Definición rápida

Un tramo impositivo es un rango de ingresos gravados a una tasa específica en un sistema impositivo progresivo. Sólo los ingresos dentro de cada grupo están sujetos a impuestos a la tasa de ese grupo, no todos sus ingresos.

Cómo funcionan los tramos impositivos

Estados Unidos utiliza un progresivo (o "marginal") con siete tramos: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Un error común es pensar que pasar a un nivel más alto significa que todos sus ingresos se gravan a una tasa más alta; esto es falso.

Los ingresos llenan cada tramo de forma secuencial. Para un solo declarante en 2025, los primeros $11,925 se gravan al 10%, los ingresos de $11,926 a $48,475 al 12%, y así sucesivamente. Sólo la parte que excede cada umbral se grava al tipo más alto.

Tasa impositiva marginal versus efectiva

  • Tasa marginal: La tasa de su último dólar de ingresos (su nivel más alto)
  • Tasa efectiva: Su impuesto total dividido por el ingreso total: la tasa promedio que realmente paga

Alguien en el tramo del 22% normalmente paga una tasa efectiva del 12 al 15% porque los tramos más bajos se aplican a ingresos anteriores.

Ejemplo del mundo real

Ejemplo

Declarante soltero que gana $75,000 en 2025. Después de la deducción estándar de $15,000, el ingreso sujeto a impuestos es de $60,000. Impuesto: ($11,925 × 10%) + ($36,550 × 12%) + ($11,525 × 22%) = $1,193 + $4,386 + $2,536 = $8,115. Tasa efectiva: 10,8%, no 22%.

Preguntas frecuentes

¿Ganar más alguna vez resulta en menos salario neto?

No. Debido a que sólo los ingresos en el nuevo tramo están sujetos a impuestos a la tasa más alta, ganar más siempre resulta en un mayor salario neto. La única excepción implica ciertas eliminaciones graduales de beneficios (como los subsidios de la ACA) en umbrales de ingresos específicos.

¿Cuáles son los tramos impositivos federales de 2025?

Para contribuyentes solteros: 10% ($0-$11,925), 12% ($11,926-$48,475), 22% ($48,476-$103,350), 24% ($103,351-$197,300), 32% ($197,301-$250,525), 35% ($250,526-$626,350), 37% (más de $626,350).

¿Cómo interactúan los impuestos estatales con los tramos federales?

Los impuestos estatales sobre la renta están separados de los federales. Algunos estados (TX, FL, NV, WA, TN, WY, SD, AK, NH) no tienen impuestos estatales sobre la renta. Otros tienen tarifas planas o sus propios tramos progresivos.