La mesure « pas d’impôt sur les pourboires » prévue par la loi One Big Beautiful Bill Act existe bien, mais son nom peut induire en erreur. Il s’agit d’une déduction de l’impôt sur le revenu pouvant atteindre $25,000, et non d’une exonération totale ; les cotisations de Sécurité sociale et Medicare sur les pourboires restent inchangées. Ce guide explique qui y a droit, comment fonctionne la réduction progressive selon les revenus et quelle économie la déduction peut réellement représenter.
Une déduction, pas une exonération
Pour les années fiscales 2025 à 2028, vous pouvez déduire jusqu’à $25,000 de pourboires admissibles de votre revenu imposable. Cette déduction se demande sur la nouvelle annexe 1-A, que vous détailliez ou non vos déductions. Comme il s’agit d’une déduction, l’économie dépend de votre taux marginal — en gros, votre tranche d’imposition la plus élevée multipliée par le montant déduit — et non du montant total des pourboires. Une serveuse relevant de la tranche à 12 % et déduisant $22,000 économise environ $2,640 d’impôt sur le revenu, pas $22,000. Surtout, la déduction réduit uniquement l’impôt sur le revenu : les cotisations FICA de 7.65 % pour la Sécurité sociale et Medicare sur les pourboires — 15.3 % pour les indépendants — restent dues. Le calculateur affiche toujours ces cotisations séparément afin de ne pas surestimer l’avantage.
Qui y a droit et comment les revenus réduisent la déduction
La déduction s’adresse aux personnes qui exercent des professions que le département du Trésor des États-Unis considère comme recevant habituellement des pourboires : serveurs, barmans, coiffeurs, chauffeurs et des dizaines d’autres métiers. Vous devez disposer d’un numéro de sécurité sociale valide et les personnes mariées doivent déclarer conjointement : les couples déclarant séparément ne peuvent pas demander la déduction. Les revenus comptent également : la déduction diminue de $100 pour chaque tranche complète de $1,000 de MAGI modifié au-dessus de $150,000 (personne célibataire ou chef de famille) ou de $300,000 (couple marié déclarant conjointement), jusqu’à atteindre zéro à $400,000 ou $550,000. Les travailleurs indépendants sont soumis à une limite supplémentaire : la déduction ne peut pas dépasser le revenu net de l’activité rémunérée par des pourboires.
Limites et effets non couverts
Vous devez toujours déclarer l’intégralité de vos pourboires : la déduction est demandée sur votre déclaration, elle ne vous autorise pas à omettre ces revenus. Elle expire après 2028 ; les pourboires perçus à partir de 2029 ne donnent donc plus droit à la déduction. Cet outil utilise un modèle simplifié : le MAGI modifié est estimé à partir des salaires, pourboires et autres revenus ; le taux marginal est déterminé à partir des tranches 2026 moins la déduction forfaitaire ; la réduction progressive s’effectue par tranches complètes de $1,000. Votre déclaration réelle peut différer et l’admissibilité dépend de votre profession et de votre situation. Vérifiez votre profession dans la liste du Trésor et vos montants avec un fiscaliste avant de déclarer.