Was ist FICA?
FICA steht für die Bundesversicherungsbeitragsgesetz. Es ist die Lohnsteuer, die die Sozialversicherung und Medicare finanziert. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber zahlen FICA-Steuern, wobei jede Seite einen gleichen Anteil beisteuert. Selbstständige zahlen sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil über die Selbständigkeitssteuer.
FICA-Steuern sind für fast alle Arbeitnehmer in den Vereinigten Staaten obligatorisch. Die Sozialversicherung bietet Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen, während Medicare die Gesundheitsversorgung für Personen ab 65 Jahren finanziert.
FICA-Steuersätze 2026
| Steuerkomponente | Mitarbeitertarif | Arbeitgebersatz | Tarif für Selbstständige |
|---|---|---|---|
| Soziale Sicherheit | 6.2% | 6.2% | 12.4% |
| Medicare | 1.45% | 1.45% | 2.9% |
| Gesamt-FICA | 7.65% | 7.65% | 15.3% |
Lohnbasis der sozialen Sicherheit
Die Lohnbasis der Sozialversicherung für 2026 beträgt $184,500. Nur Einkünfte bis zu diesem Schwellenwert unterliegen der Sozialversicherungssteuer von 6,2 %. Alle Löhne über 184.500 US-Dollar sind von der Sozialversicherungssteuer befreit, unterliegen jedoch weiterhin der Medicare-Steuer (für die es keine Lohnobergrenze gibt).
| Detailliert | 2026 Betrag |
|---|---|
| Lohngrundgrenze | $184,500 |
| Max. Arbeitnehmer-SS-Steuer | $11,439.00 |
| Maximale Arbeitgeber-SS-Steuer | $11,439.00 |
| Maximale kombinierte SS-Steuer | $22,878.00 |
Die Lohnbasis wird jährlich von der Sozialversicherungsbehörde auf der Grundlage von Änderungen im nationalen Durchschnittslohnindex angepasst. Zur Veranschaulichung: Die Lohnbasis im Jahr 2025 lag bei 176.100 US-Dollar und im Jahr 2024 bei 168.600 US-Dollar – der Anstieg im Jahr 2026 auf 184.500 US-Dollar ist ein Anstieg um 4,8 %.
Zusätzliche Medicare-Steuerschwellenwerte
Gutverdiener schulden einen Zuschlag 0.9% Zusätzliche Medicare-Steuer auf Löhne, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten. Dieser Zuschlag wird nur von Arbeitnehmern gezahlt, Arbeitgeber zahlen ihn nicht.
| Steuerlicher Veranlagungsstatus | Schwelle | Zusätzlicher Preis |
|---|---|---|
| Alleinstehend | $200,000 | 0.9% |
| Eheschließung gemeinsam anmelden | $250,000 | 0.9% |
| Eheschließung getrennt | $125,000 | 0.9% |
| Haushaltsvorstand | $200,000 | 0.9% |
Die zusätzliche Medicare-Steuer gilt für Löhne, Vergütungen und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit über dem Schwellenwert. Im Gegensatz zur Standard-Medicare-Steuer behalten Arbeitgeber diese nicht automatisch ein, bis der Lohn 200.000 US-Dollar übersteigt (unabhängig vom Veranlagungsstatus), sodass einige Antragsteller zum Zeitpunkt der Einreichung möglicherweise zusätzliche Steuern schulden.
Selbstständigkeitssteuer
Selbstständige zahlen sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der FICA zu einem Gesamtsatz von 15.3%. Die Steuer gilt jedoch nur für 92.35% des Nettoeinkommens aus selbständiger Tätigkeit (die Kürzung um 7,65 % berücksichtigt den arbeitgeberäquivalenten Anteil).
Berechnungsbeispiel: Wenn Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit 100.000 US-Dollar beträgt, multiplizieren Sie es zunächst mit 92,35 %, um 92.350 US-Dollar zu erhalten. Dann wenden Sie 15,3 % für eine Selbstständigkeitssteuer von 14.129,55 $ an. Der Sozialversicherungsanteil (12,4 %) gilt nur bis zur Lohnbasis von 184.500 US-Dollar, während der Medicare-Anteil (2,9 %) für alle Einkünfte ohne Obergrenze gilt.
Selbstständige können die arbeitgeberäquivalente Hälfte ihrer Selbstständigensteuer (7,65 %) als Abzugsbetrag in ihrer Einkommensteuererklärung absetzen.
Berechnen Sie Ihre genaue Selbstständigkeitssteuer mit unserem kostenlosen Tool
Öffnen Sie den SE-Steuerrechner →Quelle: SSA 2026 COLA-Faktenblatt (2026 OASDI-Beitrags- und Leistungsbasis). Die FICA-Sätze selbst werden gesetzlich in den §§ 3101 und 3111 des IRC festgelegt.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist der FICA-Steuersatz für 2026?
Der FICA-Steuersatz 2026 beträgt 7,65 % für Arbeitnehmer (6,2 % Sozialversicherung + 1,45 % Medicare). Arbeitgeber zahlen entsprechende 7,65 %, sodass sich der Gesamtsatz auf 15,3 % beläuft. Selbstständige zahlen die vollen 15,3 % auf 92,35 % ihres Nettoverdienstes.
Was ist die Lohnbasis der Sozialversicherung für 2026?
Die Lohnbasis der Sozialversicherung für 2026 beträgt 184.500 US-Dollar. Nur Einkünfte bis zu diesem Betrag unterliegen der Sozialversicherungssteuer von 6,2 %. Die maximale Sozialversicherungssteuer, die ein Arbeitnehmer im Jahr 2026 zahlen muss, beträgt 11.439,00 USD (184.500 USD x 6,2 %).
Wer zahlt die zusätzliche Medicare-Steuer im Jahr 2026?
Die zusätzliche Medicare-Steuer in Höhe von 0,9 % gilt für Personen mit einem Lohn von mehr als 200.000 US-Dollar (Alleinstehende), 250.000 US-Dollar (gemeinsame Eheschließung) oder 125.000 US-Dollar (getrennte Eheschließung). Nur Arbeitnehmer zahlen diesen Zuschlag; Arbeitgeber passen nicht dazu. Sie gilt zusätzlich zur standardmäßigen Medicare-Steuer von 1,45 %.
Wie wird die Selbstständigkeitssteuer im Jahr 2026 berechnet?
Die Selbstständigkeitssteuer beträgt 15,3 % (12,4 % Sozialversicherung + 2,9 % Medicare) und wird auf 92,35 % des Nettoeinkommens aus selbständiger Tätigkeit erhoben. Der Faktor 92,35 % berücksichtigt den arbeitgeberäquivalenten Anteil. Die Sozialversicherungskomponente gilt nur bis zur Lohnbasis von 184.500 US-Dollar, während bei Medicare keine Verdienstobergrenze gilt.
So wird diese Seite geprüft
Methodik, Annahmen & Quellen ansehen
| Risikostufe | Hohes YMYL-Risiko |
|---|---|
| Autor | Calculover Redaktionsteam Finanz- und Rechtsbildung |
| Redaktionelle Verantwortung | Calculover Tax & Payroll Desk Verantwortlich für die Methodik zu Steuern und Löhnen |
| Prüfung | Calculover Editorial Review Prüfung der Quellen und Einschränkungen bei hohem Risiko |
| Zuletzt redaktionell geprüft | 2026-07-31 |
| Zuletzt geprüft | 2026-07-31 |
| Datenstand | 2026-01-01 |
Methodik
Diese Seite wendet die im Formelabschnitt dokumentierten Regeln zu Steuersätzen, Schwellenwerten und steuerpflichtiger Bemessungsgrundlage an. Vom Nutzer eingegebene Annahmen werden dabei von gesetzlichen oder quellenbasierten Steuersätzen getrennt.
Annahmen
- Die Seite stützt sich auf die eingegebenen Werte und prüft Einkommen, Vermögen, Rechtsstatus, Vertragsbedingungen oder Marktpreise nicht unabhängig.
- Steuerpflichtiges Einkommen, Abzüge, Steuergutschriften, Anmeldestatus, Steuergebiet und Zeiträume sind auf die verfügbaren Rechnerfelder vereinfacht.
- Bundes-, Bundesstaaten-, Kommunal- und internationale Steuervorschriften können sich nach dem angegebenen Prüfdatum ändern.
Einschränkungen
- Diese Seite erstellt keine Steuererklärung, ermittelt keine endgültige Steuerschuld, berücksichtigt nicht jede Steuergutschrift oder jeden Abzug und bildet nicht alle Regeln von Bundesstaaten, Kommunen, dem Ausland sowie mögliche Strafen oder Zuschläge ab.
- Prüfen Sie vor der Abgabe oder Zahlung die aktuellen Formulare, Schwellenwerte und Erklärungspflichten beim IRS, der zuständigen Steuerbehörde oder einer qualifizierten Steuerfachkraft.
Quellen
- Federal Income Tax Rates and Brackets, Internal Revenue Service
- Estimated Taxes, Internal Revenue Service
Hinweis zur fachlichen Beratung: Diese Seite dient nur der steuerlichen Information und Planung. Sie ist keine Steuer-, Rechts-, Buchhaltungs- oder Erklärungshilfe. Prüfen Sie aktuelle Regeln bei der zuständigen Steuerbehörde oder einer qualifizierten Steuerfachkraft.