Imposto sobre vendas (EUA)

Ao contrário da maioria dos países desenvolvidos que utilizam um imposto nacional sobre o valor acrescentado, os Estados Unidos dependem de um sistema descentralizado de impostos estaduais e locais sobre vendas. Não há imposto federal sobre vendas. Cada um dos 45 estados tributários define a sua própria taxa base, e os condados, cidades e distritos para fins especiais – autoridades de trânsito, conselhos de turismo, instalações desportivas – podem adicionar outras camadas. O resultado é uma colcha de retalhos de mais de 11.000 jurisdições fiscais distintas, e é por isso que uma compra no centro de Seattle acarreta uma taxa significativamente diferente daquela feita em uma loja suburbana a 24 quilômetros de distância, no mesmo estado.

Cinco estados – Oregon, Montana, New Hampshire, Delaware e Alasca – não cobram imposto sobre vendas em nível estadual. O Alasca permite impostos locais, por isso alguns municípios do Alasca ainda aplicam taxas de até 7% ou mais. A grande variação nas taxas combinadas em todo o país cria diferenças reais no custo de grandes compras, como produtos eletrônicos, eletrodomésticos e veículos. Para itens de alto valor, a economia fiscal resultante da compra através de uma fronteira estadual pode exceder o custo da viagem.

A alíquota estadual é o piso — definido pela legislatura estadual e uniforme em todo o estado. Os impostos locais são adicionados por condados, municípios e distritos fiscais especiais e variam dramaticamente mesmo dentro de um único condado. Por exemplo, Illinois tem uma taxa estadual de 6,25%, mas Chicago adiciona uma taxa combinada de cidade, condado e distrito especial que eleva a taxa combinada efetiva para mais de 10,25% para a maioria das compras dentro dos limites da cidade. Um comprador do outro lado da cidade, num subúrbio, pode pagar apenas 8% ou 9%.

A compreensão desta estrutura é importante para os proprietários de empresas que definem preços, para os consumidores que planeiam grandes compras e para qualquer pessoa que compare o custo após impostos de um produto de diferentes retalhistas em diferentes locais. A coluna da taxa combinada nesta calculadora – derivada do seu CEP – reflete a taxa real que se aplica à sua localização específica, não a média do estado que é frequentemente citada em artigos de notícias e guias de comparação. As médias estaduais podem subestimar o que os consumidores urbanos de alta renda realmente pagam em um a dois pontos percentuais.

As compras de veículos estão sujeitas a regras especiais de imposto sobre vendas na maioria dos estados, sendo a mais significativa a dedução na troca. Quando você negocia um veículo com uma concessionária, a maioria dos estados permite que você subtraia o valor da troca do preço do veículo novo antes de calcular o imposto sobre vendas. Em uma compra de US$ 35.000 com uma troca de US$ 12.000, você paga impostos sobre apenas US$ 23.000 em vez de US$ 35.000 – uma economia de US$ 720 a uma taxa de 6%, ou mais de US$ 1.000 a taxas acima de 8,5%. As taxas de documentação – os encargos administrativos que os revendedores acrescentam para o processamento da papelada – podem ou não ser tributáveis, dependendo do estado; alguns estados os isentam explicitamente, outros os tributam como parte da venda do veículo. O modo Veículo nesta calculadora permite modelar o valor tributável exato após a troca, especificar se as taxas de documentos são tributáveis em seu estado e ver a nota fiscal completa antes de assinar qualquer coisa na concessionária.

A maioria dos estados cria categorias de compras isentas para reduzir a carga sobre bens essenciais e famílias de baixa renda. Os mantimentos não preparados estão isentos de imposto sobre vendas em cerca de 30 estados; medicamentos prescritos estão isentos em quase todos os estados; e certos dispositivos médicos, equipamentos agrícolas e insumos industriais recebem isenções em muitas jurisdições. A definição do que se qualifica como isento pode ser surpreendentemente específica – um item de padaria vendido para consumo imediato pode ser tributável, enquanto o mesmo item vendido embalado para uso doméstico não o é.

As isenções fiscais acrescentam uma dimensão limitada no tempo às isenções. Mais comumente realizadas no final de julho ou agosto, as isenções fiscais de volta às aulas suspendem o imposto sobre vendas de roupas abaixo de um limite específico em dólares, material escolar e, às vezes, computadores para estudantes. Os feriados de preparação para furacões nos estados do sudeste isentam geradores, baterias e venezianas durante um fim de semana. A Flórida realiza um feriado da Semana da Liberdade isentando itens de recreação ao ar livre. Se você está planejando uma compra significativa em uma categoria qualificada, programá-la durante um feriado pode eliminar todo o imposto sobre centenas de dólares gastos.

A decisão da Suprema Corte de 2018 no caso Dakota do Sul v. Wayfair transformou a arrecadação de impostos sobre vendas online. Anteriormente, os estados só podiam exigir a cobrança de impostos sobre vendas de varejistas com presença física no estado. A decisão da Wayfair permitiu que os estados impusessem regras de nexo econômico, exigindo que qualquer vendedor de fora do estado que excedesse um limite de receita ou transação coletasse e enviasse impostos sobre vendas – normalmente US$ 100.000 em vendas anuais ou 200 transações no estado.

Como resultado, a maioria dos grandes varejistas on-line agora coleta impostos estaduais e locais sobre vendas aplicáveis ​​na finalização da compra, tornando os preços on-line e nas lojas diretamente comparáveis ​​para fins fiscais. Para compras em varejistas menores que não cobram imposto sobre vendas, os consumidores são tecnicamente obrigados a se autodeclarar e pagar um imposto sobre uso em sua declaração de imposto estadual à mesma alíquota do imposto sobre vendas local. O uso da conformidade fiscal é amplamente subnotificado pelos indivíduos, embora as empresas enfrentem uma fiscalização mais rigorosa. Se você estiver fazendo grandes compras de vendedores de fora do estado que não coletam impostos, leve em consideração a possível obrigação tributária de uso ao comparar os custos totais.