Définition rapide

Une tranche d’imposition est une fourchette de revenus imposée à un taux donné dans un système progressif. Seule la part du revenu comprise dans chaque tranche est imposée à son taux, et non la totalité du revenu.

Fonctionnement des tranches d’imposition

Les États-Unis appliquent un système fiscal progressif (ou « marginal ») comportant sept tranches : 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %. Contrairement à une idée répandue, passer dans une tranche supérieure ne signifie pas que tous vos revenus sont imposés au taux le plus élevé.

Les revenus remplissent les tranches successivement. Pour une personne célibataire en 2025, les premiers $11,925 sont imposés à 10 %, les revenus de $11,926 à $48,475 à 12 %, et ainsi de suite. Seule la part qui dépasse chaque seuil est imposée au taux supérieur.

Taux marginal et taux effectif

  • Taux marginal : Le taux appliqué à votre dernier dollar de revenu (votre tranche la plus élevée)
  • Taux effectif : Votre impôt total divisé par votre revenu total : le taux moyen que vous payez réellement

Une personne dans la tranche de 22 % paie généralement un taux effectif de 12 à 15 %, car les tranches inférieures s’appliquent aux premières parts de revenu.

Exemple concret

Exemple

Personne célibataire gagnant $75,000 en 2025. Après la déduction forfaitaire de $15,000, le revenu imposable est de $60,000. Impôt : ($11,925 × 10 %) + ($36,550 × 12 %) + ($11,525 × 22 %) = $1,193 + $4,386 + $2,536 = $8,115. Taux effectif : 10.8 %, et non 22 %.

Questions fréquentes

Gagner plus peut-il réduire le salaire net ?

Non. Seule la part de revenu située dans la nouvelle tranche est imposée au taux supérieur ; gagner davantage augmente donc toujours le salaire net. Certaines réductions progressives d’aides (comme les subventions de l’ACA) à des seuils de revenu précis constituent une exception.

Quelles sont les tranches fédérales d’imposition pour 2025 ?

Pour les personnes célibataires : 10 % ($0-$11,925), 12 % ($11,926-$48,475), 22 % ($48,476-$103,350), 24 % ($103,351-$197,300), 32 % ($197,301-$250,525), 35 % ($250,526-$626,350), 37 % (au-delà de $626,350).

Comment les impôts des États s’articulent-ils avec les tranches fédérales ?

Les impôts sur le revenu des États sont distincts de l’impôt fédéral. Certains États (TX, FL, NV, WA, TN, WY, SD, AK, NH) n’ont pas d’impôt sur le revenu au niveau de l’État. D’autres appliquent un taux unique ou leurs propres tranches progressives.