Pajak properti federal — terkadang disebut 'pajak kematian' — berlaku untuk pengalihan kekayaan pada saat kematian dan mencapai 40%. Relatif sedikit perkebunan yang benar-benar berhutang pajak federal. Untuk tahun 2026, pedoman IRS saat ini mencantumkan pengecualian dasar sebesar US$15 juta per individu (US$30 juta untuk pasangan menikah yang menggunakan portabilitas), yang berarti sebagian besar orang Amerika tidak menghadapi tanggung jawab federal. Keluarga dengan kekayaan bersih tinggi tetap harus meninjau peraturan federal dan negara bagian saat ini dengan penasihat yang berkualifikasi.
Cara Kerja Pajak Federal Estate
Pajak properti federal menggunakan sistem braket bertingkat dengan tarif hingga 40%, namun karena kredit terpadu secara efektif menghilangkan pajak atas jumlah di bawah pengecualian, dampak praktisnya adalah tarif yang hampir tetap sebesar 40% untuk semua pajak yang berada di atas ambang batas. Penghitungannya dimulai dengan harta kotor — hampir semua yang Anda miliki saat kematian — lalu dikurangi dengan potongan yang diperbolehkan: potongan perkawinan yang tidak terbatas (aset untuk pasangan warga negara AS), warisan amal, hutang dan hipotek, biaya pemakaman, dan biaya administrasi.
Yang tersisa adalah harta kena pajak. Jika jumlah ini melebihi pengecualian federal (US$15 juta pada tahun 2026), kelebihannya akan dikenakan pajak. Pasangan yang sudah menikah dapat menggunakan portabilitas sehingga pasangan yang masih hidup dapat mewarisi pengecualian yang belum digunakan dari pasangan yang telah meninggal (DSUE — Pengecualian Pasangan yang Meninggal yang Tidak Digunakan), yang berpotensi memberikan perlindungan federal gabungan hingga US$30 juta pada tahun 2026 ketika pemilu dan persyaratan lainnya dipenuhi.
Pajak Harta Negara dan Warisan
Meskipun tanah milik Anda berada di bawah ambang batas federal, Anda mungkin harus membayar pajak tingkat negara bagian. Dua belas negara bagian ditambah Washington, D.C. mengenakan pajak tanah mereka sendiri, dengan pengecualian yang jauh lebih rendah dibandingkan tingkat federal. Massachusetts menggunakan ambang batas pengajuan kematian sebesar US$2 juta pada tahun 2023 dan setelahnya, sedangkan ambang batas Oregon adalah US$1 juta. Kalkulator ini mencakup District of Columbia dan yurisdiksi pajak properti sebagai perbandingan terarah, bukan perhitungan pengembalian negara bagian.
Secara terpisah, enam negara bagian mengenakan pajak warisan: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania. Pajak warisan dibayar oleh ahli waris yang menerima aset, bukan harta warisan itu sendiri, dan tarifnya biasanya bervariasi berdasarkan hubungan ahli waris dengan orang yang meninggal. Kalkulator ini tidak memperkirakan tingkat pajak penerima manfaat.
Strategi Perencanaan Utama
Perencanaan pajak properti yang paling efektif menggabungkan beberapa pendekatan berlapis dari waktu ke waktu. Hadiah pengecualian tahunan (US$19.000 per penerima pada tahun 2026) adalah yang paling sederhana: setiap tahun Anda dapat mengurangi harta kena pajak Anda dengan memberikan hadiah kepada anggota keluarga tanpa menggunakan pengecualian seumur hidup Anda. Sepasang suami istri dengan empat anak dewasa dan delapan cucu dapat mentransfer US$456.000 per tahun menggunakan hadiah pengecualian tahunan, sesuai dengan aturan pembagian hadiah dan penerima yang memenuhi syarat.
Untuk perkebunan yang lebih besar, perwalian yang tidak dapat dibatalkan adalah salah satu alat perencanaan. Perwalian Asuransi Jiwa yang Tidak Dapat Dibatalkan (ILIT) dapat menghapus hasil asuransi jiwa dari harta warisan sambil tetap menyediakan dana untuk membayar pajak tanah. Pemberi Retained Annuity Trust (GRAT) dapat mentransfer apresiasi aset yang sesuai dengan nilai pajak hadiah terbatas. Perwalian Sisa Amal (CRT) dapat memberikan pendapatan selama hidup, mengurangi harta warisan, dan memberikan manfaat kepada badan amal setelah kematian.
Hasil hukum dan perencanaan saat ini bergantung pada tanggal kematian, hadiah sebelumnya, pemilihan portabilitas, ketentuan perwalian, dan undang-undang negara bagian. Perwalian Akses Seumur Hidup Pasangan (SLAT) mungkin cocok untuk beberapa pasangan menikah, tetapi tidak dapat dibatalkan, hilangnya akses langsung, perubahan penerima manfaat, dan doktrin kepercayaan timbal balik memerlukan penasihat hukum dan pajak yang berkualifikasi. Untuk mengetahui penyesuaian pengecualian dan ambang batas hadiah yang akan datang, jelajahi halaman referensi Pajak Properti & Hadiah 2027 kami.