Plus-values à long terme ou à court terme
Les plus-values correspondent au bénéfice réalisé lors de la vente d’actifs comme des actions, des obligations, un bien immobilier ou d’autres placements. Le taux d’imposition dépend de la durée de détention avant la vente.
Plus-values à long terme s’appliquent aux actifs détenus plus d’un an. Elles bénéficient de taux préférentiels de 0 %, 15 % ou 20 %, selon le revenu imposable et la situation déclarative.
Plus-values à court terme s’appliquent aux actifs détenus pendant un an ou moins. Elles sont imposées comme un revenu ordinaire, au taux fédéral habituel de 10 % à 37 % en 2026.
Tranches des plus-values à long terme en 2026
| Taux | Célibataire | Mariés déclarant conjointement | Chef de foyer |
|---|---|---|---|
| 0% | Jusqu’à 49,450 $ | Jusqu’à 98,900 $ | Jusqu’à 66,200 $ |
| 15% | $49,451 – $545,500 | $98,901 – $613,700 | $66,201 – $579,600 |
| 20% | Plus de 545,500 $ | Plus de 613,700 $ | Plus de 579,600 $ |
Ces seuils sont calculés à partir de votre revenu imposable (après déductions), et non de votre revenu brut. La tranche à 0 % peut constituer un outil de planification utile pour les retraités et les investisseurs aux revenus modestes qui souhaitent réaliser des plus-values exonérées d’impôt.
Impôt sur le revenu net de placement (NIIT)
La taxe Impôt sur le revenu net de placement (NIIT) ajoute une surtaxe supplémentaire de 3.8% sur les revenus de placement (notamment les plus-values, dividendes, intérêts et revenus locatifs) des contribuables aux revenus élevés.
La NIIT s’applique lorsque votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse :
| Situation déclarative | Seuil de MAGI | Taux effectif maximal (plus-values à long terme + NIIT) |
|---|---|---|
| Célibataire | $200,000 | 23.8% |
| Mariés déclarant conjointement | $250,000 | 23.8% |
| Mariés déclarant séparément | $125,000 | 23.8% |
| Chef de foyer | $200,000 | 23.8% |
La NIIT est calculée sur le plus petit des montants suivants : votre revenu net de placement ou le montant de dépassement du seuil par votre MAGI. Ces seuils ne sont pas indexés sur l’inflation et n’ont pas changé depuis la création de la taxe en 2013.
Taux spéciaux sur les plus-values
| Type d’actif | Taux maximal | Détails |
|---|---|---|
| Objets de collection | 28% | Œuvres d’art, antiquités, pièces, métaux précieux, timbres, vins et autres objets de collection |
| Reprise des amortissements | 25% | Plus-value correspondant aux déductions d’amortissement d’un bien immobilier (section 1250) |
| Actions admissibles de petites entreprises (QSBS) | 0% – 28% | L’article 1202 peut exonérer 50 %, 75 % ou 100 % de la plus-value sur des QSBS, selon la date d’acquisition |
Objets de collection : Les plus-values à long terme sur des objets de collection sont imposées à un taux maximal de 28 %, supérieur au taux maximal habituel de 20 %. Si votre taux d’imposition ordinaire est inférieur à 28 %, c’est ce taux plus bas qui s’applique.
Reprise des amortissements : Lors de la vente d’un bien locatif ou professionnel, la part de la plus-value correspondant aux déductions d’amortissement antérieures (appelée « plus-value non récupérée au titre de la section 1250 ») est imposée à un taux maximal de 25 %.
Stratégies pour réduire l’impôt sur les plus-values
Réalisation de moins-values : Vendez des placements en moins-value pour compenser les plus-values dollar pour dollar. Jusqu’à 3,000 $ de pertes nettes peuvent être déduits chaque année du revenu ordinaire ; l’excédent est reporté.
Conservez vos actifs plus d’un an : Conservez vos placements pendant plus de 12 mois afin de bénéficier des taux réduits sur les plus-values à long terme plutôt que des taux applicables aux revenus ordinaires.
Réalisez vos plus-values dans la tranche à 0 % : Si votre revenu imposable relève de la tranche à 0 %, réalisez vos plus-values de façon stratégique sans payer d’impôt. Cette option est particulièrement utile aux retraités aux revenus modestes.
Utilisez des comptes fiscalement avantageux : Détenez vos placements dans des 401(k), IRA ou Roth IRA, où les gains fructifient avec report d’impôt ou en franchise d’impôt, ce qui évite l’impôt sur les plus-values.
Faites don d’actifs ayant pris de la valeur : Le don de titres ayant pris de la valeur et détenus à long terme à un organisme caritatif évite entièrement l’impôt sur les plus-values et peut ouvrir droit à une déduction correspondant à leur juste valeur marchande.
Zones d’opportunité admissibles : Investir des plus-values dans un fonds d’opportunité admissible peut permettre de reporter et éventuellement de réduire l’impôt correspondant.
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Ouvrir le calculateur de plus-values →Source : Procédure Rev. 2025-32 de l’IRS § 4.03, « Taux maximal des plus-values » (IRC § 1(h), § 1(j)(5)). Les seuils de la NIIT sont fixés par la loi et ne sont pas indexés.
Questions fréquentes
Quels sont les taux d’imposition des plus-values à long terme en 2026 ?
En 2026, les plus-values à long terme sont imposées à 0 %, 15 % ou 20 % selon le revenu imposable et la situation déclarative. Les personnes célibataires paient 0 % sur les gains jusqu’à 49,450 $, 15 % entre 49,451 $ et 545,500 $, puis 20 % au-delà de 545,500 $. Une NIIT supplémentaire de 3.8 % peut s’appliquer aux revenus élevés.
Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu net de placement (NIIT) en 2026 ?
La NIIT est un impôt supplémentaire de 3.8 % sur le revenu net de placement des personnes dont le MAGI dépasse 200,000 $ (célibataire) ou 250,000 $ (déclaration conjointe). Associé au taux maximal de 20 % à long terme, il porte le taux effectif maximal des plus-values à long terme à 23.8 %.
Comment les plus-values à court terme sont-elles imposées en 2026 ?
Les plus-values à court terme (actifs détenus un an ou moins) sont imposées comme un revenu ordinaire. En 2026, les taux fédéraux applicables aux revenus ordinaires vont de 10 % à 37 % ; le taux appliqué à vos gains dépend donc de votre revenu imposable total et de votre situation déclarative.
Quel est le taux d’imposition des plus-values sur les objets de collection en 2026 ?
Les objets de collection tels que les œuvres d’art, antiquités, pièces et métaux précieux sont soumis à un taux maximal de 28 % sur les plus-values à long terme. Si votre taux ordinaire est inférieur à 28 %, c’est le taux plus bas qui s’applique. Ce plafond de 28 % dépasse le taux maximal habituel de 20 % applicable aux autres gains à long terme.
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| Auteur | Calculover Editorial Team Information financière et juridique |
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| Dernière vérification | 2026-07-31 |
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Sources
- Topic No. 409 Capital Gains and Losses, Internal Revenue Service
- Federal Income Tax Rates and Brackets, Internal Revenue Service
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