A depreciação distribui o custo de um ativo empresarial – menos o que ainda valerá no final de sua vida útil – ao longo dos anos de uso. O método escolhido muda quando a despesa é reconhecida, e não quanta depreciação total existe: linha reta, saldo decrescente e soma dos dígitos dos anos, todos depreciam exatamente o mesmo valor total em dólares (custo menos salvamento) ao longo da vida do ativo; eles apenas discordam sobre o ritmo ano após ano.

Valor contábil vs. despesa de depreciação

Despesa de depreciação é o valor registrado como custo em um determinado ano. O valor contábil é o total restante – custo menos toda a depreciação acumulada até o momento. O valor contábil começa no custo total e diminui a cada ano até atingir o valor residual, onde para. Um ativo nunca é depreciado abaixo do seu valor residual estimado.

Quando usar cada método

A linha reta é a escolha padrão para relatórios financeiros porque é simples, previsível e combina as despesas uniformemente com os anos de uso, o que é bom para ativos que perdem valor em um ritmo constante, como móveis de escritório ou edifícios.

Saldo decrescente e soma dos dígitos dos anos são métodos acelerados: eles registram mais despesas antecipadamente e menos posteriormente, o que corresponde melhor aos ativos que perdem a maior parte de seu valor nos primeiros anos. veículos, computadores e outras tecnologias que envelhecem rapidamente e podem compensar melhor o aumento dos custos de manutenção nos anos posteriores com a menor depreciação.

Métodos lineares vs. métodos acelerados

O saldo decrescente deprecia-se como uma percentagem do valor contabilístico em redução, pelo que é o que antecipa mais agressivamente, mas pode deixar um grande remanescente não depreciado se a taxa escolhida for demasiado baixa em relação à vida útil. A soma dos dígitos dos anos carrega antecipadamente de forma mais suave e, como em linha reta, sempre deprecia totalmente até o salvamento no final da vida útil - nenhum limite é necessário. Use a guia Comparação de métodos para ver quão diferentemente o mesmo ativo deprecia em todos os três.

Depreciação fiscal (MACRS) vs. depreciação contábil

Esta calculadora calcula a depreciação contábil — os números usados nas demonstrações financeiras. Para o imposto de renda federal dos EUA, a maioria das empresas usa o MACRS (Sistema Modificado de Recuperação Acelerada de Custos), que atribui ativos a classes de recuperação fixa (3, 5, 7, 15, 27,5 ou 39 anos) com tabelas de porcentagem prescritas pelo IRS e convenções semestrais ou semestrais - diferentes dos métodos lineares, de saldo decrescente e SYD aqui. É comum e permitido que o cronograma de depreciação fiscal de uma empresa seja diferente de seu cronograma de depreciação contábil; consulte um profissional tributário ou a Publicação 946 do IRS para cálculos específicos do MACRS.