Kredit penelitian federal berdasarkan IRC Pasal 41 adalah salah satu insentif usaha kecil yang paling berharga – dan paling sedikit diklaim – namun ini bukan hanya satu angka saja. Ada dua cara menghitungnya, yaitu metode reguler dan Alternatif Kredit Sederhana, yang secara rutin menghasilkan jawaban yang berbeda-beda. Untuk startup pra-pendapatan, ada putaran ketiga: kredit dapat menjadi pengembalian pajak gaji. Alat ini menjalankan semuanya sehingga Anda dapat melihat bilangan sebenarnya.
Reguler vs ASC: mengapa berbeda
Metode reguler adalah 20% dari pengeluaran penelitian yang memenuhi syarat (QRE) di atas jumlah dasar, dengan basisnya adalah persentase dasar tetap dikalikan penerimaan kotor rata-rata. Karena IRC Bagian 41(c)(2) minimumnya adalah 50% dari QRE tahun berjalan, kredit reguler mencapai 10% dari QRE. Metode ASC lebih sederhana: 14% QRE di atas setengah rata-rata tiga tahun sebelumnya, atau 6% jika Anda tidak memiliki QRE sebelumnya. Metode reguler sering kali menang ketika basis Anda rendah — hal ini umum terjadi pada perusahaan muda yang banyak melakukan penelitian — sedangkan ASC menang ketika QRE Anda sebelumnya relatif tinggi dibandingkan tahun ini. Menjalankan keduanya adalah satu-satunya cara untuk mengetahuinya, dan selisihnya bisa mencapai ribuan dolar.
Bagaimana startup mengubah kredit menjadi uang tunai
Perusahaan yang belum menghasilkan laba mempunyai utang pajak penghasilan yang sedikit atau bahkan tidak sama sekali, sehingga kredit pajak penghasilan yang tidak dapat dikembalikan hanya akan disimpan sebagai penerusan. penggantian pajak gaji usaha kecil yang memenuhi syarat memperbaikinya. Jika penerimaan kotor tahun berjalan Anda kurang dari US$5 juta dan Anda berada dalam waktu lima tahun sejak penerimaan kotor pertama, Anda dapat memilih pada Formulir 6765 untuk menerapkan kredit hingga US$500.000 terhadap pajak gaji pemberi kerja, yang diklaim setiap kuartal pada Formulir 8974. Undang-Undang Pengurangan Inflasi menggandakan batas tersebut dari US$250.000 untuk tahun pajak yang dimulai setelah 31 Desember 2022. Yang pertama US$250.000 mengurangi pajak Jaminan Sosial pemberi kerja sebesar 6,2%; sisanya mengurangi pajak Medicare sebesar 1,45%.
Pemilu 280C dan kembalinya pengeluaran 174A
Mengklaim kredit biasanya memaksa Anda mengurangi (menambahkan kembali) pengurangan penelitian sebesar jumlah kredit. Pemilihan Pasal 280C(c)(3) memungkinkan Anda mengklaim pengurangan kredit — 79% dari kredit kotor, atau satu dikurangi suku bunga korporasi sebesar 21% — dan mempertahankan pengurangan penuh, yang biasanya merupakan perdagangan yang lebih baik. Secara terpisah, One Big Beautiful Bill Act membuat Pasal 174A baru, yang memulihkan pengeluaran langsung biaya penelitian dalam negeri untuk tahun pajak yang dimulai setelah 31 Desember 2024, sehingga membalikkan aturan kapitalisasi lima tahun. Kredit dan potongan adalah manfaat yang terpisah, namun pemilihan 280C adalah titik temunya saat Anda kembali.