Distribusi Minimum yang Diperlukan adalah salah satu fitur yang paling penting dan paling sedikit dipahami dari rekening pensiun tangguhan pajak. Penarikan wajib dimulai pada usia 73 tahun, dihitung dari tabel harapan hidup IRS, dan sepenuhnya dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa — yang berarti saldo IRA yang besar dapat menimbulkan beban pajak yang signifikan di masa pensiun justru ketika Anda mungkin paling tidak siap menghadapinya. Perencanaan ke depan, yang dimulai bertahun-tahun sebelum RMD dimulai, dapat mengurangi beban tersebut secara signifikan.

Ketika RMD Dimulai Di Bawah SECURE 2.0

Berdasarkan SECURE 2.0 Act yang ditandatangani pada bulan Desember 2022, RMD dari IRA Tradisional, SEP-IRA, IRA SEDERHANA, dan rencana perusahaan sekarang dimulai pada usia 73 tahun — naik dari 72 tahun berdasarkan SECURE Act yang asli. Peningkatan lebih lanjut ke usia 75 tahun dijadwalkan pada tahun 2033. RMD pertama Anda secara teknis dapat ditunda hingga 1 April pada tahun setelah Anda berusia 73 tahun, yang dikenal sebagai Tanggal Mulai yang Diperlukan.

Dalam hampir semua kasus, menunda RMD pertama adalah sebuah kesalahan. Penundaan memaksa Anda untuk mengambil dua RMD pada tahun kalender yang sama - satu pada tanggal 1 April dan satu lagi pada tanggal 31 Desember. Pendapatan gabungan dari kedua distribusi tersebut sering kali mendorong Anda ke dalam golongan pajak federal yang lebih tinggi, meningkatkan porsi kena pajak dari manfaat Jaminan Sosial, dan dapat memicu biaya tambahan IRMAA Medicare untuk tahun berikutnya. Mengambil RMD pertama paling lambat tanggal 31 Desember pada tahun ketika Anda berusia 73 tahun akan mendistribusikan pendapatan secara merata dalam dua tahun pajak terpisah dan sepenuhnya menghindari masalah double-hit.

Tabel Seumur Hidup Seragam IRS yang Diperbarui 2022

IRS memperbarui tabel harapan hidup efektif 1 Januari 2022, meningkatkan faktor periode distribusi untuk setiap usia guna mencerminkan rentang hidup yang lebih panjang di seluruh populasi AS. Faktor yang lebih tinggi berarti penarikan yang diperlukan lebih kecil sebagai persentase dari saldo Anda. Pada usia 73 tahun, faktor pada tabel yang diperbarui adalah 26,5, dibandingkan dengan 24,7 pada tabel lama – pengurangan sekitar 7% dalam persyaratan penarikan tahunan. Pada usia 80 tahun, faktornya adalah 20,2 dibandingkan 18,7 sebelumnya.

Efek praktisnya adalah jutaan pensiunan kini diharuskan mengambil RMD lebih kecil dibandingkan peraturan sebelumnya, sehingga menyisakan lebih banyak uang di rekening tangguhan pajak untuk terus bertambah. Namun, banyak kalkulator RMD online yang masih menggunakan tabel sebelum tahun 2022 dan melebih-lebihkan jumlah penarikan yang Anda perlukan. Kalkulator ini menggunakan nilai Uniform Lifetime Table 2022 yang benar, sehingga perhitungan RMD Anda akurat. Pastikan alat penghitungan pihak ketiga mana pun menggunakan tabel yang diperbarui sebelum mengandalkannya untuk perencanaan pajak.

Strategi untuk Meminimalkan Dampak RMD

Strategi paling ampuh untuk mengurangi RMD di masa depan adalah melakukan konversi Roth selama tahun-tahun antara pensiun dan usia 73 tahun. Setelah Anda berhenti bekerja tetapi sebelum RMD dimulai, penghasilan kena pajak Anda sering kali berada pada titik terendah dalam beberapa dekade — menjadikan tahun-tahun tersebut ideal untuk mengonversi saldo IRA Tradisional ke Roth dengan tarif pajak yang menguntungkan. Setiap dolar yang dikonversi akan mengurangi saldo yang dikenakan RMD di masa depan, sehingga menurunkan penarikan wajib dan pajak penghasilan yang dihasilkan selama sisa masa pensiun Anda.

Bagi para pensiunan yang sudah memiliki kecenderungan untuk beramal, Distribusi Amal Berkualitas adalah alat paling hemat pajak yang tersedia. QCD mengirimkan uang langsung dari IRA Anda ke badan amal yang memenuhi syarat dan memenuhi persyaratan RMD Anda tanpa distribusinya muncul dalam Pendapatan Kotor Disesuaikan Anda. Berbeda dengan strategi standar yang mengambil RMD sebagai uang tunai dan kemudian mendonasikannya – yang tetap ditampilkan sebagai pendapatan bahkan dengan potongan amal – QCD tidak pernah mempengaruhi pendapatan Anda sama sekali. Perbedaan ini penting khususnya bagi wajib pajak yang mengambil potongan standar dan tidak akan menerima manfaat potongan dari sumbangan tunai.

IRMAA: Biaya RMD Tersembunyi

Banyak pensiunan yang terkejut saat mengetahui bahwa RMD yang besar tidak hanya memengaruhi pajak penghasilan mereka, tetapi juga premi Medicare mereka. Biaya tambahan Medicare IRMAA menambahkan premi tambahan ke cakupan Bagian B dan Bagian D ketika Pendapatan Kotor Disesuaikan yang Dimodifikasi Anda melebihi ambang batas tertentu. Pada tahun 2025, tingkat IRMAA pertama mulai dari US$103.000 MAGI untuk pelapor lajang dan US$206.000 untuk pengajuan menikah bersama — dengan tingkatan tambahan yang semakin bertambah hingga US$444 per bulan per orang pada kelompok pendapatan tertinggi.

Aspek berbahaya dari IRMAA adalah bahwa IRMAA beroperasi seperti jurang: melewati ambang batas bahkan sebesar satu dolar akan memicu biaya tambahan penuh untuk sepanjang tahun. Penarikan ekstra yang tidak direncanakan sebesar US$1.000 yang menaikkan MAGI Anda tepat di atas ambang batas pertama dapat dikenakan biaya premi Medicare tambahan sebesar US$888 atau lebih sepanjang tahun. Pemilihan waktu RMD yang cermat, konversi Roth yang strategis untuk menjaga pendapatan di bawah ambang batas, dan penggunaan QCD adalah alat utama untuk mengelola paparan IRMAA. Perhatikan juga bahwa IRMAA dihitung dari pendapatan yang dilaporkan dua tahun sebelumnya, sehingga premi tahun 2025 didasarkan pada pendapatan tahun 2023.

Banyak Akun dan Aturan Agregasi

Jika Anda memiliki beberapa IRA Tradisional, Anda harus menghitung RMD untuk setiap akun secara terpisah menggunakan saldo 31 Desember setiap akun dan usia Anda. Namun, Anda diperbolehkan untuk mengumpulkan total distribusi yang diperlukan dan mengambilnya dari salah satu atau kombinasi IRA Anda — Anda tidak diharuskan untuk mengambil distribusi proporsional dari setiap akun. Fleksibilitas ini memungkinkan Anda mengelola akun mana yang Anda tarik berdasarkan kinerja investasi atau kebutuhan penyeimbangan ulang.

Aturan agregasi tidak berlaku untuk semua jenis akun. RMD dari paket 401(k), 403(b), dan 457(b) masing-masing harus dipenuhi secara terpisah dari akun paketnya masing-masing — Anda tidak dapat menggunakan distribusi IRA untuk memenuhi RMD 401(k). Roth IRA tradisional tidak memiliki RMD selama masa hidup pemiliknya, dan mulai tahun 2024 di bawah SECURE 2.0, akun Roth 401(k) dan Roth 403(b) juga dikecualikan dari RMD. Jika Anda mewarisi IRA, aturan berbeda akan berlaku — penerima manfaat non-pasangan yang mewarisi setelah tanggal 31 Desember 2019 umumnya tunduk pada aturan distribusi total 10 tahun.