Was ist FICA?
FICA steht für die Bundesversicherungsbeitragsgesetz. Es ist die Lohnsteuer, die die Sozialversicherung und Medicare finanziert. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber zahlen FICA-Steuern, wobei jede Seite einen gleichen Anteil beisteuert. Selbstständige zahlen sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil über die Selbständigkeitssteuer.
FICA-Steuern sind für fast alle Arbeitnehmer in den Vereinigten Staaten obligatorisch. Die Sozialversicherung bietet Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen, während Medicare die Gesundheitsversorgung für Personen ab 65 Jahren finanziert.
FICA-Steuersätze 2026
| Steuerkomponente | Mitarbeitertarif | Arbeitgebersatz | Tarif für Selbstständige |
|---|---|---|---|
| Soziale Sicherheit | 6.2% | 6.2% | 12.4% |
| Medicare | 1.45% | 1.45% | 2.9% |
| Gesamt-FICA | 7.65% | 7.65% | 15.3% |
Lohnbasis der sozialen Sicherheit
Die Lohnbasis der Sozialversicherung für 2026 beträgt $184,500. Nur Einkünfte bis zu diesem Schwellenwert unterliegen der Sozialversicherungssteuer von 6,2 %. Alle Löhne über 184.500 US-Dollar sind von der Sozialversicherungssteuer befreit, unterliegen jedoch weiterhin der Medicare-Steuer (für die es keine Lohnobergrenze gibt).
| Detailliert | 2026 Betrag |
|---|---|
| Lohngrundgrenze | $184,500 |
| Max. Arbeitnehmer-SS-Steuer | $11,439.00 |
| Maximale Arbeitgeber-SS-Steuer | $11,439.00 |
| Maximale kombinierte SS-Steuer | $22,878.00 |
Die Lohnbasis wird jährlich von der Sozialversicherungsbehörde auf der Grundlage von Änderungen im nationalen Durchschnittslohnindex angepasst. Zur Veranschaulichung: Die Lohnbasis im Jahr 2025 lag bei 176.100 US-Dollar und im Jahr 2024 bei 168.600 US-Dollar – der Anstieg im Jahr 2026 auf 184.500 US-Dollar ist ein Anstieg um 4,8 %.
Zusätzliche Medicare-Steuerschwellenwerte
Gutverdiener schulden einen Zuschlag 0.9% Zusätzliche Medicare-Steuer auf Arbeitsentgelt über bestimmten Grenzen. Sie kann für Medicare-pflichtige Löhne, Einkommen aus selbständiger Tätigkeit und Vergütungen nach dem Eisenbahnrentensystem gelten. Arbeitgeber leisten keinen entsprechenden Beitrag.
| Steuerlicher Veranlagungsstatus | Schwelle | Zusätzlicher Preis |
|---|---|---|
| Alleinstehend | $200,000 | 0.9% |
| Eheschließung gemeinsam anmelden | $250,000 | 0.9% |
| Eheschließung getrennt | $125,000 | 0.9% |
| Haushaltsvorstand | $200,000 | 0.9% |
Die zusätzliche Medicare-Steuer gilt für Löhne, Vergütungen und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit über dem Schwellenwert. Im Gegensatz zur Standard-Medicare-Steuer behalten Arbeitgeber diese nicht automatisch ein, bis der Lohn 200.000 US-Dollar übersteigt (unabhängig vom Veranlagungsstatus), sodass einige Antragsteller zum Zeitpunkt der Einreichung möglicherweise zusätzliche Steuern schulden.
Selbstständigkeitssteuer
Selbstständige zahlen sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil der FICA zu einem Gesamtsatz von 15.3%. Die Steuer gilt jedoch nur für 92.35% des Nettoeinkommens aus selbständiger Tätigkeit (die Kürzung um 7,65 % berücksichtigt den arbeitgeberäquivalenten Anteil).
Berechnungsbeispiel: Wenn Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit 100.000 US-Dollar beträgt, multiplizieren Sie es zunächst mit 92,35 %, um 92.350 US-Dollar zu erhalten. Dann wenden Sie 15,3 % für eine Selbstständigkeitssteuer von 14.129,55 $ an. Der Sozialversicherungsanteil (12,4 %) gilt nur bis zur Lohnbasis von 184.500 US-Dollar, während der Medicare-Anteil (2,9 %) für alle Einkünfte ohne Obergrenze gilt.
Selbständige können bei der Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens grundsätzlich die Hälfte der regulären Selbständigensteuer abziehen. Die zusätzliche Medicare-Steuer ist davon getrennt und nicht abziehbar.
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Öffnen Sie den SE-Steuerrechner →Quelle: SSA 2026 COLA-Faktenblatt (OASDI-Beitrags- und Leistungsbemessungsgrenze 2026). Die FICA-Sätze sind in IRC §§ 3101 und 3111 gesetzlich festgelegt. Siehe die IRS-Themen 554 und 560 zu Selbständigensteuer und zusätzlicher Medicare-Steuer.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist der FICA-Steuersatz für 2026?
Der FICA-Steuersatz 2026 beträgt 7,65 % für Arbeitnehmer (6,2 % Sozialversicherung + 1,45 % Medicare). Arbeitgeber zahlen entsprechende 7,65 %, sodass sich der Gesamtsatz auf 15,3 % beläuft. Selbstständige zahlen die vollen 15,3 % auf 92,35 % ihres Nettoverdienstes.
Was ist die Lohnbasis der Sozialversicherung für 2026?
Die Lohnbasis der Sozialversicherung für 2026 beträgt 184.500 US-Dollar. Nur Einkünfte bis zu diesem Betrag unterliegen der Sozialversicherungssteuer von 6,2 %. Die maximale Sozialversicherungssteuer, die ein Arbeitnehmer im Jahr 2026 zahlen muss, beträgt 11.439,00 USD (184.500 USD x 6,2 %).
Wer zahlt die zusätzliche Medicare-Steuer im Jahr 2026?
Die zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % kann für Medicare-pflichtige Löhne, selbständiges Einkommen und Vergütungen nach dem Eisenbahnrentensystem gelten. Die Grenzen für die Steuererklärung betragen 250.000 US-Dollar bei gemeinsamer Veranlagung, 125.000 US-Dollar bei getrennter Veranlagung von Ehepaaren und 200.000 US-Dollar für alle übrigen. Arbeitgeber behalten die Steuer unabhängig vom Steuerstatus auf von ihnen gezahltes Entgelt über 200.000 US-Dollar ein und leisten keinen entsprechenden Beitrag.
Wie wird die Selbstständigkeitssteuer im Jahr 2026 berechnet?
Die Selbstständigkeitssteuer beträgt 15,3 % (12,4 % Sozialversicherung + 2,9 % Medicare) und wird auf 92,35 % des Nettoeinkommens aus selbständiger Tätigkeit erhoben. Der Faktor 92,35 % berücksichtigt den arbeitgeberäquivalenten Anteil. Die Sozialversicherungskomponente gilt nur bis zur Lohnbasis von 184.500 US-Dollar, während bei Medicare keine Verdienstobergrenze gilt.
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| Autor | Calculover Redaktionsteam Finanz- und Rechtsbildung |
| Redaktionelle Verantwortung | Calculover Tax & Payroll Desk Verantwortlich für die Methodik zu Steuern und Löhnen |
| Prüfung | Calculover Editorial Review Prüfung der Quellen und Einschränkungen bei hohem Risiko |
| Zuletzt redaktionell geprüft | 2026-11-06 |
| Zuletzt geprüft | 2026-11-06 |
| Datenstand | 2026-01-01 |
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Quellen
- Federal Income Tax Rates and Brackets, Internal Revenue Service
- Estimated Taxes, Internal Revenue Service
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