Struktur pajak pendapatan negara bagian lebih bervariasi dibandingkan pajak lainnya di Amerika. Beberapa negara bagian tidak mengenakan pajak penghasilan; yang lain mengenakan 13%+ tarif tertinggi. Memahami peraturan negara bagian Anda — dan bagaimana peraturan tersebut dibandingkan dengan peraturan alternatif lainnya — dapat membantu perencanaan pajak tahunan dan keputusan relokasi besar.
Sembilan Negara Bagian Tanpa Pajak
Sembilan negara bagian tidak mengenakan pajak penghasilan pribadi berbasis luas: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming. New Hampshire secara historis hanya mengenakan pajak atas bunga dan dividen, namun pajak tersebut berakhir setelah tahun 2024. Washington memperkenalkan pajak keuntungan modal sebesar 7% pada tahun 2022 (untuk keuntungan yang melebihi US$250K), sehingga 'tanpa pajak' semakin memiliki nuansa yang berbeda. Negara-negara bagian ini mendanai pemerintah melalui pajak penjualan, pajak properti, pajak pesangon (Alaska, minyak Wyoming), dan pendapatan pariwisata (Florida, Nevada). Total beban pajak kadang-kadang hanya sedikit lebih rendah dibandingkan negara-negara bagian yang padat pajak karena pajak properti dan pajak penjualan mengisi kesenjangan tersebut. Penerima manfaat terbesar adalah mereka yang berpenghasilan tinggi — menghemat 5–10% pendapatannya untuk pajak pendapatan negara dapat mencapai US$20K–US$50K+/tahun bagi mereka yang berpenghasilan tinggi.
Struktur Pajak Progresif vs. Tetap
Sebagian besar negara bagian menggunakan tanda kurung progresif yang serupa dengan tanda kurung federal. California memiliki sepuluh kelompok mulai dari 1% (di bawah US$11K) hingga 13,3% (di atas US$1M termasuk pajak tambahan kesehatan mental). Hawaii memiliki 12 tanda kurung hingga 11%. Tarif tertinggi di New York adalah 10,9% untuk pendapatan di atas US$25 juta. Lima belas negara bagian menggunakan tarif tetap pada tahun 2026: Arizona 2,5%, Colorado 4,4%, Georgia 5,19%, Idaho 5,3%, Illinois 4,95%, Indiana 2,95%, Iowa 3,8%, Kentucky 3,5%, Louisiana 3%, Michigan 4,25%, Mississippi 4%, North Carolina 3,99%, Ohio 2,75%, Pennsylvania 3,07%, dan Utah 4,5%. Negara bagian yang datar lebih sederhana secara administratif namun kurang progresif — masyarakat yang berpendapatan rendah membayar bagian pendapatan yang relatif lebih tinggi dibandingkan dengan negara bagian yang termasuk dalam kelompok. Negara-negara bagian progresif mengenakan pajak yang lebih tinggi kepada masyarakat berpenghasilan tinggi.
Perlakuan Khusus terhadap Pendapatan Pensiun
Banyak negara bagian memberikan perlakuan yang menguntungkan terhadap pendapatan pensiun — yang merupakan faktor utama dalam keputusan relokasi pensiunan. Alabama, Illinois, Hawaii, Mississippi, dan Pennsylvania mengecualikan sebagian besar pendapatan pensiun dan IRA. Beberapa negara bagian (FL, NV, TX, dll. yang tidak memiliki pajak penghasilan) secara efektif mengecualikan semua pendapatan pensiun. Negara bagian yang mengenakan pajak penuh atas pendapatan pensiun: California, Connecticut, Minnesota, Nebraska, Vermont, dan lainnya. Distribusi Roth IRA bebas pajak secara federal dan di sebagian besar negara bagian. Jaminan Sosial: 38 negara bagian tidak mengenakan pajak sama sekali terhadap Jaminan Sosial; 12 negara bagian mengenakan pajak sebagian (CO, CT, KS, MN, MT, NE, NM, RI, UT, VT, WV, ditambah segelintir dengan perpajakan sederhana). Bagi pensiunan, mengoptimalkan negara tempat tinggal seputar perpajakan pendapatan pensiun dapat menghemat US$5K–US$30K/tahun.
Komplikasi Multi-Negara Bagian dan Pekerjaan Jarak Jauh
Pekerja jarak jauh dan sering bepergian menghadapi masalah pajak negara yang kompleks. Sebagian besar negara bagian mengenakan pajak penghasilan berdasarkan tempat pekerjaan dilakukan secara fisik, bukan tempat pemberi kerja berada. Seorang karyawan New York yang tinggal di Florida dan bekerja jarak jauh TIDAK berhutang pajak negara bagian New York (Florida adalah rumah; pekerjaan dilakukan di Florida) — namun peraturan 'kenyamanan majikan' di New York tetap mengenakan pajak atas penghasilan tersebut karena pekerjaan dapat dilakukan di NY. Lima negara bagian menggunakan aturan kenyamanan pemberi kerja: NY, NE, PA, DE, dan CT. Pekerja yang terkena dampak dapat menghadapi pajak berganda yang memerlukan kredit atau navigasi perjanjian timbal balik yang hati-hati. Snowbirds: lacak hari di setiap negara bagian — sebagian besar negara bagian menggunakan tes 183 hari untuk tempat tinggal. Dokumentasikan perjalanan dengan bukti kalender, tagihan hotel, dan tol untuk mempertahankan non-residensi dalam audit. Pelapor multi-negara sering kali mendapat manfaat dari persiapan pajak profesional.