Pajak Wiraswasta (AS)

Sebagai karyawan W-2, majikan Anda secara diam-diam membayar setengah dari pajak FICA Anda — 7,65% dari gaji Anda — sebelum Anda melihat gaji. Individu wiraswasta membayar penuh 15,3%, mencakup bagian karyawan dan pemberi kerja. Namun, dua pemotongan otomatis melunakkan pukulan tersebut. Pertama, setengah dari pajak SE Anda yang setara dengan perusahaan dapat dikurangkan langsung dari penghasilan kotor Anda yang disesuaikan pada Jadwal 1, sehingga mengurangi penghasilan kena pajak tanpa memerlukan perincian. Kedua, pengurangan Pendapatan Bisnis yang Memenuhi Syarat Pasal 199A menghilangkan hingga 20% pendapatan bisnis bersih dari pendapatan kena pajak federal untuk sebagian besar pelapor di bawah ambang batas pendapatan (US$191.950 lajang / US$383.900 menikah pada tahun 2024). Jika digabungkan, kedua pengurangan ini dapat mengimbangi 30–40% dari beban pajak SE yang terlihat. Namun, taktik yang paling efektif adalah mengurangi pendapatan bersih wirausaha melalui pemotongan bisnis yang sah: kantor pusat, peralatan, kendaraan, pengembangan profesional, langganan perangkat lunak, dan premi asuransi kesehatan semuanya diperhitungkan. Setiap dolar pengeluaran bisnis asli mengurangi pajak penghasilan dan pajak SE secara bersamaan.

Bagian Jaminan Sosial dari pajak wirausaha — 12,4% — hanya berlaku untuk US$176.100 pertama dari pendapatan wirausaha bersih pada tahun 2025. Setelah penghasilan Anda melebihi ambang batas tersebut, Anda tidak lagi berhutang pada komponen Jaminan Sosial; hanya Medicare (2,9%) yang melanjutkan, ditambah Pajak Medicare Tambahan 0,9% jika Anda melebihi US$200.000 sebagai pelapor tunggal atau US$250.000 pengajuan pernikahan bersama. Bagi pekerja lepas dan konsultan dengan pendapatan tinggi, batasan ini menciptakan tarif pajak SE efektif yang jauh lebih rendah atas penghasilan di atas dasar upah — tarif SE marjinal turun dari 14,13% menjadi hanya 2,9% di atas dasar upah. Basis upah menyesuaikan setiap tahun dengan inflasi, jadi periksalah pengumuman IRS setiap musim gugur untuk mengetahui angka tahun berikutnya. Jika Anda juga mendapat gaji W-2 dari pemberi kerja, gaji tersebut akan diperhitungkan terlebih dahulu dalam batasan tersebut, yang dapat mengurangi atau menghilangkan seluruh komponen Jaminan Sosial dari pajak SE Anda. Ini adalah manfaat yang signifikan namun sering diabaikan bagi para profesional yang menggabungkan pekerjaan bergaji dengan pendapatan sampingan atau pendapatan konsultasi. Untuk proyeksi ke depan, lihat halaman referensi Tarif Pajak FICA 2027 kami.

Ketika pendapatan bersih wirausaha secara konsisten melebihi US$50.000 hingga US$60.000 per tahun, memilih status S-Corp sering kali mengurangi beban pajak Anda hingga ribuan dolar. Begini cara kerjanya: alih-alih harus membayar pajak SE atas 100% keuntungan, Anda membayar diri Anda sendiri dengan gaji W-2 yang wajar — biasanya 40–60% dari laba bersih — dan mengambil sisa pendapatan sebagai distribusi pemegang saham. Distribusi tidak dikenakan pajak wirausaha, sehingga hanya porsi gaji yang menanggung beban FICA sebesar 15,3%. Dengan laba bersih US$150.000 dan gaji US$75.000, Anda menghindari pajak SE atas US$75.000 lainnya, menghemat sekitar US$10.600 pajak gaji setiap tahunnya. IRS mensyaratkan gaji yang "masuk akal" untuk pekerjaan yang dilakukan — membayar lebih rendah untuk meminimalkan pajak gaji adalah pemicu audit. Pengorbanannya adalah biaya administrasi: S-Corps memerlukan proses penggajian terpisah, pengajuan pajak gaji triwulanan, pengembalian perusahaan tahunan (Formulir 1120-S), dan perangkat lunak penggajian atau CPA — biasanya US$1.500 hingga US$3.000 per tahun. Perhitungan tersebut jelas menguntungkan pemilu ketika proyeksi penghematan pajak jauh melebihi biaya overhead tersebut, biasanya dimulai dari penghematan tahunan sebesar US$8.000–US$10.000.

Iuran pensiun adalah pengungkit pajak paling kuat yang tersedia bagi wiraswasta karena kontribusi tersebut secara bersamaan mengurangi pajak penghasilan dan — dalam kasus iuran sebelum pajak — mengurangi basis pendapatan wiraswasta. SEP-IRA memungkinkan Anda berkontribusi hingga 20% dari pendapatan bersih wirausaha, dibatasi hingga US$70.000 pada tahun 2025. Setiap dolar yang dikontribusikan dapat dikurangkan. Pada tingkat marjinal federal dan negara bagian gabungan sebesar 27%, kontribusi SEP-IRA sebesar US$15.000 menghasilkan penghematan pajak langsung sebesar US$4.050, sehingga biaya yang dikeluarkan sendiri hanya US$10.950 — dan uang yang ditangguhkan dari pajak terus bertambah. Solo 401(k) memberikan batas atas iuran yang lebih besar: Anda dapat memberikan penangguhan elektif kepada karyawan hingga US$23.500 (ditambah tambahan US$7.500 jika berusia 50 tahun atau lebih) dan kemudian kontribusi pemberi kerja sebesar 25% dari kompensasi di atas, dengan jumlah maksimum gabungan sebesar US$70.000. Solo 401(k) sangat menguntungkan bagi masyarakat berpenghasilan tinggi yang ingin mendapatkan perlindungan maksimal dari pajak saat ini.

Tanpa pemotongan oleh pemberi kerja, IRS mengharapkan Anda membayar pajak di muka sepanjang tahun dalam empat kali angsuran yang jatuh tempo pada tanggal 15 April, 15 Juni, 15 September, dan 15 Januari tahun berikutnya. Jika Anda membayar kurang, IRS mengenakan denda yang setara dengan tarif federal jangka pendek ditambah 3 poin persentase — saat ini sekitar 7–8% ditahunkan atas kekurangan tersebut. Aturan safe harbour memberikan perlindungan yang dapat diandalkan: membayar lebih rendah antara 90% dari kewajiban pajak aktual tahun ini atau 100% dari kewajiban pajak tahun lalu (110% jika AGI tahun lalu melebihi US$150.000). Selama Anda memenuhi ambang batas tersebut pada keempat tanggal pembayaran, tidak ada penalti yang berlaku terlepas dari saldo tambahan apa pun yang terhutang pada saat pengajuan. Pendapatan yang berfluktuasi dari bulan ke bulan menjadikan safe harbour tahun sebelumnya sangat berharga karena Anda dapat menyamai total pendapatan tahun lalu tanpa harus memperkirakan pendapatan saat ini secara tepat. Pendekatan praktis yang paling aman adalah dengan menyisihkan 25–30% dari setiap pembayaran klien ke dalam rekening tabungan khusus dengan hasil tinggi saat pembayaran tersebut diterima, lalu membayar setiap triwulan dari dana tersebut sehingga Anda tidak akan mengalami kekurangan uang tunai di bulan April.