-15 |
| Expected release | SSA 2027 wage base: October 2026; IRS/SSA payroll guidance: late 2026 |
| Projection method | Statutory 6.2% Social Security and 1.45% Medicare employee rates are unchanged. Tables and worked examples use the SSA Trustees’ $190,200 intermediate wage-base estimate, not a final determination. The final 2027 wage base and household-worker threshold remain pending. |
| Data effective date | 2027-01-01 |
Methodology
Statutory 6.2% Social Security and 1.45% Medicare employee rates are unchanged. Tables and worked examples use the SSA Trustees’ $190,200 intermediate wage-base estimate, not a final determination. The final 2027 wage base and household-worker threshold remain pending.
Assumptions
- This is a reference article with fixed worked examples. Assumptions are stated beside each example; the page does not collect or verify personal financial inputs.
- Agency estimates and editorial scenarios are labeled separately from confirmed rules and must not be treated as final 2027 filing amounts.
- Linked calculators may support a different tax year; their displayed year and assumptions control their results.
Limitations
- The examples do not determine an individual’s final liability, benefit, eligibility or optimal financial decision. State rules and personal circumstances may change the result.
- Check the current primary-source release and applicable year before making a contribution, filing a return, or changing benefits.
Sources
- 2026 Trustees Report table V.C1, Social Security Administration
- Employer tax guide, Internal Revenue Service
- Household employment taxes, Internal Revenue Service
Professional guidance: 2027 FICA Rates & Estimated Social Security Wage Base is for tax education and planning only and is not tax, legal, accounting, or filing advice. Verify current rules with the relevant tax authority or a qualified tax professional.