Avant SECURE 2.0, les fonds inutilisés d’un 529 étaient difficiles à récupérer : les utiliser pour financer des études, changer de bénéficiaire, ou payer l’impôt et une pénalité de 10 % pour les retirer. Depuis 2024, une quatrième option existe : les transférer vers le Roth IRA du bénéficiaire. Mais le plafond viager de 35,000 $ s’accompagne d’un délai d’ancienneté de 15 ans, d’une exclusion de maturation de 5 ans et de plafonds annuels liés au revenu du bénéficiaire. Ce calculateur estime la durée réelle du transfert, année par année.

Pourquoi le transfert prend plusieurs années

Le chiffre de 35,000 $ peut faire penser à un transfert unique, mais il est impossible de tout transférer en une fois. Chaque transfert annuel est traité comme une cotisation à un Roth IRA. Il est donc limité au plafond annuel Roth (7,500 $ en 2026 pour une personne de moins de 50 ans) et ne peut dépasser le revenu professionnel du bénéficiaire. Au plafond de 7,500 $ par an, il faut environ cinq ans pour transférer 35,000 $. Si le bénéficiaire gagne moins de 7,500 $, le transfert prend plus longtemps : avec un revenu de 5,000 $, il faut sept ans.

Le plafond de 35,000 $ est le montant visé ; le revenu détermine la vitesse du transfert. Un bénéficiaire étudiant qui travaille à temps partiel ne pourra peut-être transférer que quelques milliers de dollars par an.

Deux délais : 15 ans d’ancienneté et 5 ans de maturation

Deux règles de délai conditionnent le transfert. La règle des 15 ans exige que le 529 soit ouvert depuis au moins 15 ans, à compter de la date d’ouverture du compte et non de votre premier versement. Si le compte est plus récent, il faut attendre : un compte ouvert en 2012 devient admissible en 2027.

La règle de maturation sur 5 ans est distincte. Les cotisations des cinq dernières années et leurs gains ne peuvent pas encore être transférés ; ils sont exclus du solde admissible. Ces règles favorisent les comptes ouverts depuis longtemps et empêchent de verser de l’argent dans un 529 pour le transférer aussitôt vers un Roth.

Que faire des sommes dépassant 35,000 $

Le plafond de 35,000 $ s’applique à vie et par bénéficiaire. Si le solde restant est supérieur, deux options sont possibles. Vous pouvez changer de bénéficiaire au profit d’un autre membre admissible de la famille : les fonds gardent leurs avantages fiscaux pour les études et le nouveau bénéficiaire dispose de son propre plafond de transfert de 35,000 $. Vous pouvez aussi effectuer un retrait non admissible : seule la part des gains est imposée au taux ordinaire et soumise à une pénalité de 10 %, tandis que les cotisations initiales sont restituées sans impôt ni pénalité.

À noter : l’IRS n’a pas encore publié de règlement définitif sur tous les détails. Par exemple, la question de savoir si un changement de bénéficiaire relance le délai de 15 ans reste en suspens. Utilisez cet outil comme estimation et vérifiez votre situation auprès d’un professionnel fiscal avant tout transfert.