Pendant quatre ans, le seuil de déclaration du 1099-K est passé de 20,000 $ vers 600 $, puis a été relevé. Des millions de vendeurs occasionnels et de petits vendeurs en ligne ignorent toujours s’ils recevront un formulaire. Ce calculateur répond à deux questions : recevrez-vous un 1099-K selon les règles actuelles et, surtout, comment convertir le montant brut déclaré en impôt réellement dû ?

Quel est le seuil actuellement en vigueur ?

Après que l’American Rescue Plan Act a tenté d’abaisser le seuil à 600 $, l’IRS en a repoussé l’application à plusieurs reprises et annoncé une mise en place progressive : 5,000 $ en 2024, 2,500 $ en 2025 et 600 $ en 2026. Puis le One Big Beautiful Bill Act, signé en juillet 2025, a annulé cette évolution et rétabli l’ancien seuil de 20,000 $ et 200 transactions pour 2025 et les années suivantes, avec effet rétroactif à 2022.

Pour les années fiscales 2025 et 2026, une application de paiement ou une place de marché ne doit vous envoyer un 1099-K fédéral que si vos paiements bruts dépassent 20,000 $ et que vous avez plus de 200 transactions : les deux conditions sont requises. Si un seul seuil est dépassé, le formulaire fédéral n’est pas requis. Vérifiez toutefois les règles de votre État : certains n’ont pas adopté ce rétablissement et émettent un formulaire à des seuils beaucoup plus bas — 600 $ au Maryland, au Massachusetts, en Virginie, au Vermont et à Washington, D.C. ; plus de 1,000 $ et au moins quatre ventes dans l’Illinois ; 1,000 $ au New Jersey ; 2,500 $ en Arkansas.

Le 1099-K indique le montant brut ; l’impôt porte sur le bénéfice

Le principal piège n’est pas le seuil, mais le contenu du formulaire . Un 1099-K indique le montant brut traité pour vous, et non votre bénéfice. Si vous vendez des chaussures pour 8,000 $ qui vous ont coûté 5,000 $, avec 1,200 $ de frais, le formulaire indique 8,000 $, mais l’impôt porte sur les 1,800 $ restants.

Pour un revendeur, ce bénéfice constitue un revenu d’entreprise : déclarez-le dans l’annexe C, déduisez le coût des biens et les frais, puis payez l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le travail indépendant. Celui-ci représente 15.3 % d’environ 92 % du bénéfice : sur 1,800 $, environ 254 $, auxquels s’ajoutent environ 368 $ d’impôt sur le revenu au taux marginal de 22 %, soit environ 622 $. Surtout, cet impôt est dû même si aucun 1099-K n’est émis. Le formulaire n’est qu’un document déclaratif ; le revenu était déjà imposable.

La vente de biens personnels obéit à d’autres règles — et est souvent exonérée

Si vous videz vos placards plutôt que de gérer une entreprise, le calcul est différent. La vente à perte de biens personnels — à un prix inférieur au prix d’achat, ce qui est le cas de la plupart des biens d’occasion — ne produit aucun revenu imposable, et la perte n’est pas déductible. Si un 1099-K déclare ces ventes, indiquez le montant brut dans l’annexe 1, ligne 8z, puis neutralisez le même montant à la ligne 24z pour que l’IRS ne traite pas la totalité des ventes brutes comme un revenu.

Si vous vendez un bien personnel plus cher que son prix d’achat — un objet de collection rare, par exemple — le gain est imposable, généralement comme une plus-value, mais sans impôt sur le travail indépendant. La distinction entre activité « professionnelle » et vente « personnelle » dépend de votre intention et de la régularité des ventes à but lucratif. Cet outil fournit une estimation fédérale, mais les règles du 1099-K et les seuils des États évoluent souvent. Vérifiez les règles en vigueur et votre situation auprès d’un fiscaliste avant de déposer votre déclaration.