Montants de la déduction forfaitaire 2027 (projetés)
| Statut de déclaration | 2027 projeté | 2026 confirmé | Indexation légale |
|---|---|---|---|
| Célibataire | ~$16,600 | $16,100 | Ajustement par tranches de 50 $ selon le C-CPI-U |
| Mariés déclarant conjointement | ~$33,200 | $32,200 | Exactement 200 % de la déduction forfaitaire pour une personne célibataire |
| Mariés déclarant séparément | ~$16,600 | $16,100 | Les deux conjoints doivent choisir la même méthode de déduction |
| Chef de famille | ~$24,850 | $24,150 | Fournit un seuil intermédiaire aux contribuables non mariés ayant des personnes à charge |
Déduction supplémentaire à partir de 65 ans et en cas de cécité (projetée)
| Statut de déclaration | Projection 2027 (par condition) | 2026 confirmé | Supplément maximal par personne |
|---|---|---|---|
| Célibataire ou chef de famille | ~$2,100 | $2,050 | ~$4,200 (si la personne a 65 ans ou plus et est légalement aveugle) |
| Mariés (déclaration conjointe ou séparée) | ~$1,700 | $1,650 | ~$3,400 par conjoint (~$6,800 au maximum pour le couple) |
Déduction bonifiée distincte pour les personnes âgées (adoptée pour 2025–2028)
Cette déduction s’ajoute au supplément existant pour les personnes de 65 ans ou plus ou aveugles présenté ci-dessus. Les contribuables admissibles âgés de 65 ans ou plus peuvent demander jusqu’à $6,000 par personne pour les années fiscales 2025 à 2028, dont jusqu’à $12,000 pour un couple marié admissible déclarant conjointement. L’avantage diminue lorsque le revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 75,000 $ pour les contribuables célibataires ou chefs de famille, et 150,000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.
| Statut de déclaration | Maximum (par déclaration) | Début de la réduction selon le MAGI |
|---|---|---|
| Célibataire / chef de famille | $6,000 par personne admissible | $75,000 |
| Mariés déclarant conjointement | $12,000 ($6,000 par conjoint admissible) | $150,000 |
| Mariés déclarant séparément | Non admissible | Sans objet — les contribuables mariés doivent déclarer conjointement |
Chaque personne admissible doit disposer d’un numéro de Social Security valide ; les contribuables mariés doivent déclarer conjointement. La déduction est accessible aux contribuables qui détaillent leurs déductions comme à ceux qui ne le font pas. Le montant de 6,000 $ de chaque personne admissible est réduit de 6 % du MAGI dépassant le seuil applicable, jusqu’à atteindre zéro à 175,000 $ pour une personne célibataire ou un chef de famille, ou à 250,000 $ pour une déclaration conjointe. Consultez les critères d’admissibilité de l’IRS pour la déduction destinée aux personnes âgées.
Comparez les déductions dans notre calculatrice d’impôt sur le revenu, qui applique les règles actuellement prises en charge pour 2026. Pour le scénario de planification distinct de 2027, consultez l’exemple détaillé de cette page.
Ouvrir la calculatrice d’impôt sur le revenu →Évolution depuis 2026 : comparaison côte à côte
Le tableau ci-dessous compare les seuils prévisionnels de la déduction forfaitaire pour 2027 aux montants confirmés pour 2026, conformément à la Procédure Rev. 2025-32 de l’IRS § 4.14.
| Statut de déclaration / catégorie | 2026 confirmé | 2027 projeté | Variation |
|---|---|---|---|
| Célibataire | $16,100 | ~$16,600 | ↑ +$500 (+3.1%) |
| Mariés déclarant conjointement / conjoint survivant | $32,200 | ~$33,200 | ↑ +$1,000 (+3.1%) |
| Mariés déclarant séparément | $16,100 | ~$16,600 | ↑ +$500 (+3.1%) |
| Chef de famille | $24,150 | ~$24,850 | ↑ +$700 (+2.9%) |
| Supplément : célibataire / chef de famille (65 ans ou plus, ou aveugle) | $2,050 | ~$2,100 | ↑ +$50 (+2.4%) |
| Supplément : par conjoint marié (65 ans ou plus, ou aveugle) | $1,650 | ~$1,700 | ↑ +$50 (+3.0%) |
Déductions forfaitaires de base en 2026 et 2027, par statut
| Indicateur | 2026 | 2027 projeté |
|---|---|---|
| Célibataire | $16,100 | $16,600 |
| Mariés déclarant conjointement (MFJ) | $32,200 | $33,200 |
| Chef de famille | $24,150 | $24,850 |
| Supplément célibataire à partir de 65 ans | $2,050 | $2,100 |
Exemple détaillé : déduction forfaitaire ou déductions détaillées pour un couple de personnes âgées
Supposons que George et Martha ont tous deux 66 ans en 2027, déclarent conjointement, disposent de numéros de Social Security valides et ont un AGI et un MAGI de 120,000 $. Supposons que leurs dons en espèces de 7,000 $ soient versés à des organismes caritatifs publics admissibles, que leurs intérêts hypothécaires soient admissibles et qu’aucune autre déduction ne s’applique.
- SALT : Leur
$14,000montant de taxes d’État et locales admissibles$40,804est inférieur au plafond conjoint adopté. Leur MAGI est inférieur au seuil de réduction du plafond ; la totalité des 14,000 $ est donc prise en compte. - Intérêts hypothécaires :
$11,000. - Dons de bienfaisance détaillés : Soustraire le seuil de 0.5 % de l’AGI :
120,000 $ × 0.5% = 600 $, soit$7,000 − $600 = $6,400. - Total de l’annexe A :
$14,000 + $11,000 + $6,400 = $31,400.
Comparer avec l’option de la déduction forfaitaire :
- Déduction forfaitaire projetée : Montant de base conjoint plus deux suppléments liés à l’âge :
$33,200 + $1,700 + $1,700 = $36,600. - Déduction distincte pour les dons en espèces des contribuables qui ne détaillent pas leurs déductions : Leurs dons en espèces admissibles permettent d’atteindre le plafond conjoint de
$2,000. - Déduction bonifiée distincte pour les personnes âgées : Les deux conjoints sont admissibles et leur MAGI est inférieur à 150,000 $ :
6,000 $ × 2 = 12,000 $. - Total des déductions avec cette option :
$36,600 + $2,000 + $12,000 = $50,600, soit un revenu imposable de$120,000 − $50,600 = $69,400.
Décision : Le détail des déductions permettrait d’obtenir $31,400 + $12,000 = $43,400 de déductions au total ; la déduction pour dons en espèces des contribuables qui ne détaillent pas leurs déductions ne peut pas être ajoutée à l’annexe A. Selon ces hypothèses, l’option de la déduction forfaitaire réduit le revenu imposable de 7,200 $ de plus. Le montant de base projeté, les règles adoptées pour les dons de bienfaisance et la déduction distincte pour les personnes âgées jouent chacun un rôle différent.
Personnes concernées — et personnes non concernées
- Plus de 88 % des contribuables américains : En 2027, demander la déduction forfaitaire protège environ 500–1,000 $ de revenus supplémentaires contre l’impôt.
- Personnes atteignant 65 ans : Bénéficient du supplément existant lié à l’âge ou à la cécité, d’environ 1,700 $ (mariés) ou 2,100 $ (célibataires), et peuvent aussi être admissibles séparément à la déduction adoptée pour les personnes âgées, jusqu’à 6,000 $ par personne admissible.
- Salariés rémunérés par W-2 : Ajustez le formulaire W-4 pour éviter une retenue excessive sur votre salaire.
- Personnes à charge ayant un revenu d’activité : Bénéficient d’une formule élargie de déduction forfaitaire pour les personnes à charge.
- Contribuables ayant d’importantes déductions détaillées : Comparez les déductions détaillées admissibles après application des seuils et plafonds à la déduction forfaitaire, à laquelle peut s’ajouter la déduction pour dons en espèces des contribuables qui ne détaillent pas leurs déductions. Les suppléments liés à l’âge ou à la cécité peuvent modifier la comparaison.
- Mariés déclarant séparément (si le conjoint détaille ses déductions) : Doivent détailler leurs déductions même si la déduction forfaitaire est plus élevée.
- Étrangers non-résidents : En règle générale, ils ne sont pas admissibles à la déduction forfaitaire, sous réserve d’exceptions prévues par des conventions fiscales, notamment pour certains étudiants indiens et apprentis en entreprise admissibles.
- Contribuables de l’année fiscale 2026 : Les déclarations déposées au printemps 2027 au titre de 2026 utilisent les montants de la déduction forfaitaire 2026 .
Déduction forfaitaire ou déductions détaillées sur l’annexe A
Vous ne pouvez pas demander à la fois la déduction forfaitaire et les déductions détaillées de l’annexe A. Comparez les montants admissibles après application des seuils et plafonds. À partir de 2026, les contribuables admissibles qui ne détaillent pas leurs déductions peuvent déduire séparément jusqu’à 1,000 $ de dons en espèces (2,000 $ pour une déclaration conjointe) versés à certains organismes caritatifs ; la déduction bonifiée pour les personnes âgées peut s’appliquer dans les deux cas. Parmi les déductions couramment détaillées figurent :
- Intérêts hypothécaires sur une dette admissible liée à l’acquisition d’un logement, jusqu’à 750,000 $.
- Impôts d’État et locaux (SALT) : le plafond adopté pour 2027 est de 40,804 $ (20,402 $ pour les MFS). Pour un MAGI supérieur à 510,050 $ (255,025 $ pour les MFS), le plafond diminue de 30 % de la fraction excédentaire du MAGI, sans pouvoir descendre sous 10,000 $ (5,000 $ pour les MFS).
- Les dons de bienfaisance admissibles dépassant le seuil de 0.5 % de l’AGI ; des plafonds calculés selon le pourcentage du revenu s’appliquent également (généralement 60 % pour les dons en espèces aux organismes caritatifs publics). Les dons en nature sont soumis à des plafonds et règles de justificatifs distincts.
- Frais médicaux et dentaires non remboursés dépassant 7.5 % de l’AGI.
- Pertes dues à une catastrophe ou à un vol dans une zone déclarée sinistrée par le gouvernement fédéral.
Stratégies de planification fiscale pour 2027
1. Regroupement des dons de bienfaisance au moyen de fonds orientés par le donateur (DAF) : Si vos dépenses annuelles susceptibles d’être détaillées avoisinent 25,000 $ (juste en dessous de la déduction forfaitaire conjointe d’environ 33,200 $), modélisez le regroupement de deux années de dons sur une seule année. Comparez le résultat après le seuil de 0.5 % de l’AGI avec les déductions forfaitaires des deux années et avec toute déduction pour dons en espèces applicable aux contribuables qui ne détaillent pas leurs déductions. Les dons à des fonds orientés par le donateur ne donnent pas droit à cette déduction pour les contribuables qui ne détaillent pas leurs déductions.
2. Maximiser les déductions au-dessus de la ligne : Les cotisations admissibles à un HSA et les cotisations déductibles à une IRA traditionnelle peuvent réduire l’AGI tout en vous permettant de demander la déduction forfaitaire. La déductibilité des cotisations à une IRA dépend du revenu, du statut déclaratif et de l’affiliation à un régime de retraite professionnel.
3. Distributions caritatives admissibles (QCD) pour les personnes âgées : Les contribuables admissibles âgés de 70½ ans ou plus peuvent effectuer depuis une IRA des distributions caritatives admissibles au profit d’organismes caritatifs admissibles. Le plafond confirmé des QCD pour 2026 est de 111,000 $ ; l’IRS n’a pas encore publié celui de 2027. Une QCD admissible peut être prise en compte au titre d’une RMD et est exclue du revenu, mais ne peut pas également être demandée comme déduction pour don de bienfaisance. Vérifiez le plafond définitif pour 2027 avant d’effectuer le transfert.
Sources : Procédure Rev. 2025-32 de l’IRS § 4.14 (déductions forfaitaires de base, pour personnes à charge et liées à l’âge ou à la cécité), ainsi que Guide de l’IRS sur la déduction pour les personnes âgées (déduction bonifiée distincte pour les personnes âgées). Les montants de base 2027 restent des scénarios de planification illustratifs avec une hausse d’environ 3 %, le montant conjoint étant fixé au double de celui d’une personne célibataire. Les règles adoptées figurent dans IRC § 164(b)(7) (SALT), les directives de l’IRS sur les dons de bienfaisance, et dans Publication 505 (seuil applicable aux dons de bienfaisance). Le montant de référence des QCD figure dans Notice 2025-67.
Foire aux questions
Quel est le montant projeté de la déduction forfaitaire 2027 pour les contribuables célibataires ?
La déduction forfaitaire pour une personne célibataire est d’environ 16,600 $ dans notre scénario illustratif de planification pour 2027, sur la base d’une hausse d’environ 3 % par rapport aux 16,100 $ confirmés pour 2026 et d’un arrondi lisible. Il ne s’agit pas d’une prévision légale de l’IRS ; le montant officiel utilisera la formule C-CPI-U et les règles d’arrondi prescrites.
Quel est le montant projeté de la déduction forfaitaire 2027 pour les couples mariés déclarant conjointement ?
Pour les couples mariés déclarant conjointement, la déduction forfaitaire 2027 est estimée à ~33,200 $, soit environ ~1,000 $ de plus que le montant confirmé de 32,200 $ pour 2026.
Quel est le montant projeté de la déduction forfaitaire 2027 pour les chefs de famille ?
Pour les chefs de famille, la déduction forfaitaire 2027 est estimée à ~24,850 $, contre 24,150 $ pour le montant confirmé de 2026.
Quel supplément puis-je déduire en 2027 si j’ai 65 ans ou plus ou si je suis aveugle ?
Le supplément de déduction forfaitaire lié à l’âge de 65 ans ou plus ou à la cécité est estimé à environ 2,100 $ par condition pour les contribuables célibataires ou chefs de famille, et à ~1,700 $ par condition admissible et par conjoint pour les contribuables mariés.
En quoi consiste la déduction bonifiée distincte pour les personnes âgées en 2027 ?
Pour 2025–2028, un contribuable admissible âgé de 65 ans ou plus et disposant d’un SSN valide peut demander jusqu’à 6,000 $ séparément de la déduction forfaitaire ; deux conjoints admissibles déclarant conjointement peuvent demander jusqu’à 12,000 $. Les personnes mariées déclarant séparément ne sont pas admissibles. La réduction liée au MAGI commence à 75,000 $ pour une personne célibataire ou un chef de famille et à 150,000 $ pour une déclaration conjointe ; la déduction tombe à zéro à 175,000 $ et 250,000 $, respectivement.
En 2027, vaut-il mieux demander la déduction forfaitaire ou détailler les déductions ?
Comparez les déductions admissibles de l’annexe A après application du plafond SALT 2027, du seuil applicable aux dons de bienfaisance et des autres limites avec votre déduction forfaitaire, suppléments liés à l’âge ou à la cécité inclus, ainsi qu’avec toute déduction distincte pour dons en espèces applicable aux contribuables qui ne détaillent pas leurs déductions. Les montants de base de planification sont de 16,600 $ pour une personne célibataire et de 33,200 $ pour une déclaration conjointe. Une personne admissible peut bénéficier de la déduction bonifiée pour les personnes âgées quelle que soit l’option choisie.
Quand les montants officiels de la déduction forfaitaire 2027 seront-ils annoncés ?
L’IRS publie les montants officiels dans une Revenue Procedure en octobre ou novembre 2026, sur la base du calcul annuel du Chained CPI (C-CPI-U).
Un couple marié dont les deux conjoints ont 65 ans ou plus peut-il demander deux suppléments de déduction ?
Oui. Un couple marié déclarant conjointement, dont les deux conjoints ont 65 ans ou plus, peut demander deux suppléments de déduction (~1,700 $ × 2 = ~$3,400), ce qui porte sa déduction forfaitaire totale à ~$36,600.
Quelle est la formule de déduction forfaitaire 2027 pour un enfant à charge ?
La déduction forfaitaire pour une personne à charge correspond généralement au montant le plus élevé entre un minimum indexé et le revenu d’activité augmenté d’un supplément indexé, dans la limite de la déduction forfaitaire de base applicable. Les montants de départ confirmés pour 2026 sont de $1,350 et $450 ; l’IRS n’a pas publié les montants pour 2027. Ne remplacez pas automatiquement ce calcul par le montant de planification complet de $16,600 pour une personne célibataire.
Quel est le plafond de déduction des impôts d’État et locaux (SALT) en 2027 ?
Le plafond SALT adopté pour 2027 est de $40,804 par déclaration ($20,402 pour les personnes mariées déclarant séparément). Il est réduit de 30 % de la fraction du MAGI supérieure à $510,050 ($255,025 pour les MFS), avec un plafond minimal de $10,000 ($5,000 pour les MFS). Selon la loi actuelle, le plafond majoré prend fin après 2029 ; ces montants ne dépendent pas de la déduction forfaitaire projetée.
En quoi consiste la stratégie de regroupement des dons de bienfaisance ?
Le regroupement consiste à réunir sur une seule année fiscale deux années ou plus de dons de bienfaisance prévus (souvent au moyen d’un fonds orienté par le donateur) afin que le total des déductions dépasse le seuil de la déduction forfaitaire cette année-là, puis à demander la déduction forfaitaire les années suivantes.
Les conjoints mariés déclarant séparément peuvent-ils choisir des méthodes de déduction différentes ?
Non. Si l’un des conjoints détaille ses déductions sur l’annexe A du formulaire 1040, l’autre est légalement tenu de les détailler également, même si le total de ses déductions détaillées est de 0 $.
Comment l’IRS détermine-t-il l’admissibilité au supplément de déduction à partir de 65 ans ?
Selon les règles de l’IRS, vous êtes considéré comme ayant 65 ans la veille de votre 65e anniversaire. Ainsi, les contribuables qui atteignent 65 ans le 1er janvier 2028 sont admissibles au supplément de déduction forfaitaire 2027.
Demander la déduction forfaitaire m’empêche-t-il de demander des déductions au-dessus de la ligne ?
Non. Les ajustements du revenu au-dessus de la ligne (comme les déductions HSA, les frais d’éducateur, les intérêts sur les prêts étudiants et l’assurance maladie des travailleurs indépendants) sont déclarés sur l’annexe 1 en plus de la déduction forfaitaire.
Quel pourcentage des contribuables américains demande la déduction forfaitaire ?
Selon les statistiques de l’IRS, environ 88 % à 90 % des contribuables particuliers demandent la déduction forfaitaire plutôt que de détailler leurs déductions sur l’annexe A.
La déduction forfaitaire est-elle soustraite avant ou après l’application des tranches d’imposition ?
La déduction forfaitaire est soustraite de votre revenu brut ajusté (AGI) pour obtenir le revenu imposable, avant l’application des tranches et taux d’imposition progressifs.
Les étrangers non-résidents sont-ils admissibles à la déduction forfaitaire ?
En règle générale, non. Les étrangers non-résidents qui déposent le formulaire 1040-NR ne peuvent pas demander la déduction forfaitaire et doivent détailler les déductions autorisées, sauf si une convention fiscale bilatérale précise s’applique (comme la convention fiscale entre les États-Unis et l’Inde pour les étudiants et chercheurs).
Consultez les règles 2026 actuellement prises en charge par la calculatrice d’impôt sur le revenu, puis réexaminez votre plan 2027 lorsque les plafonds officiels et la prise en charge par la calculatrice seront disponibles.
Lancer la calculatrice d’impôt sur le revenu →Explorer tous les centres de référence 2027
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| Niveau de risque | Niveau YMYL élevé |
|---|---|
| Auteur | Calculover Editorial Team Information financière et juridique |
| Responsable éditorial | Calculover Tax & Payroll Desk Tax and wage methodology owner |
| Personne chargée de la vérification | Calculover Editorial Review Examen des sources et limites à risque élevé |
| Status | Projection |
| Source datée du | 2026-09-07 |
| Dernière vérification | 2026-09-07 |
| Dernière vérification | 2026-09-07 |
| Date de la prochaine vérification | 2026-11-15 |
| Expected release | IRS 2027 standard deduction amounts: October–November 2026 |
| Projection method | The $16,600 single and $33,200 joint baseline amounts are a planning scenario, with joint exactly twice single. The separate enhanced senior deduction and indexed 2027 SALT cap are enacted rules; income, filing status and charitable-deduction rules affect eligibility. Final IRS inflation adjustments remain pending. |
| Date de référence des données | 2027-01-01 |
Méthodologie
The $16,600 single and $33,200 joint baseline amounts are a planning scenario, with joint exactly twice single. The separate enhanced senior deduction and indexed 2027 SALT cap are enacted rules; income, filing status and charitable-deduction rules affect eligibility. Final IRS inflation adjustments remain pending.
Hypothèses
- This is a reference article with fixed worked examples. Assumptions are stated beside each example; the page does not collect or verify personal financial inputs.
- Agency estimates and editorial scenarios are labeled separately from confirmed rules and must not be treated as final 2027 filing amounts.
- Linked calculators may support a different tax year; their displayed year and assumptions control their results.
Limites
- The examples do not determine an individual’s final liability, benefit, eligibility or optimal financial decision. State rules and personal circumstances may change the result.
- Check the current primary-source release and applicable year before making a contribution, filing a return, or changing benefits.
Sources
- 2026 federal tax baselines — Rev. Proc. 2025-32, Internal Revenue Service
- Enhanced senior deduction eligibility, Internal Revenue Service
- State and local tax deductions, Internal Revenue Service
- Charitable contributions, Internal Revenue Service
Conseils professionnels : 2027 Standard Deduction (Projected) is for tax education and planning only and is not tax, legal, accounting, or filing advice. Verify current rules with the relevant tax authority or a qualified tax professional.