A Lei SECURE encerrou o 'estiramento' vitalício para a maioria das pessoas que herdam um IRA, e os regulamentos finais do IRS de 2024 adicionaram uma reviravolta que muitos beneficiários não esperavam: distribuições anuais obrigatórias dentro da janela de 10 anos. Esta calculadora informa quais regras se aplicam a você e como sacar a conta sem surpresa fiscal.

A regra dos 10 anos – e a reviravolta do RMD anual

Se você for um beneficiário não-cônjuge designado, a Lei SECURE geralmente exige que você esvazie um IRA herdado até 31 de dezembro do décimo ano após a morte do proprietário. A parte confusa é o que acontece nesses dez anos. De acordo com os regulamentos finais do IRS (em vigor a partir de 2025), se o proprietário original já tivesse atingido a data de início exigida – 1º de abril após completar 73 anos – você também deve fazer um RMD anual nos anos um a nove, com base em sua expectativa de vida de solteiro. Se o proprietário faleceu antes dessa idade, não são exigidos RMD anuais; você só precisa esvaziar a conta dentro do prazo.

Um Roth herdado é o caso limpo: como os proprietários de Roth nunca têm RMDs vitalícios, eles sempre são tratados como se estivessem morrendo antes da data de início exigida. Portanto, um Roth herdado não tem RMDs anuais – apenas o prazo de 10 anos.

Quem ainda consegue se esticar

Cinco categorias de “beneficiários designados elegíveis” escapam à regra dos 10 anos e ainda podem estender as distribuições ao longo da sua própria esperança de vida: um cônjuge sobrevivente, um filho menor do proprietário, alguém com deficiência, alguém com doença crónica e qualquer pessoa que não seja mais de dez anos mais nova que o proprietário. Um filho menor é um híbrido - eles se estendem até os 21 anos, então o relógio de 10 anos começa.

Os cônjuges têm a maior flexibilidade de todas: transferir a conta para seu próprio IRA geralmente é melhor do que permanecer como beneficiário, porque você segue as regras comuns do proprietário e não assume nenhum RMD até completar 73 anos. expectativa.

Reduzindo sem aumento de impostos

Quando você tem flexibilidade, o momento das retiradas é realmente uma questão fiscal. Adiar tudo para um único montante do ano 10 significa uma enorme distribuição tributável que pode empurrar uma grande fatia do dinheiro para um escalão marginal mais elevado. Distribuir saques aproximadamente iguais por toda a janela mantém seu rendimento tributável mais estável e muitas vezes custa menos impostos em geral.

Para beneficiários mais velhos cujas distribuições exigidas já são grandes, há pouco espaço para suavizar – os próprios RMDs definem o ritmo. A única regra que ninguém deve quebrar é o prazo: uma distribuição perdida acarreta um imposto especial de consumo de 25%, reduzido para 10% se for corrigido no prazo de dois anos. Como o resultado depende do tipo exato de beneficiário e do status RMD do proprietário, confirme sua situação com um contador antes de agir.