Les systèmes d’imposition du revenu des États varient plus que tout autre type d’impôt aux États-Unis. Certains États n’appliquent aucun impôt sur le revenu ; d’autres ont un taux marginal supérieur de plus de 13 %. Comprendre les règles de votre État et les comparer à d’autres options éclaire la planification fiscale annuelle et les décisions importantes de déménagement.
Les neuf États sans impôt sur le revenu
Neuf États n’appliquent aucun impôt général sur le revenu des particuliers : l’Alaska, la Floride, le Nevada, le New Hampshire, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, l’État de Washington et le Wyoming. Le New Hampshire n’imposait historiquement que les intérêts et dividendes, mais cet impôt a été supprimé après 2024. L’État de Washington a instauré en 2022 un impôt de 7 % sur les gains en capital supérieurs à $250K : la notion d’« absence d’impôt » est donc de plus en plus nuancée. Ces États financent les services publics par les taxes sur les ventes, les taxes foncières, les droits d’extraction (pétrole en Alaska et au Wyoming) et les recettes touristiques (Floride et Nevada). La charge fiscale totale y est parfois seulement un peu plus faible que dans les États très imposés, car les taxes foncières et sur les ventes compensent l’écart. Les principaux bénéficiaires sont les hauts revenus : économiser 5 à 10 % de ses revenus en impôt d’État peut représenter $20K à $50K ou plus par an.
Barème progressif ou taux fixe
La plupart des États utilisent un barème progressif similaire au barème fédéral. La Californie compte dix tranches, de 1 % (en dessous de $11K) à 13.3 % (au-dessus de $1M, supplément pour la santé mentale compris). Hawaï en compte 12, jusqu’à 11 %. Le taux supérieur de New York est de 10.9 % sur les revenus dépassant $25M. En 2026, quinze États appliquent des taux fixes : Arizona 2.5 %, Colorado 4.4 %, Géorgie 5.19 %, Idaho 5.3 %, Illinois 4.95 %, Indiana 2.95 %, Iowa 3.8 %, Kentucky 3.5 %, Louisiane 3 %, Michigan 4.25 %, Mississippi 4 %, Caroline du Nord 3.99 %, Ohio 2.75 %, Pennsylvanie 3.07 % et Utah 4.5 %. Les États à taux fixe ont une administration plus simple, mais un système moins progressif : les revenus faibles y représentent une part relativement plus élevée de l’impôt que dans un barème par tranches. Les États à barème progressif imposent plus fortement les hauts revenus.
Traitement particulier des revenus de retraite
De nombreux États appliquent un traitement avantageux aux revenus de retraite, un facteur important dans les décisions de déménagement des retraités. L’Alabama, l’Illinois, Hawaï, le Mississippi et la Pennsylvanie exonèrent la plupart des pensions et revenus d’IRA. Plusieurs États sans impôt sur le revenu — Floride, Nevada, Texas, entre autres — exonèrent de fait tous les revenus de retraite. La Californie, le Connecticut, le Minnesota, le Nebraska, le Vermont et d’autres États imposent intégralement ces revenus. Les distributions d’un Roth IRA sont exonérées d’impôt au niveau fédéral et dans la plupart des États. Concernant la Sécurité sociale, 38 États n’imposent pas les prestations ; 12 les imposent partiellement (CO, CT, KS, MN, MT, NE, NM, RI, UT, VT, WV, ainsi que quelques autres avec une imposition modeste). Pour les retraités, choisir un État en fonction de l’imposition des revenus de retraite peut économiser $5K à $30K par an.
Travail à distance et situations multi-États
Le travail à distance et les déplacements fréquents compliquent l’impôt des États. La plupart imposent les revenus selon le lieu où le travail est physiquement effectué, et non selon l’adresse de l’employeur. Un salarié new-yorkais qui vit en Floride et y travaille à distance ne doit généralement pas d’impôt sur le revenu à New York, puisque son domicile et son lieu de travail se trouvent en Floride. Toutefois, la règle new-yorkaise de la « convenance de l’employeur » impose malgré tout le revenu si le travail aurait pu être effectué à New York. Cinq États appliquent ce principe : NY, NE, PA, DE et CT. Les salariés concernés peuvent subir une double imposition et doivent demander des crédits d’impôt ou examiner les accords de réciprocité. Les personnes qui passent l’hiver dans un autre État doivent compter leurs jours de présence : la plupart utilisent un seuil de résidence de 183 jours. Conservez un calendrier, des factures d’hôtel et des reçus de péage pour prouver votre résidence hors de l’État en cas de contrôle. Les contribuables déclarant dans plusieurs États ont souvent intérêt à faire appel à un professionnel.