Keuntungan Modal 2027 Tarif Pajak. (AS)

Tarif pajak keuntungan modal jangka panjang menurut undang-undang tetap 0%, 15%, dan 20%. Hanya kelompok pendapatan yang menyesuaikan dengan inflasi. Pada tahun 2027, kelompok 0% berlaku hingga ~$50.950 untuk pelapor tunggal dan ~$101.900 untuk pengajuan menikah bersama.

NIIT adalah pajak tambahan 3,8% atas pendapatan investasi (keuntungan modal, dividen, bunga, pendapatan sewa) untuk pembayar pajak dengan AGI yang Dimodifikasi melebihi $200,000 untuk Lajang/HOH atau $250,000 untuk Pengajuan Menikah Bersama. Ambang batas ini tidak diindeks untuk inflasi.

Bagi pelapor berpenghasilan tinggi yang tunduk pada tingkat keuntungan modal jangka panjang 20% ​​teratas dan pajak tambahan NIIT 3,8%, tingkat gabungan keuntungan investasi jangka panjang biasa adalah 23,8%. Kategori khusus bisa lebih tinggi: barang koleksi memiliki tingkat maksimum 28% sebelum NIIT yang berlaku, dan perolehan § 1250 yang belum diperoleh kembali memiliki tingkat maksimum 25% sebelum NIIT.

Aset yang dimiliki selama satu tahun atau kurang diklasifikasikan sebagai keuntungan modal jangka pendek dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa yang berkisar antara 10% hingga 37%.

Keuntungan jangka panjang atas barang koleksi (seni, barang antik, koin, logam mulia) dikenakan pajak dengan tarif maksimum menurut undang-undang sebesar 28% (atau tingkat pendapatan biasa Anda, mana saja yang lebih rendah).

Ketika real estat yang dapat disusutkan (seperti properti sewaan) dijual dengan keuntungan, akumulasi penyusutan yang diklaim diperoleh kembali dan dikenakan pajak dengan tarif hukum maksimum sebesar 25%.

Kerugian modal pertama-tama mengimbangi keuntungan modal dolar demi dolar. Jika kerugian bersih melebihi keuntungan bersih, Anda dapat mengurangi hingga $3.000 ($1.500 untuk MFS) terhadap pendapatan biasa, dengan kelebihan kerugian dibawa ke masa depan tanpa batas.

Berdasarkan IRC § 121, pemilik rumah dapat mengecualikan keuntungan modal hingga $250.000 (lajang) atau $500.000 (menikah bersama) atas penjualan tempat tinggal utama jika uji kepemilikan dan penggunaan terpenuhi selama 2 dari 5 tahun sebelumnya. Umumnya, pengecualian tersebut tidak dapat digunakan untuk penjualan lain dalam 2 tahun sebelumnya. Untuk pengecualian bersama sepenuhnya, kedua pasangan harus memenuhi uji penggunaan dan setidaknya salah satu harus memenuhi kepemilikan. Penyusutan dan penggunaan yang tidak memenuhi syarat dapat membatasi keuntungan yang dikecualikan; pengecualian khusus dapat mengizinkan pengecualian sebagian.

Dividen yang memenuhi syarat menerima tarif pajak federal preferensial yang sama yaitu 0%, 15%, dan 20% (ditambah 3,8% NIIT jika berlaku) sebagai keuntungan modal jangka panjang.

Aturan penjualan cucian tidak mengizinkan pengurangan pajak atas kerugian atas penjualan saham atau sekuritas jika Anda memperoleh saham atau sekuritas yang secara substansial identik dalam jangka waktu 61 hari (30 hari sebelum hingga 30 hari setelah tanggal penjualan).

Pendapatan biasa mengisi kelompok pajak yang lebih rendah terlebih dahulu. Keuntungan modal jangka panjang ditumpuk di atas penghasilan biasa kena pajak untuk menentukan tingkat keuntungan modal (0%, 15%, atau 20%) yang berlaku.

Tanggal akuisisi penting. Saham yang memenuhi syarat yang diperoleh setelah tanggal 27 September 2010 dan pada atau sebelum tanggal 4 Juli 2025 umumnya memerlukan lebih dari 5 tahun kepemilikan untuk pengecualian 100%, tergantung pada batas yang lebih besar dari sisa $10 juta per dolar penerbit atau basis 10 kali lipat. Saham yang lebih tua mungkin memiliki persentase pengecualian yang lebih kecil. Saham yang diperoleh setelah 4 Juli 2025 memiliki tingkatan 3, 4, dan 5 tahun baru dan basis batas $15 juta dolar yang diindeks setelah tahun 2026; perusahaan tersebut tidak dapat mencapai periode kepemilikan 3 tahun yang baru pada tahun 2027. Persyaratan penerbitan asli, bisnis, aset, dan kelayakan lainnya masih berlaku.

Aset modal yang diwariskan umumnya menerima dasar yang sama dengan nilai pasar wajar pada saat kematian berdasarkan IRC § 1014, atau penilaian alternatif yang berlaku. Ini bisa berupa peningkatan atau penurunan. Pengecualian mencakup penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal, seperti pembagian rekening pensiun yang diwariskan kena pajak, dan properti tertentu yang dihadiahkan kembali dalam waktu satu tahun.

Perlakuan negara bervariasi. Texas, Florida, dan Nevada tidak mengenakan pajak penghasilan individu negara bagian. Washington secara terpisah mengenakan pajak atas keuntungan modal jangka panjang tertentu meskipun tidak memiliki pajak penghasilan individu yang luas pada tahun 2027: tingkat keuntungan modal berjenjang saat ini adalah 7%, naik menjadi 9,9% atas keuntungan kena pajak Washington di atas $1 juta. Aturan pemotongan, pengecualian aset, dan alokasi berlaku; verifikasi peraturan negara bagian untuk tahun penjualan.

IRS mengumumkan penyesuaian inflasi tahunan resmi dalam Prosedur Pendapatannya yang diterbitkan pada akhir Oktober atau November 2026.

Mendonasikan saham yang dihargai secara langsung alih-alih menjualnya biasanya menghindari pengakuan keuntungan. Saham jangka panjang yang diberikan kepada badan amal publik yang memenuhi syarat dapat memenuhi syarat untuk pengurangan perincian nilai pasar wajar, tunduk pada batasan AGI, pembuktian, dan batas bawah pengurangan amal perincian 0,5% dari AGI yang berlaku mulai tahun 2026. Aturan yayasan swasta dan properti jangka pendek berbeda. Pengurangan amal nonitemizer terpisah berlaku untuk hadiah uang tunai yang memenuhi syarat, bukan saham.