Pengurangan Bagian 199A memungkinkan sebagian besar pemilik pass-through menghapuskan hingga 20% dari pendapatan bisnis mereka. Hanya di bawah ambang batas pendapatan. Di atasnya, ada tiga batasan yang berbeda – batasan W-2/UBIA, penghentian bertahap SSTB, dan batasan penghasilan kena pajak secara keseluruhan – yang menentukan berapa banyak yang akan bertahan. Inilah cara mereka berinteraksi, dan bagaimana gaji S-corp secara diam-diam mengubah perhitungan.

20% bersih — dan di mana ujungnya

Jika penghasilan kena pajak Anda berada pada atau di bawah ambang batas tahun 2026 (US$201.750 Tunggal, US$403.500 MFJ), pengurangannya sangat sederhana: 20% dari penghasilan bisnis Anda yang memenuhi syarat, hanya tunduk pada batas keseluruhan sebesar 20% dari penghasilan kena pajak dikurangi keuntungan modal bersih. Apakah Anda menjalankan firma hukum atau kru pertamanan tidak ada bedanya di sini. Kompleksitasnya baru dimulai setelah penghasilan kena pajak melampaui ambang batas.

Gaji W-2 dan batasan UBIA

Di atas ambang batas, setiap bisnis akan menghadapi batasan upah dan properti: pemotongan tidak boleh melebihi 50% dari gaji W-2 yang dibayarkan oleh bisnis, atau 25% dari gaji tersebut ditambah 2,5% dari basis yang belum disesuaikan (UBIA) dari properti yang memenuhi syarat. Dalam rentang fase masuk, batas diterapkan hanya secara proporsional dengan seberapa jauh Anda melewati jalur tersebut, itulah sebabnya pengurangannya mengecil dengan mulus dan tidak menurun drastis.

Tebing SSTB

Bisnis jasa tertentu — kesehatan, hukum, akuntansi, konsultasi, atletik, jasa keuangan dan pialang, serta perusahaan mana pun yang aset utamanya adalah reputasi atau keterampilan pemiliknya — mendapat pengurangan ekstra. Di seluruh rentang bertahap, persentase yang berlaku akan menyusutkan QBI, upah, dan UBIA mereka menuju nol, sehingga kedua pengurangan tersebut digabungkan. Pada kisaran teratas, potongan SSTB adalah US$0, berapa pun gaji yang dibayarkan.

Ketegangan gaji S-corp

Bagi pemilik S-corp di atas ambang batas, gaji adalah pedang bermata dua. Membayar diri Anda sendiri lebih banyak gaji W-2 akan meningkatkan dasar batas 50% gaji, namun setiap dolar gaji juga menurunkan QBI, sehingga menyusutkan 20%. Hasilnya adalah sebuah titik manis: gaji sekitar dua pertujuh dari keuntungan sebelum gaji akan memaksimalkan pemotongan tersebut. Tab pemecah upah menghitung basis upah yang mempertahankan 20% penuh Anda dan pembagian optimal tersebut.

Apa yang dimodelkan oleh alat ini — dan apa yang tidak

Kalkulator ini mengikuti logika Formulir 8995-A untuk satu perdagangan atau bisnis. Ini tidak memodelkan agregasi multi-bisnis, dividen REIT atau pendapatan kemitraan publik (yang merupakan komponen 20% terpisah), pendapatan koperasi yang memenuhi syarat, atau kompensasi kerugian. Jika situasi Anda melibatkan salah satu dari hal tersebut, perlakukan hasilnya sebagai perkiraan dan konfirmasikan angkanya dengan profesional pajak.