Le mariage modifie la façon dont l’IRS impose vos revenus : parfois à votre avantage, parfois à votre désavantage. L’« impôt sur le mariage » désigne l’écart entre l’impôt d’un couple déclarant conjointement et celui que les deux partenaires paieraient en tant que célibataires. Ce calculateur mesure directement cet écart : il calcule l’impôt fédéral dans les deux situations et indique si le mariage procure un avantage, entraîne une pénalité ou change peu le résultat. La réponse dépend presque entièrement de la répartition des deux revenus.

Pourquoi le mariage modifie l’impôt

Les États-Unis appliquent un barème progressif : la première part du revenu est imposée à 10 %, la suivante à 12 %, et ainsi de suite jusqu’à 37 %. Les célibataires et les couples mariés déclarant conjointement ne disposent ni des mêmes seuils de tranche ni de la même déduction forfaitaire. Après le mariage, les deux revenus sont regroupés sur une seule déclaration et confrontés au barème des couples. Le mariage est avantageux ou coûteux selon que ces tranches plus larges compensent suffisamment le cumul des revenus — ce qui dépend de leur répartition entre les partenaires.

L’avantage : un seul partenaire fait vivre le foyer

L’avantage fiscal le plus net concerne les couples où un partenaire gagne la majeure partie ou la totalité des revenus. Sur une déclaration individuelle, les revenus de cette personne progressent rapidement dans les tranches. En déclarant conjointement, le partenaire aux revenus plus faibles apporte des tranches de 10 % et 12 % encore inutilisées ainsi que sa part de la déduction forfaitaire doublée ; une partie des revenus supérieurs de l’autre est alors imposée à un taux plus bas. Un seul revenu et un partenaire sans activité peuvent réduire l’impôt fédéral de plusieurs milliers de dollars. Plus l’écart entre les revenus est important, plus l’avantage fiscal peut l’être.

La neutralité : deux revenus similaires

Pour la plupart des couples à deux revenus, le mariage change peu le montant de l’impôt. La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi a fixé les tranches conjointes de 10 à 32 % — ainsi que la déduction forfaitaire commune — à exactement deux fois les montants individuels. Deux personnes aux revenus similaires paient donc presque autant, qu’elles regroupent leurs revenus sur une déclaration conjointe ou les déclarent séparément en tant que célibataires. Si les revenus des deux partenaires sont proches et qu’aucun n’atteint les tranches les plus élevées, l’écart affiché par le calculateur ne sera généralement que de quelques dollars.

La pénalité : deux hauts revenus au sommet du barème

Le doublement des seuils s’arrête en haut du barème. Les seuils des tranches de 35 % et 37 % pour les couples mariés ne sont pas deux fois ceux des personnes célibataires : le taux de 37 % s’applique aux couples à partir d’un revenu cumulé bien inférieur au double du seuil individuel. Lorsque les deux partenaires atteignent séparément les tranches supérieures, le regroupement des revenus les fait entrer plus tôt dans la tranche de 37 % que deux déclarations individuelles, créant une véritable pénalité. C’est aujourd’hui le principal cas où subsiste une pénalité fiscale fédérale liée au mariage : les couples à revenus élevés et similaires. Elle ne représente souvent qu’un faible pourcentage d’un impôt total très élevé, mais le montant peut être important.

Enfants, crédits et éléments non pris en compte

Les personnes à charge compliquent la comparaison. Le crédit d’impôt pour enfant peut atteindre $2,200 par enfant et diminue au-delà de $200,000 pour une personne célibataire et $400,000 pour un couple déclarant conjointement. Ce modèle simplifié attribue les enfants au partenaire ayant le revenu le plus élevé dans la comparaison hypothétique entre deux personnes célibataires ; les règles réelles de dépendance, de garde et de crédits remboursables peuvent différer. Comme le seuil conjoint est supérieur, le mariage peut préserver un crédit qu’une personne célibataire à revenu élevé perdrait, ce qui renforce l’avantage. Le calculateur ne modélise que l’impôt fédéral sur le revenu et exclut les impôts des États, les déductions détaillées, les cotisations retraite ou HSA, le crédit d’impôt sur le revenu gagné, l’impôt sur le revenu net des investissements et les charges sociales.