La loi SECURE a supprimé l’étalement à vie (« stretch ») pour la plupart des personnes qui héritent d’une IRA. Puis, en 2024, les règlements définitifs de l’IRS ont ajouté une règle inattendue pour de nombreux bénéficiaires : des distributions minimales annuelles pendant la période de dix ans. Ce calculateur indique les règles susceptibles de s’appliquer et comment retirer les fonds sans surprise fiscale.
La règle des dix ans et l’exigence annuelle de RMD
En règle générale, la loi SECURE oblige un bénéficiaire désigné autre que le conjoint à vider l’IRA héritée au plus tard le 31 décembre de la dixième année suivant le décès du titulaire. La question délicate est ce qui se passe pendant ces dix années. Selon les règlements définitifs de l’IRS (en vigueur depuis 2025), si le titulaire initial avait déjà atteint sa date de début obligatoire — le 1er avril suivant ses 73 ans — vous devez aussi prendre un RMD annuel pendant les années 1 à 9, calculé selon votre espérance de vie sur une seule vie. Si le titulaire est décédé avant cet âge, aucun RMD annuel n’est requis ; il faut seulement vider le compte avant l’échéance.
Une Roth héritée est le cas le plus simple : comme les titulaires d’une Roth n’ont jamais de RMD de leur vivant, ils sont toujours considérés comme étant décédés avant leur date de début obligatoire. Une Roth héritée n’impose donc aucun RMD annuel, uniquement l’échéance de dix ans.
Qui peut encore étaler les retraits sur sa vie
Cinq catégories de « bénéficiaires désignés admissibles » échappent à la règle des dix ans et peuvent encore étaler les distributions sur leur propre espérance de vie : le conjoint survivant, l’enfant mineur du titulaire, une personne handicapée, une personne atteinte d’une maladie chronique et toute personne ayant au plus dix ans de moins que le titulaire. Pour un enfant mineur, la règle est mixte : les retraits peuvent être étalés jusqu’à ses 21 ans, puis le délai de dix ans commence.
Les conjoints disposent de la plus grande souplesse : transférer l’IRA dans son propre compte est généralement préférable au maintien du compte en tant que bénéficiaire, car les règles ordinaires du titulaire s’appliquent alors et aucun RMD n’est exigé avant 73 ans. Une succession, la plupart des fiducies et les organismes caritatifs ne sont pas des bénéficiaires désignés ; ils relèvent soit de la règle des cinq ans, soit de l’espérance de vie restante du titulaire décédé.
Éviter un pic d’imposition en organisant les retraits
Lorsque vous avez le choix, le calendrier des retraits relève surtout de la fiscalité. Reporter la totalité du retrait à une somme unique en année 10 entraîne une distribution imposable considérable qui peut faire passer une large part du montant dans une tranche marginale supérieure. Répartir des retraits à peu près égaux sur toute la période stabilise le revenu imposable et coûte souvent moins d’impôts au total.
Pour les bénéficiaires plus âgés dont les RMD obligatoires sont déjà élevés, il y a peu de marge pour lisser les retraits : les RMD déterminent le rythme. La règle à ne pas enfreindre est l’échéance : un retrait manquant entraîne une taxe d’accise de 25 %, ramenée à 10 % si l’erreur est corrigée dans les deux ans. Les conséquences dépendant du type exact de bénéficiaire et du statut RMD du titulaire, confirmez votre situation auprès d’un professionnel fiscal avant d’agir.