L’impôt sur les plus-values est dû sur le gain réalisé lors de la vente d’un actif (actions, immobilier ou cryptomonnaies, par exemple) à un prix supérieur à son coût d’acquisition.
Comment fonctionne l’impôt sur les plus-values
Lorsqu’un actif est vendu avec un gain, celui-ci est classé comme à court terme (détention ≤ 1 an) ou à long terme (détention > 1 an). Les gains à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire (jusqu’à 37 %). Les gains à long terme bénéficient de taux préférentiels : 0 %, 15 % ou 20 %, selon le revenu imposable.
Taux des plus-values à long terme pour 2025
- 0%: Personnes seules : jusqu’à $48,350 de revenu imposable
- 15%: $48,351 à $533,400
- 20%: Plus de $533,400
Les personnes à revenu élevé peuvent également devoir l’impôt sur le revenu net de placement (NIIT) de 3.8 %, en plus de ces taux.
Exemple concret
Vous avez acheté 100 actions à $50 ($5000), puis les avez vendues deux ans plus tard à $80 ($8000). Votre plus-value à long terme est de $3,000. Au taux de 15 %, vous devez $450 d’impôt sur la plus-value et conservez $2,550 de votre gain de $3,000.
Questions fréquentes
Comment réduire l’impôt sur les plus-values ?
Conservez vos placements plus d’un an pour bénéficier des taux à long terme, utilisez la récolte des pertes fiscales pour compenser les gains, maximisez les cotisations aux comptes fiscalement avantageux (IRA, 401k) et envisagez l’exclusion applicable à la résidence principale ($250k/$500k) lors d’une vente immobilière.
Dois-je payer l’impôt sur les plus-values lors de la vente de ma résidence principale ?
Vous pouvez exclure jusqu’à $250,000 de gain ($500,000 pour un couple marié) lors de la vente de votre résidence principale si vous y avez vécu au moins 2 des 5 dernières années. Les gains dépassant cette exclusion sont imposables.
L’impôt sur les plus-values s’applique-t-il aux biens hérités ?
Les actifs hérités bénéficient généralement d’une « base fiscale réévaluée » à leur juste valeur marchande à la date du décès. Vous ne devez l’impôt sur les plus-values que sur l’appréciation postérieure à l’héritage, pas sur les gains accumulés par le propriétaire précédent.