Pajak Penjualan (AS)

Tidak seperti kebanyakan negara maju yang menggunakan pajak pertambahan nilai nasional, Amerika Serikat bergantung pada sistem pajak penjualan negara bagian dan lokal yang terdesentralisasi. Tidak ada pajak penjualan federal. Masing-masing dari 45 negara bagian yang mengenakan pajak menetapkan tarif dasar sendiri, dan kabupaten, kota, dan distrik tujuan khusus – otoritas transit, dewan pariwisata, fasilitas olahraga – dapat menambahkan lapisan lebih lanjut di atasnya. Hasilnya adalah gabungan lebih dari 11.000 yurisdiksi pajak yang berbeda, itulah sebabnya pembelian di pusat kota Seattle memiliki tarif yang sangat berbeda dibandingkan pembelian di toko pinggiran kota yang berjarak 15 mil jauhnya di negara bagian yang sama.

Lima negara bagian — Oregon, Montana, New Hampshire, Delaware, dan Alaska — tidak menerapkan pajak penjualan di tingkat negara bagian. Alaska mengizinkan pajak daerah, sehingga beberapa kota di Alaska masih menerapkan tarif hingga 7% atau lebih. Perbedaan besar dalam tarif gabungan di seluruh negeri menciptakan perbedaan nyata dalam biaya pembelian dalam jumlah besar seperti barang elektronik, peralatan, dan kendaraan. Untuk barang bernilai tinggi, penghematan pajak dari pembelian lintas negara bagian dapat melebihi biaya perjalanan.

Tarif negara bagian adalah tarif dasar — ​​yang ditetapkan oleh badan legislatif negara bagian dan seragam di seluruh negara bagian. Pajak daerah ditambahkan berdasarkan kabupaten, kotamadya, dan distrik perpajakan khusus, dan pajak tersebut sangat bervariasi bahkan dalam satu kabupaten. Misalnya, Illinois memiliki tarif negara bagian sebesar 6,25%, namun Chicago menambahkan tarif gabungan kota, kabupaten, dan distrik khusus yang mendorong tarif gabungan efektif menjadi lebih dari 10,25% untuk sebagian besar pembelian dalam batas kota. Pembeli yang berada di seberang batas kota di pinggiran kota mungkin hanya membayar 8% atau 9%.

Memahami struktur ini penting bagi pemilik bisnis yang menentukan harga, konsumen yang merencanakan pembelian dalam jumlah besar, dan siapa pun yang membandingkan biaya setelah pajak suatu produk dari retailer berbeda di lokasi berbeda. Kolom tarif gabungan di kalkulator ini — yang diambil dari kode pos Anda — mencerminkan tarif aktual yang berlaku di lokasi spesifik Anda, bukan rata-rata negara bagian yang sering dikutip dalam artikel berita dan panduan perbandingan. Rata-rata negara bagian dapat mengecilkan jumlah yang sebenarnya dibayar oleh konsumen perkotaan dengan tarif tinggi sebesar satu hingga dua poin persentase.

Pembelian kendaraan tunduk pada peraturan pajak penjualan khusus di sebagian besar negara bagian, dan yang paling signifikan adalah potongan tukar tambah. Saat Anda menukar kendaraan ke dealer, sebagian besar negara bagian mengizinkan Anda mengurangi nilai tukar tambah dari harga kendaraan baru sebelum menghitung pajak penjualan. Pada pembelian senilai US$35.000 dengan tukar tambah US$12.000, Anda hanya membayar pajak sebesar US$23.000, bukan US$35.000 — penghematan sebesar US$720 dengan tarif 6%, atau lebih dari US$1.000 dengan tarif di atas 8,5%.

Tidak semua negara bagian menawarkan potongan tukar tambah, dan peraturannya berbeda untuk penjualan pihak swasta versus transaksi dealer. Biaya dokumentasi — biaya administrasi yang ditambahkan dealer untuk memproses dokumen — mungkin dikenakan pajak atau tidak tergantung pada negara bagian; beberapa negara bagian secara eksplisit mengecualikannya, yang lain mengenakan pajak sebagai bagian dari penjualan kendaraan. Mode Kendaraan di kalkulator ini memungkinkan Anda membuat model jumlah pajak yang tepat setelah tukar tambah, menentukan apakah biaya dokumen dikenakan pajak di negara bagian Anda, dan melihat tagihan pajak lengkap sebelum Anda menandatangani apa pun di dealer.

Sebagian besar negara bagian membuat kategori pembelian yang dikecualikan untuk mengurangi beban barang-barang penting dan rumah tangga berpenghasilan rendah. Bahan makanan yang tidak disiapkan dibebaskan dari pajak penjualan di sekitar 30 negara bagian; obat resep dikecualikan di hampir setiap negara bagian; dan perangkat medis tertentu, peralatan pertanian, dan input manufaktur menerima pengecualian di banyak wilayah hukum. Definisi mengenai apa yang termasuk dalam kategori pengecualian bisa sangat spesifik — produk roti yang dijual untuk konsumsi segera mungkin akan dikenakan pajak, sedangkan produk yang sama yang dijual dalam kemasan untuk digunakan di rumah tidak akan dikenakan pajak.

Pembebasan pajak menambahkan dimensi batasan waktu pada pengecualian. Paling sering diadakan pada akhir bulan Juli atau Agustus, libur pajak kembali ke sekolah menangguhkan pajak penjualan pakaian di bawah ambang batas dolar tertentu, perlengkapan sekolah, dan terkadang komputer untuk siswa. Liburan kesiapsiagaan badai di negara bagian tenggara mengecualikan generator, baterai, dan penutup jendela badai pada akhir pekan. Florida mengadakan hari libur Freedom Week yang mengecualikan barang-barang rekreasi luar ruangan. Jika Anda merencanakan pembelian dalam jumlah besar dalam kategori yang memenuhi syarat, mengatur waktunya saat liburan dapat menghilangkan seluruh pajak atas pembelanjaan ratusan dolar.

Keputusan Mahkamah Agung tahun 2018 dalam kasus South Dakota v. Wayfair mengubah pengumpulan pajak penjualan online. Sebelumnya, negara bagian hanya dapat mewajibkan pemungutan pajak penjualan dari pengecer yang memiliki kehadiran fisik di negara bagian tersebut. Keputusan Wayfair mengizinkan negara bagian untuk menerapkan aturan hubungan ekonomi, yang mengharuskan penjual di luar negara bagian yang melebihi ambang batas pendapatan atau transaksi untuk memungut dan mengirimkan pajak penjualan — biasanya sebesar US$100.000 dalam penjualan tahunan atau 200 transaksi di negara bagian tersebut.

Akibatnya, sebagian besar retailer online besar kini memungut pajak penjualan negara bagian dan lokal yang berlaku saat pembayaran, sehingga harga online dan di dalam toko dapat dibandingkan secara langsung untuk tujuan perpajakan. Untuk pembelian dari pengecer kecil yang tidak memungut pajak penjualan, konsumen secara teknis diwajibkan untuk melaporkan sendiri dan membayar pajak penggunaan atas pengembalian pajak negara bagian mereka dengan tarif yang sama dengan pajak penjualan daerah. Pemanfaatan kepatuhan pajak jarang dilaporkan oleh individu, meskipun dunia usaha menghadapi penegakan hukum yang lebih ketat. Jika Anda melakukan pembelian dalam jumlah besar dari penjual luar negeri yang tidak memungut pajak, pertimbangkan potensi kewajiban pajak penggunaan saat membandingkan total biaya.