Undang-undang SECURE mengakhiri 'perpanjangan' seumur hidup bagi kebanyakan orang yang mewarisi IRA, dan peraturan akhir IRS tahun 2024 menambahkan perubahan yang tidak diperkirakan akan terjadi oleh banyak penerima manfaat: distribusi wajib tahunan dalam jangka waktu 10 tahun. Kalkulator ini memberi tahu Anda aturan mana yang berlaku untuk Anda dan cara menarik akun tanpa kejutan pajak.
Aturan 10 tahun — dan perubahan RMD tahunan
Jika Anda adalah penerima manfaat yang ditunjuk bukan pasangan, SECURE Act umumnya mengharuskan Anda mengosongkan IRA yang diwariskan selambat-lambatnya tanggal 31 Desember tahun kesepuluh setelah kematian pemiliknya. Bagian yang membingungkan adalah apa yang terjadi dalam sepuluh tahun itu. Berdasarkan peraturan akhir IRS (berlaku pada tahun 2025), jika pemilik asli telah mencapai tanggal mulai yang disyaratkan — 1 April setelah mereka berusia 73 tahun — Anda juga harus mengambil RMD tahunan pada tahun pertama hingga sembilan, berdasarkan harapan hidup lajang Anda. Jika pemiliknya meninggal sebelum usia tersebut, RMD tahunan tidak diperlukan; Anda hanya perlu mengosongkan akun sebelum tenggat waktu.
Roth yang diwariskan adalah kasus yang tepat: karena pemilik Roth tidak pernah memiliki RMD seumur hidup, mereka selalu dianggap sekarat sebelum tanggal mulai yang disyaratkan. Jadi Roth yang diwariskan tidak memiliki RMD tahunan — hanya tenggat waktu 10 tahun.
Siapa yang masih bisa melakukan peregangan
Lima kategori 'penerima manfaat yang memenuhi syarat' lolos dari aturan 10 tahun dan masih dapat memperluas distribusi melebihi harapan hidup mereka: pasangan yang masih hidup, anak kecil dari pemilik, seseorang yang cacat, seseorang yang sakit kronis, dan siapa pun yang tidak lebih dari sepuluh tahun lebih muda dari pemilik. Anak di bawah umur adalah hibrida — mereka akan bertahan hingga usia 21 tahun, lalu jam 10 tahun akan dimulai.
Pasangan memiliki fleksibilitas paling besar: memasukkan akun ke dalam IRA Anda sendiri biasanya lebih baik daripada tetap menjadi penerima manfaat, karena Anda kemudian mengikuti peraturan pemilik biasa dan tidak mengambil RMD apa pun hingga Anda berusia 73 tahun. Sebuah perkebunan, sebagian besar perwalian, atau badan amal tidak ditunjuk sebagai penerima manfaat sama sekali, dan termasuk dalam aturan 5 tahun atau orang yang meninggal sisa harapan hidup pemilik.
Menariknya tanpa lonjakan pajak
Jika Anda memiliki fleksibilitas, waktu penarikan sebenarnya merupakan pertanyaan pajak. Menunda segala sesuatunya menjadi satu tahun 10 berarti satu distribusi kena pajak yang sangat besar yang dapat mendorong sebagian besar uang ke kelompok marjinal yang lebih tinggi. Menyebarkan penarikan yang kira-kira sama ke seluruh periode akan membuat penghasilan kena pajak Anda tetap rata dan sering kali mengurangi biaya pajak secara keseluruhan.
Bagi penerima manfaat yang lebih tua yang distribusinya sudah besar, hanya ada sedikit ruang untuk memuluskan hal ini — RMD sendirilah yang menentukan langkahnya. Satu-satunya aturan yang tidak boleh dilanggar oleh siapa pun adalah tenggat waktu: distribusi yang terlewat akan dikenakan pajak cukai sebesar 25%, yang akan dikurangi menjadi 10% jika Anda memperbaikinya dalam waktu dua tahun. Karena hasilnya akan menentukan jenis penerima manfaat Anda dan status RMD pemilik, konfirmasikan situasi Anda dengan profesional pajak sebelum bertindak.