2027 401(k) Kontribusi Batasan. (AS)

Dengan menerapkan proyeksi penyesuaian inflasi sebesar ~3% terhadap angka yang dikonfirmasi pada tahun 2026 ($24,500 dasar), batas penangguhan elektif karyawan pada tahun 2027 diperkirakan sekitar ~$25,000 untuk pekerja di bawah 50 tahun, ~$33,000 untuk mereka yang berusia 50-59 atau 64+, dan super catch-up sekitar ~$36,250 untuk pekerja berusia 60-63 tahun.

SECURE 2.0 Act § 109 menciptakan peningkatan kontribusi catch-up bagi pekerja yang mencapai usia 60, 61, 62, atau 63 tahun selama tahun pajak. Dasar hukumnya lebih besar dari $10.000 atau 150% dari jumlah standar untuk mengejar ketertinggalan usia 50 tahun pada tahun 2024: $11.250. Basis tersebut diindeks secara terpisah mulai tahun 2026, dengan kenaikan yang dibulatkan ke bawah sebesar $500. Jumlah ini tidak mencapai 150% dari pendapatan biasa sebesar $8.000 pada tahun ini. Skenario tahun 2027 kami mempertahankan peningkatan kejar-kejaran sebesar $11.250, sehingga total penangguhan menjadi $36.250; batas resminya masih tertunda.

Ya. Kontribusi Roth 401(k) dan sebelum pajak 401(k) tradisional memiliki batas tahunan gabungan tunggal berdasarkan IRC § 402(g). Anda dapat membagi kontribusi Anda di antara kedua jenis akun, namun totalnya tidak boleh melebihi ~$25.000 (ditambah tambahan yang berlaku).

Mulai tahun 2027, penabung yang memenuhi syarat dapat menerima Saver's Match federal hingga 50% dari kontribusi pensiun yang memenuhi syarat, dibatasi hingga $1.000 per orang. Kesesuaian tersebut diklaim pada SPT Tahunan 2027 yang diajukan pada tahun 2028 dan bergantung pada status pengajuan, MAGI, dan aturan kelayakan lainnya.

IRS biasanya menerbitkan batasan rencana pensiun tahun berikutnya dalam Pemberitahuan resmi IRS atau Prosedur Pendapatan yang dirilis pada bulan Oktober atau November. Angka resmi tahun 2027 diperkirakan terjadi pada akhir musim gugur 2026.

Batas penambahan tahunan 2027 § 415(c) diproyeksikan sebesar $74.000 (juga dibatasi hingga 100% dari kompensasi) dan mencakup penangguhan karyawan tetap, kontribusi pemberi kerja, dan kontribusi sukarela setelah pajak. Pengejaran yang memenuhi syarat § 414(v) berada di luar batas tersebut: skenario gabungan adalah $82.000 pada usia 50–59 atau 64+, atau $85.250 pada usia 60–63.

Kompensasi maksimum yang dapat diperhitungkan dalam formula kecocokan dan kontribusi pemberi kerja pada tahun 2027 diproyeksikan sebesar ~$370.000, naik dari batas tahun 2026 yang dikonfirmasi sebesar $360.000.

Tidak. Kontribusi bagi hasil yang sesuai dengan pemberi kerja dan non-pilihan tidak diperhitungkan dalam batas penangguhan elektif pribadi Anda sebesar $25.000 berdasarkan § 402(g). Mereka hanya diperhitungkan dalam total plafon penambahan keseluruhan § 415(c) ($74,000 diproyeksikan).

Mulai tahun 2026, orang-orang tertentu yang berpenghasilan lebih tinggi harus memberikan kontribusi mengejar ketertinggalan sebagai Roth. Untuk kontribusi tahun 2026, tesnya lebih dari $150,000 dari gaji FICA tahun 2025 dari sponsor rencana. Ambang batas yang diindeks untuk iuran tahun 2027, yang diukur terhadap upah tahun 2026, masih menunggu keputusan. Ini adalah tes upah yang spesifik bagi perusahaan, bukan tes pendapatan rumah tangga atau MAGI.

Ya. Rencana pemerintah 457(b) memiliki batas penangguhan elektif terpisah berdasarkan IRC § 457(e)(15). Pegawai yang memenuhi syarat (seperti pegawai pemerintah kota atau negara bagian) dapat berkontribusi penuh sebesar $25.000 ke 401(k)/403(b) dan tambahan $25.000 ke 457(b) pada tahun yang sama.

Ya. Solo 401(k) memungkinkan pemilik usaha kecil dan pemilik tunggal untuk berkontribusi sebagai karyawan (penundaan hingga $25.000) dan pemberi kerja (hingga 20%–25% dari pendapatan bersih yang disesuaikan), mencapai hingga batas penuh yang diproyeksikan sebesar $74.000 (atau $82.000 pada usia 50–59 atau 64+, dan $85.250 pada usia 60–63 tahun, jika memenuhi syarat untuk mengejar ketinggalan).

Jika paket 401(k) Anda mengizinkan kontribusi sukarela setelah pajak (berbeda dari penangguhan Roth) dan distribusi dalam layanan, Anda dapat mendanai kesenjangan antara penangguhan karyawan sebesar $25.000 ditambah majikan yang sesuai hingga batas $74.000 dalam dolar setelah pajak dan segera mengonversinya menjadi Roth 401(k) atau Roth IRA.

Ya. Rencana 403(b) untuk pendidik dan pekerja nirlaba, serta Rencana Tabungan Hemat (TSP) federal, memiliki batas penangguhan elektif § 402(g) yang sama ($25.000 dasar, $33.000 usia 50+, $36.250 super catch-up).

Batas penangguhan elektif sebesar $25.000 berlaku per wajib pajak di seluruh perusahaan jika digabungkan. Jika Anda berkontribusi berlebihan pada dua rencana berbeda, distribusi korektif atas penangguhan berlebih ditambah penghasilan harus diselesaikan paling lambat tanggal 15 April 2028 untuk menghindari pajak berganda. Segera beri tahu administrator rencana; rencana dapat memberlakukan batas waktu pemberitahuan lebih awal. Batas waktu koreksi ini terpisah dengan batas waktu penyampaian SPT orang pribadi.

Ya. Berdasarkan SECURE 2.0, pemberi kerja dapat menawarkan kepada karyawan opsi untuk menerima kontribusi yang sesuai dengan pemberi kerja atau bagi hasil sebagai kontribusi Roth (setelah pajak), yang termasuk dalam pendapatan kotor untuk tahun yang dialokasikan dan dilaporkan pada Formulir 1099-R. Mereka tidak diperlakukan sebagai upah yang dikenakan pemotongan pajak pendapatan federal atau FICA; perkiraan pembayaran pajak mungkin diperlukan.

Penangguhan elektif karyawan selalu dilacak berdasarkan pajak tahun kalender (1 Januari hingga 31 Desember 2027). Namun, penambahan bagi hasil pemberi kerja dan pengujian kepatuhan mengikuti tahun rencana spesifik pemberi kerja.

Penarikan awal yang tidak memenuhi syarat sebelum usia 59½ umumnya memicu penalti distribusi awal IRS sebesar 10% selain pajak penghasilan biasa, kecuali jika ada pengecualian menurut undang-undang (seperti pemisahan dari layanan pada usia 55+, kelahiran/adopsi yang memenuhi syarat, atau bantuan bencana).