Penyusutan menyebarkan biaya suatu aset bisnis — dikurangi nilai aset tersebut pada akhir masa manfaatnya — sepanjang tahun penggunaan aset tersebut. Metode mana yang Anda pilih berubah ketika biaya diakui, bukan berapa jumlah total penyusutan yang ada: garis lurus, saldo menurun, dan angka jumlah tahun semuanya mendepresiasi jumlah total dolar yang sama (biaya dikurangi sisa) selama umur aset; mereka hanya tidak setuju dengan laju pertumbuhan dari tahun ke tahun.
Nilai buku vs. biaya penyusutan
Beban penyusutan adalah jumlah yang dicatat sebagai biaya pada tahun tertentu. Nilai buku adalah total sisa berjalan — biaya dikurangi seluruh akumulasi penyusutan sejauh ini. Nilai buku dimulai dari harga penuh dan menurun setiap tahun hingga mencapai nilai sisa, lalu berhenti. Suatu aset tidak pernah disusutkan di bawah perkiraan nilai sisa.
Kapan menggunakan setiap metode
Garis lurus adalah pilihan default untuk pelaporan keuangan karena sederhana, dapat diprediksi, dan mencocokkan pengeluaran secara merata dengan penggunaan selama bertahun-tahun — cocok untuk aset yang kehilangan nilainya dengan kecepatan tetap, seperti perabot kantor atau bangunan.
Saldo menurun dan digit-jumlah-tahun adalah metode yang dipercepat: metode ini mencatat lebih banyak pengeluaran di awal dan lebih sedikit di kemudian hari, sehingga lebih cocok dengan aset yang kehilangan sebagian besar nilainya dalam beberapa tahun pertama — kendaraan, komputer, dan teknologi lainnya yang cepat menua — dan dapat mengimbangi peningkatan biaya pemeliharaan di tahun-tahun berikutnya dengan depresiasi yang lebih rendah.
Metode garis lurus vs. metode dipercepat
Saldo menurun mengalami penyusutan sebagai persentase dari penyusutan nilai buku, sehingga beban di muka menjadi paling agresif, namun dapat menyisakan sisa besar yang belum disusutkan jika tarif yang dipilih relatif terlalu rendah terhadap masa manfaat. Muatan depan jumlah digit tahun lebih lembut dan, seperti garis lurus, selalu terdepresiasi penuh hingga dapat diselamatkan pada akhir masa manfaatnya — tidak diperlukan pembatasan. Gunakan tab Perbandingan Metode untuk melihat perbedaan penyusutan aset yang sama berdasarkan ketiganya.
Depresiasi pajak (MACRS) vs. depresiasi buku
Kalkulator ini menghitung penyusutan buku — angka yang digunakan dalam laporan keuangan. Untuk pajak pendapatan federal AS, sebagian besar bisnis menggunakan MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System), yang menetapkan aset ke kelas pemulihan tetap (3, 5, 7, 15, 27,5, atau 39 tahun) dengan tabel persentase yang ditentukan IRS dan konvensi setengah tahun atau pertengahan kuartal — berbeda dari metode garis lurus, saldo menurun, dan SYD di sini. Merupakan hal yang umum dan diperbolehkan jika jadwal penyusutan pajak perusahaan berbeda dari jadwal penyusutan bukunya; konsultasikan dengan profesional pajak atau Publikasi IRS 946 untuk penghitungan khusus MACRS.