La One Big Beautiful Bill Act hizo permanente la «bonus depreciation» del 100% y elevó el límite de Section 179 a $2,560,000 para 2026, así que para la mayoría de los compradores de equipo la pregunta ya no es si puedes deducirlo todo en el primer año — normalmente puedes. La verdadera decisión es cómo: cuánto pasa por Section 179 frente a la bonus depreciation, y cómo interactúan el límite de ingreso del negocio y el arrastre. Esta calculadora modela ese orden como no lo hacen las grandes plataformas ni los widgets de captación de prestamistas.

Section 179 y la bonus depreciation no son lo mismo

Ambas te permiten deducir el costo del equipo en el primer año, pero se comportan distinto en dos aspectos que importan. Section 179 tiene tope y límite de ingresos: para 2026 está limitado a $2,560,000, se elimina gradualmente dólar por dólar una vez que tus compras superan $4,090,000, y nunca puede reducir el ingreso de tu negocio por debajo de cero. Si eliges más de lo que tu ingreso permite, el exceso se arrastra.

La bonus depreciation no tiene tope ni límite de ingresos. Al 100% para 2026, se aplica a la base que quede después de Section 179 y sí puede llevar a tu negocio a una pérdida gravable. Esa sola diferencia — el bonus puede crear una pérdida, Section 179 no — es la bisagra sobre la que gira toda la estrategia.

Por qué importa el orden: el límite de ingresos y el arrastre

Supón que compras $400,000 en equipo y el ingreso de tu negocio es $250,000. Si eliges los $400,000 completos para Section 179 primero, solo $250,000 son deducibles este año y $150,000 se convierten en arrastre — diferidos, no perdidos, pero sin ayudarte ahora. Si en cambio tomas $250,000 de Section 179 y dejas que la bonus depreciation absorba los otros $150,000, deduces los $400,000 completos este año sin arrastre.

Eso es lo que hace la estrategia Optimize: toma solo el Section 179 que realmente puedes usar y deja que el bonus cubra el resto. Iguala el mejor resultado del año en curso de «bonus primero» mientras mantiene la mayor parte en Section 179 — lo que importa porque muchos estados se conforman con Section 179 pero no con la bonus depreciation.

Vehículos, eliminaciones graduales y la trampa de la conformidad estatal

Los vehículos son la mayor excepción. Una SUV pesada (6,001–14,000 lb GVWR) limita Section 179 a $32,000 para 2026, aunque la bonus depreciation aún puede cubrir el saldo. Un auto de pasajeros de menos de 6,000 lb choca con el límite de autos de lujo del §280F, que limita toda la deducción del primer año a unos $20,300 con bonus. Cualquier activo usado 50% o menos para el negocio queda fuera de Section 179 por completo.

Por último, vigila la conformidad estatal. Varios estados limitan Section 179 muy por debajo del límite federal o se desvinculan por completo de la bonus depreciation, así que tu deducción estatal puede ser mucho menor que la cifra federal que muestra esta herramienta. Trata el resultado como una estimación federal y confirma las reglas de tu estado — y tus hechos específicos — con un CPA antes de declarar.