Menerima bonus memang mengasyikkan — sampai Anda melihat berapa besarnya pajak. IRS mengklasifikasikan bonus sebagai upah tambahan, dan cara pajaknya bergantung pada metode pemotongan yang digunakan perusahaan Anda. Memahami perbedaan ini dapat berarti perbedaan ribuan dolar dalam gaji Anda.
Tiga Metode Pemotongan Bonus
IRS memberikan dua metode utama kepada pemberi kerja untuk memotong pajak atas upah tambahan: metode tarif tetap dan metode agregat. Opsi ketiga, metode tahunan, digunakan oleh beberapa sistem penggajian agar lebih presisi.
Metode Tarif Tetap: IRS mengamanatkan pemotongan gaji tambahan sebesar 22% hingga US$1.000.000 pada tahun 2025. Untuk jumlah di atas US$1 juta dalam setahun, tarifnya melonjak menjadi 37%. Metode ini adalah yang paling umum karena mudah dilakukan — tim penggajian Anda menerapkan satu tarif tanpa perlu mengetahui gambaran pendapatan setahun penuh Anda. Namun, tarif tersebut mungkin tidak sesuai dengan tarif pajak marjinal Anda yang sebenarnya. Jika Anda termasuk dalam kelompok federal 12%, tarif tetap akan dipotong sebesar 10 poin persentase penuh.
Metode Agregat: Majikan Anda menambahkan bonus ke gaji kotor gaji reguler terbaru Anda, menghitung pemotongan dari total gabungan, lalu mengurangi jumlah yang sudah dipotong pada gaji reguler. Perbedaannya adalah jumlah pemotongan bonus. Metode ini lebih akurat untuk situasi perpajakan Anda yang sebenarnya namun lebih rumit secara administratif.
Metode Tahunan: Sistem penggajian Anda memproyeksikan pendapatan tahun ini ditambah bonus ke angka tahunan, menghitung pajak tahunan, lalu menarik kembali jumlah yang telah dipotong dari tahun ke tahun. Hasilnya adalah pemotongan yang memperhitungkan posisi Anda pada tahun pajak — metode yang paling akurat secara keseluruhan dan paling bermanfaat untuk bonus tengah tahun yang diterima ketika pendapatan hingga saat ini masih relatif rendah.
Mengapa Metode Penting untuk Anda Bawa Pulang
Pertimbangkan dua karyawan: satu orang memperoleh penghasilan US$40.000 per tahun (tingkat marjinal 12%) dan satu lagi memperoleh penghasilan US$120.000 per tahun (tingkat marjinal 22%). Keduanya menerima bonus US$10.000. Berdasarkan metode tarif tetap, keduanya memiliki pajak federal yang dipotong sebesar US$2.200 — jumlah yang sama terlepas dari kelompok sebenarnya.
Dalam metode agregat, karyawan dengan penghasilan lebih rendah akan dipotong sekitar US$1.200 — hampir US$1.000 lebih rendah dari tarif tetap yang diperlukan. Mereka yang berpenghasilan lebih tinggi akan menahan sekitar US$2.200 secara agregat, kira-kira sama dengan hasil tarif tetap. Hasil praktisnya: tarif tetap yang memotong lebih banyak secara substansial bagi karyawan dalam kelompok 10% dan 12%.
Pemungutan pajak berlebih ini bukan merupakan kerugian permanen — ini menjadi bagian dari pengembalian pajak Anda saat Anda mengajukan. Namun jika Anda lebih memilih memiliki uang tunai sekarang daripada meminjamkannya kepada pemerintah tanpa bunga, meminta perusahaan Anda untuk menggunakan metode agregat patut untuk ditelusuri. Publikasi IRS 15 mengizinkan pemberi kerja untuk menggunakan salah satu metode tersebut, dan beberapa sistem penggajian dapat mengakomodasi permintaan tersebut.
FICA dan Pajak Negara atas Bonus
Bonus sepenuhnya dikenakan pajak FICA terlepas dari metode pemotongan yang digunakan untuk pajak pendapatan federal. Jaminan Sosial sebesar 6,2% berlaku untuk US$176.100 pertama dari gaji gabungan pada tahun 2025. Setelah Anda mencapai basis upah tersebut di semua pekerjaan Anda, tidak ada Jaminan Sosial tambahan yang ditahan untuk penghasilan selanjutnya termasuk bonus. Medicare sebesar 1,45% tidak memiliki batas atas — ini berlaku untuk setiap dolar yang Anda peroleh.
Jika gaji gabungan Anda melebihi US$200.000 (lajang) atau US$250.000 (menikah mengajukan bersama), pajak tambahan Medicare tambahan sebesar 0,9% akan berlaku. Ambang batas ini didasarkan pada total gaji W-2 Anda dari semua sumber, bukan per pemberi kerja, sehingga bonus yang mendorong Anda melewati batas akan memicu pajak tambahan ini pada jumlah yang melebihi ambang batas.
Perlakuan pajak bonus negara menambah lapisan lain. Sembilan negara bagian tidak mengenakan pajak penghasilan: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming. Negara bagian yang mengenakan pajak penghasilan sering kali menerapkan tarif tambahan tetap terhadap bonus yang berbeda dari kelompok pajak pendapatan standarnya — California memotong 10,23% bonus berdasarkan aturan upah tambahannya, yang bisa sangat berbeda dari tarif efektif negara bagian Anda.
Strategi Mengurangi Pajak Bonus
Turut pada 401(k): Kontribusi tradisional 401(k) yang diberikan langsung dari bonus Anda akan mengurangi pendapatan kena pajak federal dan negara bagian Anda dolar demi dolar. Batas kontribusi tahun 2025 adalah US$23.500 (US$31.000 jika berusia 50+). Jika bonus Anda mendorong Anda ke kelompok yang lebih tinggi, memaksimalkan kontribusi 401(k) Anda dapat menurunkan penghasilan kena pajak ke kelompok yang lebih rendah — penghematan pajak permanen yang berarti, bukan hanya penangguhan pemotongan.
Minta Metode Agregat: Jika Anda termasuk dalam kelompok federal 10% atau 12%, tarif tetap akan dipotong secara signifikan. Minta departemen SDM atau penggajian Anda untuk menggunakan metode agregat. Mereka diizinkan menggunakan pendekatan mana pun — Anda hanya perlu bertanya. Tidak semua sistem penggajian mendukung permintaan ini, namun banyak yang mendukungnya.
Pertimbangkan Waktu Akhir Tahun: Jika Anda memiliki fleksibilitas mengenai kapan menerima bonus, pertimbangkan apakah penghasilan Anda akan lebih rendah atau lebih tinggi tahun depan. Menerima bonus pada tahun berpenghasilan rendah (misalnya, jika Anda berencana mengambil cuti tidak dibayar atau pensiun pada pertengahan tahun) akan mengurangi tingkat efektif Anda. Tab Perencana Akhir Tahun memperkirakan apakah pemotongan Anda saat ini akan menghasilkan pengembalian dana atau saldo terutang pada saat pengajuan.
Penjelasan Kotor
Gross-up adalah ketika pemberi kerja ingin Anda menerima jumlah bersih tertentu setelah pajak, bukan jumlah kotor tertentu. Hal ini biasa terjadi pada bonus penandatanganan, penggantian biaya relokasi, dan beberapa pengaturan kompensasi eksekutif. Alih-alih membayar Anda sebesar US$10.000 dan membiarkan Anda menanggung pajaknya, perusahaan tersebut menghitung dan membayar jumlah kotor yang cukup untuk menutupi semua pemotongan pajak Anda sehingga Anda mendapatkan penghasilan bersih sebesar US$10.000.
Perhitungannya melibatkan penyelesaian jumlah kotor secara terbalik. Jika gabungan tarif pemotongan efektif Anda adalah 34,65% (22% federal + 7,65% FICA + 5% negara bagian), rumus brutonya adalah: bruto = bersih / (1 − tarif efektif) = US$10.000 / 0,6535 ≈ US$15.305. Perusahaan membayar US$15.305 kotor, memotong pajak sebesar US$5.305, dan Anda menerima US$10.000 bersih.
Perhatikan bahwa pendapatan kotor menciptakan situasi pajak atas pajak: pendapatan kotor tambahan yang dibayarkan untuk menutupi pajak itu sendiri merupakan penghasilan kena pajak, itulah sebabnya jumlah pendapatan kotor selalu lebih tinggi daripada yang terlihat pada pandangan pertama. Tab Analisis Skenario kami menghitung jumlah kotor yang diperlukan untuk setiap target bersih menggunakan penelusuran biner untuk memperhitungkan efek rekursif ini dengan tepat.