What is a backdoor Roth IRA?

A backdoor Roth IRA is a two-step strategy for high earners who exceed the direct Roth IRA income limits. Per IRS Rev. Proc. 2024-40 (tax year 2025), direct Roth contributions phase out at $150,000–$165,000 (single) and $236,000–$246,000 (married filing jointly). You make a non-deductible (after-tax) contribution to a Traditional IRA, then immediately convert it to a Roth IRA. When done correctly with no existing pre-tax IRA balances, no tax is owed on the conversion.

Who should use a backdoor Roth IRA?

High earners whose income exceeds the Roth IRA contribution phaseout thresholds. Single filers with MAGI above $168,000 and married filers above $252,000 (2026 figures per IRS Notice 2025-67) are fully phased out from contributing directly to a Roth IRA. The backdoor strategy lets them access Roth benefits regardless of income.

What is the pro-rata rule?

The pro-rata rule is an IRS calculation that applies when you have existing pre-tax (deductible) Traditional IRA balances. It treats all your IRA dollars as a single pool and taxes the proportional share of any conversion that comes from pre-tax money. For example, if you have $50,000 in pre-tax IRA and contribute $7,500 after-tax, about 87.0% of any conversion is taxable — not just the pre-tax portion.

What is a mega backdoor Roth?

A mega backdoor Roth involves making after-tax (non-Roth) contributions to a 401(k) plan — up to the IRS annual additions limit ($72,000 in 2026) minus other contributions — and then converting them to a Roth 401(k) or rolling them to a Roth IRA. Not all 401(k) plans allow this; check if your plan permits after-tax contributions and in-service withdrawals or in-plan conversions.

Does the backdoor Roth IRA have a 5-year rule?

Yes. Each Roth conversion starts its own 5-year clock. If you withdraw converted principal within 5 years of the conversion (and are under 59½), a 10% early withdrawal penalty applies. This is separate from the standard Roth IRA 5-year rule that governs earnings. Plan to leave converted funds untouched for at least 5 years.

How do I avoid the pro-rata rule?

Roll your existing pre-tax Traditional IRA balance into your employer's 401(k) plan (if the plan accepts rollovers) before year-end. Once the pre-tax IRA balance is zero on December 31st, the backdoor conversion is treated as entirely non-deductible and no pro-rata tax applies.

What IRS form do I need for a backdoor Roth?

File IRS Form 8606 with your tax return in any year you make a non-deductible IRA contribution or perform a Roth conversion. It tracks your after-tax basis so you're not double-taxed on funds that were already taxed when contributed. Keep copies of all Form 8606 filings indefinitely.

Calculadora Roth por la Puerta Trasera

Model the pro-rata tax on a non-deductible IRA conversion, compare future tax-free Roth value vs. traditional IRA after-tax value, and follow the step-by-step execution guide.

Conversion Inputs

Monto de aportación

IRA contribution limit is $7,500 ($8,600 if 50+). Values above $7,500 apply to the mega backdoor via after-tax 401(k).

Existing Pre-Tax Traditional IRA Balance ($)

Include all pre-tax IRA balances (SEP, SIMPLE, Traditional). $0 = clean backdoor, no pro-rata tax.

Existing After-Tax IRA Basis ($)

Your accumulated non-deductible basis from prior years (Form 8606, Line 14).

Eligible Earned Compensation ($)

Optional. IRA contributions cannot exceed taxable compensation. Leave blank if compensation is above the IRA limit.

Modified AGI ($)

Optional. Used only to flag direct Roth IRA eligibility or phase-out status; bracket alone is not a reliable proxy.

Filing Status

Current Tax Bracket (%)

Retirement Tax Bracket (%)

Expected Retirement MAGI ($)

Optional. Used to apply the 3.8% net investment income tax to taxable brokerage gains when expected MAGI exceeds the NIIT threshold.

Current State Income Tax Rate (%)

Enter the state marginal rate that applies to this year's conversion tax.

Retirement State Income Tax Rate (%)

Use 0 if you expect to retire in a no-income-tax state; taxable brokerage and traditional withdrawals use this rate.

State taxes Roth conversions

Years Until Retirement

Expected Annual Return (%)

Enter your expected annual growth rate. Use a real return rate (e.g. 5%–6%) to project in today's purchasing power (inflation-adjusted), or a nominal rate (e.g. 7%–9%) for raw future dollars.

Employee 401(k) Deferral Already Planned ($)

Optional. Reduces available annual-additions space for the mega-backdoor portion.

Employer 401(k) Contribution / Match ($)

Optional. Include match, profit sharing, or other employer dollars that count toward the annual additions limit.

Conversion Tax Payment Source

Outside funds preserve Roth principal; withholding reduces the amount that reaches Roth.

Days Between IRA Contribution and Conversion

Models taxable earnings that accrue before conversion. Use 0 for same-day or cash-settlement conversions.

Age 50 or older (apply $8,600 catch-up limit)

Net Roth Advantage at Retirement

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vs. traditional IRA after-tax withdrawal

—

Pro-Rata Tax Owed

—

Taxable Fraction

—

Roth Value at Retirement

—

Traditional After-Tax Value

—

Breakeven Analysis

—

Roth vs. Traditional — Retirement Value

5-Year Rule: Each Roth conversion starts its own 5-year clock. Converted principal withdrawn before 5 years (and age 59½) may incur a 10% penalty.

Scenario Comparison — Account and Action Options

These scenarios compare different retirement accounts and strategies based on your inputs. If you face a pro-rata tax, we also show the impact of rolling your pre-tax IRA into a 401(k) to make your backdoor conversion tax-free.

Strategy	Tax Owed Today	Retirement Value	Value vs Current Pro-Rata

"After 401(k) Rollover" assumes you roll your existing pre-tax Traditional IRA balance into your employer's 401(k) before December 31. 401(k) balances are excluded from the IRA pro-rata pool per IRS Form 8606.

Current Year Pro-Rata Breakdown

The IRS pro-rata rule treats all Traditional IRA dollars as a single pool. Even if you contribute $7,500 after-tax this year, the taxable share of the conversion is determined by the ratio of pre-tax dollars to total IRA balance on December 31st.

Item	Amount	Notes

Multi-Year Pro-Rata Depletion Schedule

If you perform this backdoor conversion annually, the taxable fraction decreases each year as the pre-tax balance is drawn down. This table shows year-by-year until your existing pre-tax IRA is fully depleted.

Year	Taxable %	Taxable Portion	Tax Owed	Remaining Pre-Tax	Cumulative Tax

Assumes you convert the same annual contribution each year. Pre-tax balance decreases as conversions chip away at it proportionally. Consult a CPA before executing — actual results depend on year-end IRA balances and any rollovers.

How to Execute a Backdoor Roth IRA

Follow these steps every year. Timing matters — ideally complete the contribution and conversion within a few days to avoid market gains that become taxable.

Open a Traditional IRA (if you don't have one)

At any major brokerage (Fidelity, Vanguard, Schwab, etc.). This account will be a temporary holding account — money moves through it, not into long-term investments here.

Make a Non-Deductible (After-Tax) Contribution

Contribute up to $7,500 ($8,600 if age 50+) for 2026. Do not deduct this contribution on your taxes — it is after-tax. Keep your brokerage confirmation as evidence of basis. Contributions are allowed until the tax filing deadline (usually April 15 of the following year).

Wait for the Contribution to Settle

Allow 1–3 business days for the deposit to settle. Leave the funds in cash (money market) inside the Traditional IRA — do not invest them. Any earnings before conversion become taxable.

Convert to Your Roth IRA

Initiate a Roth conversion at the same brokerage. Select "convert to Roth IRA." This triggers a taxable event — but if you have no other pre-tax IRA balances and converted close to your contribution amount, the taxable portion should be $0 or minimal. Have an existing Roth IRA, or the brokerage will open one for you during this step.

File IRS Form 8606

Every year you make a non-deductible IRA contribution, file Form 8606 with your federal tax return. Part I tracks your after-tax basis; Part II reports the conversion. Without this form, the IRS assumes all IRA money is pre-tax and you'll be double-taxed. Keep copies forever — you'll need them when you withdraw in retirement to prove basis.

Eliminate Existing Pre-Tax IRA Balances to Avoid Pro-Rata

If you have rollover, SEP, or SIMPLE IRA balances, the pro-rata rule applies. The cleanest fix: roll those pre-tax balances into your current employer's 401(k) (if the plan accepts incoming rollovers) before December 31st of the contribution year. Once pre-tax IRA balances are zero on Dec 31, the backdoor is completely clean.

Important: This calculator provides educational estimates only. Tax law is complex and individual situations vary. Consult a qualified tax professional or CPA before executing a backdoor Roth IRA strategy.

Tax & Actuarial Standards Review

This calculator implements IRS Form 8606 pro-rata mechanics per IRC §408A, IRS Notice 2014-54, and the SECURE Act 2.0. Future-value projections apply time-value-of-money principles: the opportunity cost of the conversion tax is compounded at the same expected return rate, and only investment earnings on the Traditional IRA are subject to ordinary income tax at withdrawal — the after-tax principal is returned tax-free.

Last VerifiedJune 2026

Next ReviewDecember 2026

Authoritative References

IRC §408A & IRS Form 8606 — Roth conversion mechanics, after-tax basis tracking
IRS Notice 2014-54 — Allocation of pre-tax and after-tax amounts across plan accounts
IRS Rev. Proc. 2024-40 — 2025 phaseout thresholds: $150K–$165K (single), $236K–$246K (MFJ)
SECURE Act 2.0 (2022) — Enhanced catch-up contributions ages 60–63; Roth requirement for high earners eff. 2026
SECURE 2.0 §603 (eff. 2026) — Catch-up contributions for ages 60–63 must be Roth 401(k) for earners >$145K
IRS Publication 590-A / 590-B — Authoritative guide to IRA contributions, conversions, and Form 8606 basis tracking

Disclaimer: For educational purposes only. Not CPA, financial, or legal advice. Individual outcomes depend on aggregate IRA balances, state taxes, and future law changes. Consult a qualified tax professional before executing a backdoor conversion.

6 min de lectura 5 steps 6 terms 3 examples 6 FAQs Taxable % = Pre-tax IRA Balance / (Pre-tax IRA + After-tax IRA)

Los trabajadores de altos ingresos no pueden hacer aportaciones directas a la IRA Roth, pero pueden usar una solución legal llamada Roth por la puerta trasera.

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Paso a paso

Cómo usar esta calculadora

5 pasos

Confirma la Descalificación por Ingresos

Confirma que tu AGI modificado supera los límites directos de la IRA Roth. Según IRS Rev. Proc. 2024-40 (año fiscal 2025), las aportaciones directas a la Roth se eliminan gradualmente entre $150,000 y $165,000 (soltero) y entre $236,000 y $246,000 (casado que presenta conjuntamente). Si estás por debajo del mínimo de la eliminación gradual, puedes contribuir directamente sin la puerta trasera.

Verifica los Saldos de IRA Tradicional Existentes

La regla prorrateada trata todos tus saldos de IRA tradicional como un pool único para la tributación de la conversión. Los saldos existentes de IRA pre-impuesto pueden hacer que las aportaciones Roth por la puerta trasera sean parcialmente gravables.

Ingresa el Monto de la Aportación

Introduce el monto que planeas aportar a través de la puerta trasera — hasta $7,000 en 2026 ($8,000 si tienes 50 años o más). Las aportaciones van primero a una IRA tradicional.

Calcula el Impuesto de Conversión

Si no tienes otros saldos de IRA pre-impuesto, la conversión es esencialmente libre de impuestos. Con saldos pre-impuesto existentes, la calculadora aplica la regla prorrateada para estimar la porción gravable.

Compara Estrategias

Revisa el valor a largo plazo de la aportación de la puerta trasera en Roth frente a una cuenta gravable, teniendo en cuenta el crecimiento libre de impuestos, la ausencia de distribuciones mínimas requeridas y los beneficios de planificación patrimonial.

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Referencia

Fórmula y metodología

2 fórmulas

Cálculo del Impuesto Prorrateado

Taxable % = Pre-tax IRA Balance / (Pre-tax IRA + After-tax IRA)

Si tienes algún saldo de IRA tradicional con dinero pre-impuesto, el IRS prorratea la conversión. $7K de aportación post-impuesto + $63K pre-impuesto = 90% gravable en la conversión.

Valor Roth a Largo Plazo

FV_Roth = Contribution × (1 + r)^t (entirely tax-free at withdrawal)

Después de 30+ años de capitalización libre de impuestos, una aportación de $7K al 7% se convierte en ~$53K — todo lo cual puede retirarse libre de impuestos en la jubilación, sin distribuciones mínimas requeridas durante tu vida.

📖

Glosario

Términos clave explicados

6 términos

IRA Roth por la Puerta Trasera Una estrategia en la que los trabajadores de altos ingresos contribuyen a una IRA tradicional (no deducible) y la convierten inmediatamente en una IRA Roth. Efectivamente elude los límites de ingresos directos de la IRA Roth.

Regla Prorrateada Regla del IRS (Formulario 8606) que trata todos tus saldos de IRA tradicional como un pool único para la tributación de la conversión. Los saldos pre-impuesto existentes hacen que las conversiones Roth por la puerta trasera sean parcialmente gravables.

Mega Roth por la Puerta Trasera Una variante que usa aportaciones post-impuesto al 401(k) convertidas a Roth, permitiendo hasta $46,500 adicionales en dólares Roth por año (2026). Requiere que el plan permita aportaciones post-impuesto y distribuciones en servicio o conversiones en el plan.

Aportación No Deducible Una aportación a la IRA tradicional en la que no puedes deducir la aportación de los impuestos actuales (debido a los ingresos o la cobertura del plan laboral). Se registra en el Formulario 8606 del IRS.

Distribución Mínima Requerida (DMR / RMD) Retiros obligatorios del IRS de las cuentas de jubilación tradicionales a partir de los 73 años. Las IRA Roth no tienen DMR durante la vida del titular — una gran ventaja de la puerta trasera Roth.

Regla de los 5 Años Cada conversión Roth tiene su propio reloj de 5 años para el retiro libre de impuestos del capital convertido. Las conversiones Roth por la puerta trasera están sujetas a esta regla, aunque los retiros de ganancias ya siguen el estándar.

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Escenarios

Ejemplos del mundo real

3 ejemplos

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Profesional de Altos Ingresos

Roth por la puerta trasera estándar sin otras IRA

Income $285,000 (over Roth limit) Existing Pre-Tax IRA $0 Contribution $7,000 Conversion Tax ~$0 Roth Account Added $7,000

Ejecución limpia de la puerta trasera sin complicación prorrateada. $7K pasa de tradicional → Roth con esencialmente cero impuesto. A lo largo de 30 años con un crecimiento del 7%, esa única aportación se convierte en $53K libre de impuestos.

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Trampa Prorrateada

Roth por la puerta trasera con IRA pre-impuesto existente

Existing Pre-Tax IRA $93,000 After-Tax Contribution $7,000 Total Traditional IRA $100,000 Taxable % 93% Conversion Tax (@ 32%) ~$2,084

La prorrateo hace que el 93% de la conversión sea gravable, añadiendo ~$2,084 en impuesto inesperado. Soluciones: (1) traspasar la IRA pre-impuesto existente al 401(k) del empleador antes de la puerta trasera (limpia el pool prorrateado), (2) aceptar la tributación parcial, o (3) omitir la estrategia.

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Usuario de la Mega Puerta Trasera

Roth agresivo a través de aportaciones post-impuesto al 401(k)

401(k) Employee Limit $23,500 maxed Employer Match $10,000 Total Combined Limit $70,000 (2026) Remaining Space $36,500 (after-tax) Backdoor Roth (Trad IRA) $7,000

La mega puerta trasera agrega $36,500 de espacio Roth mediante aportaciones post-impuesto al 401(k) convertidas en el plan a Roth. Combinado con $7K de IRA por la puerta trasera, este empleado agrega $43,500 en dólares equivalentes a Roth anualmente más allá de los límites estándar.

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Análisis a fondo

La estrategia Roth por la puerta trasera para personas de altos ingresos

4 capítulos · 6 min de lectura

Los trabajadores de altos ingresos no pueden hacer aportaciones directas a la IRA Roth, pero pueden usar una solución legal llamada Roth por la puerta trasera. Ejecutada correctamente, preserva los mismos beneficios fiscales a largo plazo que las aportaciones directas. Ejecutada incorrectamente, la regla prorrateada puede generar facturas de impuestos inesperadas.

Por qué existe la puerta trasera

Las aportaciones directas a la IRA Roth se eliminan gradualmente entre $150,000 y $165,000 (soltero) y entre $236,000 y $246,000 (casado que presenta conjuntamente) según IRS Rev. Proc. 2024-40 para el año fiscal 2025. Los umbrales ajustados por inflación de 2026 se publicarán a finales de 2025 y deben verificarse a fin de año. Pero no hay límite de ingresos para las aportaciones a la IRA tradicional ni para las conversiones Roth. La eliminación del límite de ingresos de $100K para la conversión Roth en 2010 creó involuntariamente una puerta abierta: contribuye a una IRA tradicional (no deducible por tus ingresos o cobertura laboral) y luego convierte inmediatamente esa aportación a una IRA Roth. Resultado: el mismo crecimiento libre de impuestos a largo plazo que una aportación directa a la Roth. El Congreso ha sido consciente de esta estrategia desde 2010 y ha discutido periódicamente restringirla (Build Back Better en 2021 propuso cerrarla), pero no se han aprobado restricciones hasta 2026. La mayoría de los planificadores fiscales tratan la estrategia como duradera pero recomiendan ejecutarla mientras esté disponible.

La regla prorrateada — la trampa más grande de la puerta trasera

El IRS trata TODOS tus saldos de IRA tradicional como un pool único para la tributación de la conversión. Si tienes $93,000 de dinero pre-impuesto en una IRA tradicional y aportas $7,000 de base post-impuesto a través de la puerta trasera, el IRS trata tu IRA total de $100,000 como un 7% post-impuesto y un 93% pre-impuesto. Cuando conviertes $7,000, el 93% de eso ($6,510) se grava como ingreso ordinario. La base se distribuye proporcionalmente por toda la IRA. Esto sorprende a innumerables usuarios de la puerta trasera por primera vez. Soluciones: (1) Traspasar tus saldos de IRA pre-impuesto existentes al plan 401(k) de tu empleador antes de hacer la puerta trasera — los saldos del 401(k) no forman parte del pool prorrateado de la IRA. (2) Aceptar la tributación parcial si el traspaso no es factible. (3) Omitir la estrategia por completo si ninguna opción funciona. El pool de IRA definido por el IRS incluye IRA Tradicionales, SEP, SIMPLE y de traspaso, pero excluye los 401(k), 403(b) y 457 del empleador.

Ejecución paso a paso

Paso 1: Abre una IRA tradicional en tu corretaje si aún no tienes una con saldo cero. Paso 2: Realiza una aportación no deducible (hasta $7,000 en 2026, $8,000 si tienes 50 años o más). Paso 3: Espera unos días a que la aportación se liquide (algunos practicantes la convierten el mismo día; el IRS ha aclarado que esto es aceptable). Paso 4: Convierte el saldo de la IRA tradicional a una IRA Roth mediante el formulario de conversión de tu corretaje. Paso 5: Presenta el Formulario 8606 del IRS con tu declaración de impuestos documentando la aportación no deducible y la conversión. El Formulario 8606 es la documentación crítica — no presentarlo crea riesgo de auditoría y puede someter los mismos dólares a doble imposición más adelante. Paso 6: Repite anualmente. Muchos trabajadores de altos ingresos establecen un recordatorio de calendario para principios de enero para ejecutar la puerta trasera cada año.

La mega puerta trasera — donde está el verdadero poder

La Mega Roth por la Puerta Trasera usa aportaciones post-impuesto al 401(k) convertidas a Roth, lo que permite adiciones anuales mucho mayores a la Roth. El límite total de contribución al 401(k) de 2026 (empleado + empleador + post-impuesto) es $70,000, menos el límite electivo del empleado de $23,500 menos la contribución de tu empleador. Para un trabajador de altos ingresos típico con una contribución del empleador de $10K, esto deja $36,500 de espacio de aportación post-impuesto que puede convertirse a Roth mediante conversión Roth en el plan o distribución en servicio. Combinado con los $7K de la IRA por la puerta trasera, eso son $43,500 en dólares Roth adicionales por año más allá de los límites estándar. Requisitos: tu plan 401(k) debe permitir aportaciones post-impuesto Y conversiones Roth en el plan o distribuciones en servicio. Muchos planes corporativos lo permiten — verifica con el administrador de tu plan. La mega puerta trasera es la estrategia de jubilación más poderosa disponible para los trabajadores de altos ingresos con las características correctas del plan.

❓

Preguntas

Preguntas frecuentes

6 preguntas

¿Es legal el Roth por la puerta trasera?+

Sí. La estrategia usa mecánicas legales permitidas por el IRS: aportaciones no deducibles a la IRA tradicional y conversiones Roth. El informe de la conferencia de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 mencionó explícitamente la puerta trasera como legal. El Congreso ha discutido cerrarla (Build Back Better 2021) pero no se han aprobado restricciones.

¿Qué es la regla prorrateada y cómo la evito?+

La regla prorrateada grava las conversiones Roth según la proporción de dinero pre-impuesto y post-impuesto en TODAS tus IRA tradicionales combinadas. Evítala traspasando los saldos de IRA pre-impuesto existentes al 401(k) de tu empleador antes de ejecutar la puerta trasera — los saldos del 401(k) están excluidos del pool prorrateado de la IRA.

¿Cuánto tiempo debo esperar entre la aportación y la conversión?+

El IRS ha aclarado que la conversión el mismo día o casi inmediata es aceptable. Muchos practicantes convierten dentro de una semana de realizar la aportación. La orientación anterior sugería esperar más; el consenso actual es que cualquier período de tiempo es válido ya que la doctrina de «transacción en etapas» no aplica según el Aviso 2014-54 del IRS.

¿Qué es la mega puerta trasera Roth?+

Usar aportaciones post-impuesto al 401(k) (por encima del límite electivo del empleado de $23,500) más conversiones Roth en el plan o distribuciones en servicio para mover dinero a una IRA Roth o 401(k) Roth. Permite hasta $36,500+ en dólares Roth adicionales por año más allá de los límites estándar.

¿Tengo que convertir de inmediato o puedo esperar?+

Puedes esperar, pero las ganancias en la IRA tradicional entre la aportación y la conversión se vuelven gravables en el momento de la conversión. La mayoría de los practicantes convierte rápidamente para evitar crecimiento gravable. Si esperas, las pequeñas ganancias (unos pocos dólares sobre una aportación de $7K) se gravan a tu tasa ordinaria.

¿Qué es el Formulario 8606 y por qué es crítico?+

El Formulario 8606 del IRS registra las aportaciones no deducibles a la IRA y rastrea tu base post-impuesto. Sin él, el IRS trata tu aportación como pre-impuesto y la conversión posterior se vuelve totalmente gravable. Presenta el Formulario 8606 por cada año que hagas una aportación no deducible.