L’avantage fiscal « pas d’impôt sur les heures supplémentaires » prévu par la One Big Beautiful Bill Act existe, mais son nom exagère largement sa portée. Il s’agit d’une déduction de l’impôt sur le revenu portant uniquement sur la majoration du taux de 1.5× — pas sur toute la rémunération des heures supplémentaires — plafonnée à 12,500 $ ou 25,000 $. Les cotisations Social Security et Medicare restent inchangées. Ce guide explique quelle part est réellement déductible, comment la réduction selon les revenus fonctionne et quelle économie vous pouvez en attendre.

Seule la moitié de la majoration est déductible

Malgré le titre de la mesure, vous ne pouvez pas déduire l’intégralité de votre rémunération d’heures supplémentaires. La déduction porte uniquement sur la majoration : le supplément qui dépasse votre taux habituel, autrement dit la « moitié » du taux majoré. Pour les heures supplémentaires standard imposées par la FLSA et payées à 1.5×, cette majoration représente un tiers de la rémunération totale des heures supplémentaires : sur 8,000 $, environ 2,667 $ sont déductibles, et non 8,000 $. Comme il s’agit d’une déduction, l’économie est calculée à votre taux marginal : une personne imposée à 12 % économise environ 320 $, pas 2,667 $. Point essentiel : elle réduit uniquement l’impôt sur le revenu. Les cotisations salariales Social Security et Medicare restent dues sur la rémunération des heures supplémentaires. Aux niveaux de salaire courants, elles représentent environ 7.65 %, mais la cotisation Social Security cesse au plafond salarial annuel et l’Additional Medicare Tax peut modifier le montant pour les hauts revenus. Ce calculateur présente séparément l’estimation FICA afin de ne pas surestimer l’avantage.

Plafond, réduction selon les revenus et conditions d’admissibilité

La majoration déductible est plafonnée à 12,500 $ pour les personnes déclarant seules ou comme chef de famille, et à 25,000 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement. Vous devez disposer d’un numéro Social Security valide et les heures supplémentaires doivent être imposées par la FLSA ; la rémunération prévue par contrat ou versée à un salarié exonéré peut ne pas être admissible. Les personnes mariées doivent déclarer conjointement : une déclaration séparée ne permet pas de demander cette déduction. Les revenus comptent également : la déduction baisse de 100 $ par tranche complète de 1,000 $ de MAGI modifié au-dessus de 150,000 $ (déclaration individuelle/chef de famille) ou 300,000 $ (déclaration conjointe), jusqu’à atteindre zéro à 275,000 $ ou 550,000 $.

Limites et effets qui ne sont pas couverts

Vous devez tout de même déclarer l’ensemble de vos salaires. La déduction figure dans votre déclaration (annexe 1-A) et, à partir de 2026, les employeurs indiquent séparément les heures supplémentaires admissibles sur le formulaire W-2. La mesure prend fin après 2028 : les heures supplémentaires effectuées à partir de 2029 ne donnent donc plus droit à cette déduction. Cet outil utilise un modèle simplifié : il estime le MAGI modifié à partir de vos salaires, de vos heures supplémentaires et de vos autres revenus ; il déduit le taux marginal des tranches fiscales de 2026 moins la déduction standard ; et il applique la réduction par tranches complètes de 1,000 $. Votre déclaration réelle peut différer et l’admissibilité dépend de votre situation. Vérifiez vos chiffres auprès d’un professionnel de la fiscalité ou de l’IRS avant de déposer votre déclaration.