La SECURE Act acabó con el «stretch» de por vida para la mayoría de quienes heredan una IRA, y las regulaciones finales del IRS de 2024 añadieron un giro que muchos beneficiarios no vieron venir: distribuciones anuales requeridas dentro de la ventana de 10 años. Esta calculadora te dice qué reglas te aplican y cómo agotar la cuenta sin una sorpresa fiscal.
La regla de 10 años — y el giro del RMD anual
Si eres un beneficiario designado no cónyuge, la SECURE Act generalmente te exige vaciar una IRA heredada antes del 31 de diciembre del décimo año tras el fallecimiento del titular. La parte confusa es qué ocurre dentro de esos diez años. Bajo las regulaciones finales del IRS (vigentes desde 2025), si el titular original ya había alcanzado su fecha de inicio requerida — el 1 de abril tras cumplir 73 años — también debes tomar un RMD anual en los años uno a nueve, basado en tu esperanza de vida única. Si el titular falleció antes de esa edad, no se exigen RMD anuales; solo tienes que vaciar la cuenta antes de la fecha límite.
Una Roth heredada es el caso limpio: como los titulares de Roth nunca tienen RMD de por vida, siempre se les trata como fallecidos antes de su fecha de inicio requerida. Así que una Roth heredada no tiene RMD anuales — solo la fecha límite de 10 años.
Quién todavía puede repartir (stretch)
Cinco categorías de «beneficiario designado elegible» escapan a la regla de 10 años y aún pueden repartir las distribuciones a lo largo de su propia esperanza de vida: un cónyuge sobreviviente, un hijo menor del titular, alguien discapacitado, alguien con enfermedad crónica y cualquiera que no sea más de diez años más joven que el titular. Un hijo menor es un híbrido — reparte hasta los 21 años, y entonces empieza el reloj de 10 años.
Los cónyuges tienen la mayor flexibilidad de todos: traspasar la cuenta a tu propia IRA normalmente supera quedarte como beneficiario, porque entonces sigues las reglas ordinarias del titular y no tomas ningún RMD hasta que cumples 73 años. Un patrimonio, la mayoría de los fideicomisos o una organización benéfica no son beneficiarios designados en absoluto, y caen bajo una regla de 5 años o la esperanza de vida restante del titular fallecido.
Agotar la cuenta sin un pico fiscal
Cuando tienes flexibilidad, el momento de los retiros es en realidad una cuestión fiscal. Diferir todo a un único pago único en el año 10 significa una enorme distribución gravable que puede empujar una gran parte del dinero a un tramo marginal más alto. Repartir retiros aproximadamente iguales a lo largo de toda la ventana mantiene tu ingreso gravable más plano y a menudo cuesta menos impuestos en total.
Para beneficiarios mayores cuyas distribuciones requeridas ya son grandes, hay poco margen para suavizar — los propios RMD marcan el ritmo. La única regla que nadie debería incumplir es la fecha límite: una distribución no tomada conlleva un impuesto especial del 25%, reducido al 10% si lo corriges dentro de dos años. Como el resultado depende de tu tipo exacto de beneficiario y del estado de RMD del titular, confirma tu situación con un profesional de impuestos antes de actuar.