FICA-Steuersätze 2027 – gesetzlich unverändert
| Steuerkomponente | Mitarbeiterabzug | Arbeitgeber-Match | Selbstständig (SECA) |
|---|---|---|---|
| Sozialversicherung (OASDI) | 6.2% | 6.2% | 12.4% |
| Medicare (Krankenhausversicherung) | 1.45% | 1.45% | 2.9% |
| Gesamt-Basis-FICA | 7.65% | 7.65% | 15.3% |
Lohnbasis der Sozialversicherung (geplant)
| Detailliert | 2027 Geplant | 2026 Bestätigt | Gesetzliche Hinweise |
|---|---|---|---|
| Steuerpflichtige Lohnbasisgrenze | ~$190,200 | $184,500 | An den National Average Wage Index (AWI) gebunden |
| Maximale Sozialversicherungssteuer für Arbeitnehmer | ~$11,792.40 | $11,439.00 | 6,2 % galten bis zur Lohnobergrenze |
| Maximale Sozialversicherungssteuer des Arbeitgebers | ~$11,792.40 | $11,439.00 | Dollar-für-Dollar-Arbeitgeber-Matching |
| Maximal kombiniert (W-2-Mitarbeiter + Arbeitgeber) | ~$23,584.80 | $22,878.00 | 12,4 % Gesamtbeitrag der OASDI |
Zusätzliche Medicare-Steuergrenzen – gesetzlich festgelegt
Die zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % gemäß IRC § 3101(b)(2) gilt ausschließlich für Arbeitnehmer- und Selbstständigeneinkommen, die die gesetzlichen Grenzen überschreiten. Arbeitgeber zahlen diesen Zuschlag nicht:
| Steuerlicher Veranlagungsstatus | Gesetzlicher Schwellenwert | Zusätzlicher Preis | Arbeitgeber-Matching |
|---|---|---|---|
| Alleinstehender/Haushaltsvorstand/qualifizierter überlebender Ehegatte | $200,000 | 0.9% | Keine (nur Mitarbeiter) |
| Eheschließung gemeinsam anmelden | $250,000 | 0.9% | Keine (nur Mitarbeiter) |
| Eheschließung getrennt | $125,000 | 0.9% | Keine (nur Mitarbeiter) |
Der Quellensteuerabzug ist nicht die endgültige Steuer: Jeder Arbeitgeber beginnt mit der Einbehaltung der zusätzlichen Medicare-Steuer, wenn er Ihnen mehr als 200.000 US-Dollar zahlt, unabhängig vom Veranlagungsstatus oder dem Lohn Ihres Ehepartners. Ihre Steuererklärung gleicht die gesamten Medicare-Löhne und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit mit Ihrem steuerlichen steuerlicher Veranlagungsstatus-Grenzwert auf Formular 8959 ab. Siehe Zusätzliche Hinweise zur Medicare-Steuer des IRS.
Gehaltsabrechnung der Haushalte: die Barlohndeckungsschwelle 2027 steht noch aus. Zum Vergleich: Das IRS bestätigt 3.000 US-Dollar für 2026: Wenn Sie diesen Betrag oder mehr an einen Hausangestellten zahlen, unterliegen im Allgemeinen alle Barlöhne der FICA, mit Ausnahme von Familienangehörigen und Altersgruppen. Verwenden Sie für die Gehaltsabrechnung 2027 nicht den älteren Schwellenwert von 2.900 US-Dollar.
Entdecken Sie die Steuerannahmen des Selbstständigkeitsrechners für 2025. Die geschätzte Lohnbasis dieser Seite für 2027 wird noch nicht angewendet.
Öffnen Sie den Steuerrechner für selbständige Erwerbstätigkeit →Was sich seit 2026 geändert hat: Zusammenfassung nebeneinander
Die folgende Tabelle fasst die gesetzlichen FICA-Gehaltssätze für 2027 und die prognostizierten Lohnschwellenwerte im Vergleich zu den bestätigten Parametern für 2026 zusammen SSA OASDI-Bestimmungen.
| Rückstellungs-/Steuerparameter | 2026 Bestätigt | 2027 Geplant | Veränderung |
|---|---|---|---|
| Sozialversicherungssteuersatz (Arbeitnehmer/Arbeitgeber) | 6.2% | 6.2% | — Gesetzlich festgelegt |
| Medicare-Steuersatz (Arbeitnehmer/Arbeitgeber) | 1.45% | 1.45% | — Gesetzlich festgelegt |
| Kombinierter FICA-Satz (Mitarbeiter) | 7.65% | 7.65% | — Gesetzlich festgelegt |
| Bemessungsgrundlage für den steuerpflichtigen Lohn der Sozialversicherung | $184,500 | ~$190,200 | ↑ +$5,700 (+3.1%) |
| Maximale Sozialversicherungssteuer (Mitarbeiter W-2) | $11,439.00 | ~$11,792.40 | ↑ +$353.40 (+3.1%) |
| Maximale Sozialversicherungssteuer (Selbstständige) | $22,878.00 | ~$23,584.80 | ↑ +$706.80 (+3.1%) |
| Zusätzlicher Medicare-Zuschlag (Einzelperson über 200.000 USD) | 0.9% | 0.9% | — Fester Schwellenwert |
2026 vs. 2027 Sozialversicherungslohnbasis und Höchststeuern
| Metrisch | 2026 | 2027 Geplant |
|---|---|---|
| Lohnbasisobergrenze | $184,500 | $190,200 |
| Max. Mitarbeiter OASDI | $11,439 | $11,792.40 |
| Max. Selbstständiger OASDI | $22,878 | $23,584.80 |
Arbeitsbeispiel: W-2 vs. 1099 Selbstständige mit einem Einkommen von 220.000 US-Dollar
Angenommen Taylor ist ein einzelner Filer mit beidem 220.000 US-Dollar W-2-Lohn oder 220.000 US-Dollar Nettogewinn aus selbständiger Tätigkeit nach Geschäftsausgaben im Jahr 2027, ohne sonstige Löhne oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit. Unter Verwendung der von den SSA-Treuhändern geschätzten Lohnbasis von 190.200 US-Dollar ergibt sich die folgende Veranschaulichung: Es schließt die Einkommensteuer aus und stellt keinen Vergleich gleicher Arbeitgeberkosten dar:
Szenario A: W-2-Mitarbeiter
- Sozialversicherungssteuer (6,2 %): Die Lohnbasis ist auf 190.200 US-Dollar begrenzt →
190.200 $ × 6,2 % = 11.792,40 $. - Medicare-Steuer (1,45 %): Gilt für alle 220.000 $ →
220.000 $ × 1,45 % = 3.190,00 $. - Zusätzlicher Medicare-Zuschlag (0,9 %): Gilt für Löhne über 200.000 $ (20.000 $) →
20.000 $ × 0,9 % = 180,00 $. - Gesamte W-2-Lohnsteuer für Arbeitnehmer:
$11,792.40 + $3,190 + $180 = $15,162.40.
Szenario B: 1099 Unabhängiger Auftragnehmer (Selbstständig)
- SE-Steuerbasis (92,35 %):
220.000 $ × 92,35 % = 203.170,00 $. - Sozialversicherungsanteil (12,4 %): Maximal 190.200 $ →
190.200 $ × 12,4 % = 23.584,80 $. - Medicare-Anteil (2,9 %): Gilt für die vollständige SE-Basis (203.170 $) →
203.170 $ × 2,9 % = 5.891,93 $. - Zusätzlicher Medicare-Zuschlag (0,9 %): Gilt für SE-Basis über 200.000 $ (3.170 $) →
3.170 $ × 0,9 % = 28,53 $. - Gesamte SECA-Steuer:
$23,584.80 + $5,891.93 + $28.53 = $29,505.26. - Abzug über der Grenzlinie: Taylor zieht 50 % der Basis-SE-Steuer ab (
29.476,73 $ ÷ 2 = 14.738,37 $) gemäß Anhang 1, um das steuerpflichtige Bundeseinkommen zu senken.
Lohn plus Nebengewerbe: Für einen Einzelanmelder mit einem Sozialversicherungslohn von 180.000 US-Dollar und einem Nettogeschäftsgewinn von 30.000 US-Dollar beträgt die SE-Steuerbemessungsgrundlage 30.000 US-Dollar × 92,35 % = 27.705 US-Dollar. Unter der geschätzten Lohnbasis von 190.200 US-Dollar bleiben nur 10.200 US-Dollar Spielraum für die Sozialversicherungssteuer: 10.200 US-Dollar × 12,4 % = $1,264.80. Regelmäßige Medicare-Leistungen im Nebengeschäft betragen 27.705 $ × 2,9 % = $803.45. Die kombinierten Medicare-Löhne und SE-Einnahmen belaufen sich auf 207.705 US-Dollar, was 7.705 US-Dollar x 0,9 % entspricht $69.35 der zusätzlichen Medicare-Steuer. In diesem Beispiel werden keine weiteren Einnahmen oder Anpassungen angenommen und auf Cent gerundet.
Wen das betrifft – und wen nicht
- Gutverdiener (184,5.000 $–190,2.000 $+): Zahlen Sie im Jahr 2027 6,2 % Sozialversicherungssteuer auf zusätzliche 5.700 US-Dollar Lohn (353,40 US-Dollar zusätzliche Steuer).
- Selbstständige und Freiberufler: Wenden Sie SECA im Allgemeinen auf 92,35 % des Nettogewinns an, wobei die Sozialversicherungsobergrenze und die Vorschriften zur zusätzlichen Medicare-Steuer separat angewendet werden.
- Arbeitgeber und Gehaltsabrechnungsmanager: Budgetieren Sie mit der Schätzung von 190.200 US-Dollar und konfigurieren Sie dann die Einbehaltung mit dem endgültigen SSA-Betrag, sobald er bekannt gegeben wurde.
- Mehrere W-2-Jobinhaber: Es kann zu einer übermäßigen Quellensteuer der Sozialversicherung kommen, die für eine Steuergutschrift nach Formular 1040 in Frage kommt.
- Arbeitnehmer, die weniger als 184.500 US-Dollar verdienen: Zahlen Sie weiterhin den exakt gleichen FICA-Satz von 7,65 % auf alle Einkünfte ohne Änderung der Tarifstufe.
- Passive Kapitalerträge: Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne sind von der FICA ausgenommen (unterliegen stattdessen möglicherweise der NIIT).
- Ausschüttungen an die Anteilseigner der S-Corporation: Nichtlohngewinnausschüttungen umgehen die FICA/SECA-Steuern.
- Einige Stellen im öffentlichen Ruhestand auf staatlicher und lokaler Ebene: Mitarbeiter außerhalb von a § 218-Vereinbarung Personen mit entsprechender gesetzlicher Altersvorsorge können von der Sozialversicherungssteuer befreit sein. Staatliche und lokale Mitarbeiter, die nach dem 31. März 1986 eingestellt wurden, zahlen im Allgemeinen weiterhin Medicare-Steuer IRS-Deckungsregeln.
Steuerplanungs- und Gehaltsabrechnungsstrategien für 2027
1. Optimierung der angemessenen Vergütung der S-Corporation: Unternehmer, die über eine S-Corp tätig sind, können sich ein „angemessenes W-2-Gehalt“ zahlen (vorbehaltlich der Sozialversicherungs- und Medicare-Lohnsteuer) und gleichzeitig den verbleibenden Nettogewinn als Ausschüttung nehmen, vorausgesetzt, dass Zahlungen für Dienstleistungen zunächst als angemessene Löhne behandelt wurden; Ausschüttungen können nicht zur Verschleierung von Entschädigungen verwendet werden.
2. Geltendmachung von Übereinbehaltung durch mehrere Arbeitgeber: Wenn Sie zur Jahresmitte den Job wechseln oder für zwei Arbeitgeber arbeiten, deren Gesamtlohn etwa 190.200 US-Dollar übersteigt, behalten beide Arbeitgeber die Sozialversicherung bis zur Höchstgrenze ein. Fordern Sie im Allgemeinen überschüssige Sozialversicherungsbeiträge von mehreren Arbeitgebern in Anhang 3 mit Formular 1040 an und verwenden Sie dabei die Anweisungen für das entsprechende Jahr. Wenn ein einzelner Arbeitgeber zu viel zurückgehalten hat, fordern Sie zunächst dessen Berichtigung.
3. Nutzen Sie die Vorsteuerabzüge gemäß Abschnitt 125: Lohnabzüge vor Steuern für Krankenversicherungen, HSAs und FSAs senken sowohl die Bundeseinkommensteuer als auch die steuerpflichtigen Löhne der FICA, vorbehaltlich der Anspruchsberechtigungsregeln der einzelnen Leistungen. Die Lohnsteuereinsparungen variieren je nach Lohn im Verhältnis zur Sozialversicherungsobergrenze und den Schwellenwerten für die zusätzliche Medicare-Steuer. Normale 401(k)-Aufschiebungen führen nicht zu einer Reduzierung der FICA-Löhne.
Quelle: SSA 2026 COLA-Faktenblatt (2026 OASDI-Beitrags- und Leistungsbasis). Die FICA-Sätze selbst werden gesetzlich in den §§ 3101 und 3111 des IRC festgelegt. Die Lohnbasis von 190.200 US-Dollar stammt aus dem SSA Trustees Report 2026, Tabelle V.C1, Zwischenannahmen. Es handelt sich um eine offizielle Schätzung, nicht um die endgültige Festlegung für 2027. Die abgeleiteten Höchststeuern betragen 190.200 $ × 6,2 % oder 12,4 %. Normalerweise gibt SSA die endgültige Lohnbasis mit der COLA-Ankündigung im Oktober bekannt; er ist lohnindexiert und wird nicht durch Anwendung des COLA-Prozentsatzes ermittelt.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch sind die FICA-Steuersätze 2027?
Die FICA-Steuersätze werden durch Bundesgesetze festgelegt und bleiben unverändert: 6,2 % für die Sozialversicherung und 1,45 % für Medicare, insgesamt 7,65 % für Arbeitnehmer und zu gleichen Teilen von den Arbeitgebern übernommen (15,3 % zusammen).
Wie hoch ist die voraussichtliche Lohnbasis der Sozialversicherung im Jahr 2027?
Die Zwischenschätzung der SSA-Treuhänder für 2026 liegt bei 190.200 US-Dollar für 2027, verglichen mit den bestätigten 184.500 US-Dollar für 2026. Die endgültige Lohnbasis für 2027 steht noch aus. Die Formel verwendet den nationalen Durchschnittslohnindex und nicht den COLA-Prozentsatz der Sozialleistungen.
Wie hoch ist die maximale Sozialversicherungssteuer, die ein Arbeitnehmer im Jahr 2027 zahlen muss?
Bei einem Steuersatz von 6,2 % auf die voraussichtliche Lohnbasis von ca. 190.200 US-Dollar beträgt die maximale Sozialversicherungssteuer, die einem einzelnen W-2-Angestellten einbehalten wird, voraussichtlich ca. 11.792,40 US-Dollar (gegenüber 11.439,00 US-Dollar im Jahr 2026).
Was sind die Schwellenwerte für die zusätzliche Medicare-Steuer für 2027?
Die zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % gilt für Löhne und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, die die gesetzlichen Schwellenwerte von 200.000 US-Dollar für Alleinstehende und Familienvorstände, 250.000 US-Dollar für gemeinsame Eheschließungen und 125.000 US-Dollar für getrennte Eheschließungen überschreiten. Diese Schwellenwerte sind gesetzlich festgelegt und nicht an die Inflation gekoppelt.
Wie wird die Steuer nach dem Self-Employment Contributions Act (SECA) im Jahr 2027 berechnet?
Im Allgemeinen unterliegen 92,35 % des Nettounternehmensgewinns der regulären SE-Steuer: 12,4 % Sozialversicherung bis zur verbleibenden Lohnbasis und 2,9 % Medicare ohne Obergrenze. Die Lohnbasis für 2027 wird auf 190.200 US-Dollar geschätzt. Für W-2-Löhne der Sozialversicherung gilt zunächst dieselbe Obergrenze; Die zusätzliche Medicare-Steuer wird separat berechnet.
Ist der vom Arbeitgeber übernommene Anteil der FICA für Unternehmen abzugsfähig?
Ja. Arbeitgeber können ihren entsprechenden Anteil von 7,65 % an der FICA-Lohnsteuer als gewöhnliche und notwendige Geschäftsausgabe gemäß IRC § 162 abziehen.
Können selbständige Steuerzahler die Hälfte ihrer SECA-Steuer abziehen?
Im Allgemeinen ist die Hälfte der regulären Selbstständigkeitssteuer als Anpassung gemäß Anhang 1 abzugsfähig. Die zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % ist von diesem Abzug ausgeschlossen, wie oben dargestellt.
Was passiert, wenn ein Arbeitnehmer zwei Jobs hat und zu viel Sozialversicherungssteuer zahlt?
Wenn die Gesamtlöhne mehrerer Arbeitgeber die Lohnbasis von ca. 190.200 US-Dollar überschreiten, behält jeder Arbeitgeber 6,2 % bis zur Obergrenze ein. Die zu viel einbehaltene Sozialversicherungssteuer wird bei der Einreichung der Jahreserklärung als erstattungsfähige Gutschrift auf Formular 1040 geltend gemacht.
Gibt es bei der Medicare-Steuer eine Einkommensobergrenze?
Nein. Die standardmäßige Medicare-Steuer für Arbeitnehmer von 1,45 % gilt ohne Obergrenze für alle Löhne, und Gutverdiener zahlen zusätzlich 0,9 % Zuschlag auf Einkünfte über 200.000 US-Dollar (250.000 US-Dollar MFJ).
Ab wann fängt ein Arbeitgeber an, die zusätzliche Medicare-Steuer in Höhe von 0,9 % einzubehalten?
Arbeitgeber sind verpflichtet, die Zusatzsteuer in Höhe von 0,9 % im Lohnzeitraum einzubehalten, wenn der kumulierte Jahreslohn eines Arbeitnehmers bei diesem Arbeitgeber 200.000 US-Dollar übersteigt, unabhängig vom Familienstand des Arbeitnehmers.
Wie wirkt sich die Krankenversicherung vor Steuern auf die FICA-Steuer aus?
Beiträge zu Cafeteria-Plänen gemäß Abschnitt 125 (z. B. Krankenversicherung des Arbeitgebers, FSAs und HSAs über die Lohn- und Gehaltsabrechnung) sind sowohl von den FICA-Steuern als auch von der Bundeseinkommenssteuer befreit, wodurch sich die steuerpflichtigen Lohn- und Gehaltslöhne direkt verringern.
Reduzieren herkömmliche 401(k)-Beiträge die FICA-Steuer?
Nein. Herkömmliche 401(k)- und 403(b)-Beiträge reduzieren die Einkommenssteuern auf Bundes- und Landesebene, unterliegen jedoch weiterhin vollständig der Lohnsteuer der FICA (Sozialversicherung und Medicare).
Wie verwalten Eigentümer und Angestellte der S-Corporation die FICA-Steuer?
Anteilseigner-Mitarbeiter der S-Corp zahlen FICA-Steuern (zusammen 15,3 %) nur auf ihre „angemessene W-2-Vergütung“, während verbleibende Unternehmensgewinne, die als Anteilseignerausschüttungen ausgeschüttet werden, von den FICA- und SECA-Steuern befreit sind.
Wann wird die offizielle Lohnbasis der Sozialversicherung für 2027 bekannt gegeben?
Die Sozialversicherungsbehörde gibt den OASDI-Beitrag und die Leistungsbasis für das nächste Jahr offiziell Mitte Oktober bekannt, gleichzeitig mit der jährlichen COLA-Veröffentlichung.
Unterliegen Trinkgelder der FICA-Steuer?
Im Allgemeinen müssen Trinkgelder in Höhe von insgesamt 20 US-Dollar oder mehr für einen Job in einem Kalendermonat dem Arbeitgeber gemeldet werden und unterliegen der FICA. Ein förderfähiger Bundeseinkommensteuerabzug für Trinkgelder oder Überstunden führt nicht dazu, dass die zugrunde liegenden Löhne von der Lohnsteuer befreit sind.
Müssen Haushaltsarbeitgeber im Jahr 2027 FICA-Steuer für Hausangestellte zahlen?
Der Schwellenwert für den Barlohn von Haushalten und Angestellten im Jahr 2027 steht noch aus. Der bestätigte Schwellenwert für 2026 liegt bei mindestens 3.000 US-Dollar, die im Laufe des Jahres an einen Mitarbeiter gezahlt werden, wodurch im Allgemeinen alle Barlöhne der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer unterliegen. Es gelten Ausnahmen für Familienmitglieder und Altersgruppen. Überprüfen Sie den endgültigen Schwellenwert für 2027, bevor Sie die Gehaltsabrechnung durchführen.
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| Risikostufe | Hohes YMYL-Risiko |
|---|---|
| Autor | Calculover Redaktionsteam Finanz- und Rechtsbildung |
| Redaktionelle Verantwortung | Calculover Tax & Payroll Desk Verantwortlich für die Methodik zu Steuern und Löhnen |
| Prüfung | Calculover Editorial Review Prüfung der Quellen und Einschränkungen bei hohem Risiko |
| Status | Amtliche Schätzung |
| Quellenstand | 2026-09-07 |
| Zuletzt redaktionell geprüft | 2026-09-07 |
| Zuletzt geprüft | 2026-09-07 |
| Nächste Prüfung | 2026-11-15 |
| Erwartete Veröffentlichung | SSA 2027 wage base: October 2026; IRS/SSA payroll guidance: late 2026 |
| Prognosemethode | Die gesetzlichen Arbeitnehmerbeiträge von 6,2 % zur Sozialversicherung und 1,45 % zu Medicare bleiben unverändert. Tabellen und Beispiele verwenden die mittlere Schätzung der SSA-Treuhänder von 190.200 US-Dollar für die Lohnbemessungsgrenze; dies ist keine endgültige Festlegung. Die endgültige Lohnbemessungsgrenze für 2027 und der Schwellenwert für Haushaltshilfen stehen noch aus. |
| Datenstand | 2027-01-01 |
Methodik
Die gesetzlichen Arbeitnehmerbeiträge von 6,2 % zur Sozialversicherung und 1,45 % zu Medicare bleiben unverändert. Tabellen und Beispiele verwenden die mittlere Schätzung der SSA-Treuhänder von 190.200 US-Dollar für die Lohnbemessungsgrenze; dies ist keine endgültige Festlegung. Die endgültige Lohnbemessungsgrenze für 2027 und der Schwellenwert für Haushaltshilfen stehen noch aus.
Annahmen
- Dies ist ein Referenzartikel mit festen Rechenbeispielen. Die Annahmen stehen jeweils beim Beispiel; die Seite erhebt oder prüft keine persönlichen Finanzdaten.
- Schätzungen von Behörden und redaktionelle Szenarien sind getrennt von bestätigten Regeln gekennzeichnet und dürfen nicht als endgültige Steuerwerte für 2027 behandelt werden.
- Verknüpfte Rechner können ein anderes Steuerjahr abbilden; für deren Ergebnisse sind das angezeigte Jahr und die dort genannten Annahmen maßgeblich.
Einschränkungen
- Die Beispiele ermitteln weder die endgültige individuelle Steuerschuld, Leistung oder Anspruchsberechtigung noch die optimale finanzielle Entscheidung. Regeln der Bundesstaaten und persönliche Umstände können das Ergebnis verändern.
- Prüfen Sie vor Beiträgen, einer Steuererklärung oder Änderungen von Leistungen die aktuelle Primärquelle und das maßgebliche Steuerjahr.
Quellen
- 2026 Trustees Report table V.C1, Social Security Administration
- Employer tax guide, Internal Revenue Service
- Household employment taxes, Internal Revenue Service
Hinweis zur fachlichen Beratung: Diese Seite dient nur der steuerlichen Information und Planung. Sie ist keine Steuer-, Rechts-, Buchhaltungs- oder Erklärungshilfe. Prüfen Sie aktuelle Regeln bei der zuständigen Steuerbehörde oder einer qualifizierten Steuerfachkraft.