Beitragsgrenzen für Arbeitnehmer
| Altersgruppe | Max. Mitarbeiteraufschub | Nachholbetrag |
|---|---|---|
| Unter 50 | $24,500 | — |
| Alter 50–59 oder 64+ | $32,500 | $8,000 |
| Alter 60–63 (zusätzlicher Aufholbeitrag) | $35,750 | $11,250 |
Gesamte jährliche Hinzufügungsgrenzen (415-Grenze)
| Kategorie | Begrenzen |
|---|---|
| Jährliche Beiträge nach § 415(c) vor zulässigen Nachholbeiträgen | $72,000 |
| Gesamtbetrag mit regulärem Nachholbeitrag ab 50 Jahren | $80,000 |
| Gesamtbetrag mit erhöhtem Nachholbeitrag im Alter von 60 bis 63 Jahren | $83,250 |
| Entschädigungsgrenze für die Berechnung | $360,000 |
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Super Catch-Up (Alter 60–63): Der erhöhte Nachholbeitrag gilt seit 2025. Berechtigte Teilnehmende, die 2026 zwischen 60 und 63 Jahre alt werden, können bis zu 35.750 US-Dollar einzahlen, wenn ihr Plan den Nachholbeitrag anbietet. Darin sind 11.250 US-Dollar Nachholbeitrag enthalten.
Roth 401(k): Pläne können ein ausgewiesenes Roth-Konto anbieten. Nachholbeiträge, die der Roth-Regel unterliegen, müssen 2026 als Roth-Beiträge geleistet werden, wenn das 2025 vom Plansponsor gezahlte Arbeitsentgelt 150.000 US-Dollar überstieg. Für Inhaber ausgewiesener Roth-Konten entfallen die lebenslangen Mindestentnahmen grundsätzlich seit 2024. Qualifizierte Auszahlungen sind steuerfrei.
So funktioniert das 401(k)-Aufschublimit im Jahr 2026
Was zählt für die Aufschubobergrenze von 24.500 $: Die Grenze nach § 402(g) gilt für freiwillige Arbeitnehmerbeiträge vor Steuern und Roth-401(k)-Beiträge zusammen. Arbeitgeberzuschüsse, Gewinnbeteiligungsbeiträge und Nachsteuerbeiträge außerhalb von Roth zählen nicht zur Grenze von 24.500 US-Dollar. Quelle: IRS Notice 2025-67.
Jährliche Beitragsgrenze nach § 415(c): Die Grenze beträgt in der Regel höchstens 72.000 US-Dollar oder 100 % des Arbeitsentgelts, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Sie umfasst reguläre Arbeitnehmerbeiträge, Arbeitgeberbeiträge und Nachsteuerbeiträge außerhalb von Roth. Zulässige Nachholbeiträge zählen nicht dazu. Wenn der Plan Nachsteuerbeiträge und Roth-Umwandlungen innerhalb des Plans erlaubt, lässt sich die Strategie „Mega Backdoor Roth“ bis zur Grenze nach § 415(c) abzüglich bereits geleisteter Beiträge nutzen.
Planvergütungsobergrenze (360.000 USD) und HCE-Tests: Die Vergütungsgrenze gemäß 401(a)(17) begrenzt die Gehaltsbasis, die für die Berechnung des Prozentsatzes des Entgelts verwendet wird (z. B. eine Arbeitgeberübereinstimmung von 6 %). In Kombination mit der hochvergüteten Mitarbeiterschwelle führt dies dazu, dass in jedem Planjahr ADP/ACP-Nichtdiskriminierungstests durchgeführt werden. Bestätigen Sie die planspezifischen Regeln mit dem Protokollführer, bevor Sie die Beiträge zum Jahresende maximieren.
Quelle: IRS-Mitteilung 2025-67 (Beitrags- und Nachholgrenzen 2026 gemäß IRC §§ 402(g), 414(v), 415(c) und 401(a)(17)). Siehe die IRS-Hinweise zu Nachholbeiträgen und die IRS-Hinweise zu Mindestentnahmen zu den Teilnahme- und Auszahlungsregeln.
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| Risikostufe | YMYL |
|---|---|
| Autor | Calculover Redaktionsteam Finanz- und Rechtsbildung |
| Redaktionelle Verantwortung | Calculover Investing & Retirement Desk Verantwortlich für die Methodik der Anlageplanung |
| Prüfung | Calculover Editorial Review Prüfung von Quellen und Einschränkungen |
| Zuletzt redaktionell geprüft | 2026-11-06 |
| Zuletzt geprüft | 2026-11-06 |
| Datenstand | 2026-01-01 |
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Quellen
- 401(k) and Profit-Sharing Plan Contribution Limits, Internal Revenue Service
- IRA Contribution Limits, Internal Revenue Service
- Retirement Planner, Social Security Administration
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