O imposto federal sobre propriedades – às vezes chamado de “imposto sobre a morte” – aplica-se à transferência de riqueza no momento da morte e chega a 40%. Relativamente poucas propriedades realmente devem imposto predial federal. Para 2026, a orientação atual do IRS lista uma exclusão básica de US$ 15 milhões por indivíduo (US$ 30 milhões para um casal que usa portabilidade), o que significa que a grande maioria dos americanos não enfrenta nenhuma responsabilidade federal. As famílias com alto patrimônio ainda devem revisar as regras federais e estaduais atuais com consultores qualificados.
Como funciona o imposto predial federal
O imposto predial federal usa um sistema de faixa graduada com alíquotas de até 40%, mas como o crédito unificado elimina efetivamente o imposto sobre valores abaixo da isenção, o efeito prático é uma alíquota quase fixa de 40% sobre tudo que estiver acima do limite. O cálculo começa com o patrimônio bruto – praticamente tudo o que você possui no momento da morte – e depois subtrai as deduções permitidas: a dedução conjugal ilimitada (bens para um cônjuge cidadão americano), legados de caridade, dívidas e hipotecas, despesas funerárias e despesas administrativas.
O que resta é o patrimônio tributável. Se esse valor ultrapassar a isenção federal (US$ 15 milhões em 2026), o excesso será tributado. Os casais casados podem usar a portabilidade para que o cônjuge sobrevivente possa herdar a isenção não utilizada do cônjuge falecido (DSUE - Isenção não utilizada para cônjuge falecido), fornecendo potencialmente até US$ 30 milhões de proteção federal combinada em 2026, quando a eleição e outros requisitos forem satisfeitos.
Impostos estaduais sobre herança e herança
Mesmo que seu patrimônio fique abaixo do limite federal, você poderá estar devendo impostos estaduais. Doze estados mais Washington, D.C. impõem os seus próprios impostos imobiliários, com isenções dramaticamente inferiores às do nível federal. Massachusetts usa um limite de registro de US$ 2 milhões para mortes em 2023 e posteriormente, enquanto o limite de Oregon é de US$ 1 milhão. A calculadora inclui o Distrito de Columbia e essas jurisdições de impostos imobiliários como comparações direcionais, não como cálculos de retorno estadual.
Separadamente, seis estados impõem impostos sobre herança: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia. Os impostos sobre herança são pagos pelos herdeiros que recebem ativos, e não pelo patrimônio em si, e as taxas normalmente variam de acordo com o relacionamento do herdeiro com o falecido. Esta calculadora não estima esses impostos no nível do beneficiário.
Principais estratégias de planejamento
O planejamento tributário imobiliário mais eficaz combina diversas abordagens em camadas ao longo do tempo. A doação de exclusão anual (US$ 19.000 por destinatário em 2026) é a mais simples: a cada ano você pode reduzir seu patrimônio tributável fazendo doações a membros da família sem usar nenhuma de suas isenções vitalícias. Um casal com quatro filhos adultos e oito netos poderia transferir US$ 456.000 por ano usando doações anuais de exclusão, sujeito às regras de divisão de doações e destinatários elegíveis.
Para propriedades maiores, os trustes irrevogáveis são uma ferramenta de planejamento. Um Irrevogable Life Insurance Trust (ILIT) pode remover os rendimentos do seguro de vida do patrimônio, mantendo os rendimentos disponíveis para pagar impostos sobre o patrimônio. Um Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) pode transferir valorização em ativos adequados com valor limitado de imposto sobre doações. Charitable Remainder Trusts (CRTs) podem fornecer renda durante a vida, reduzir o patrimônio e beneficiar uma instituição de caridade após a morte.
A lei atual e os resultados do planejamento dependem da data da morte, doações anteriores, eleições de portabilidade, termos do trust e lei estadual. Os Spoousal Lifetime Access Trusts (SLATs) podem ser adequados para alguns casais, mas a irrevogabilidade, a perda de acesso direto, as mudanças de beneficiários e a doutrina de confiança recíproca exigem aconselhamento jurídico e fiscal qualificado. Para os próximos ajustes de exclusão e limites de presentes, explore nossa página de referência Imposto sobre bens e doações de 2027.