Mehrwertsteuerrechner

Während sowohl die Mehrwertsteuer als auch die Einzelhandelsumsatzsteuer darauf abzielen, den Endverbrauch zu besteuern, unterscheiden sie sich grundlegend darin, wie und wo die Steuer erhoben wird. Eine Umsatzsteuer wird einmalig an der Endverkaufsstelle an den Endverbraucher erhoben. Im Gegensatz dazu wird die Mehrwertsteuer auf jeder Produktions- und Vertriebsstufe anteilig erhoben. Jedes Unternehmen in der Lieferkette berechnet auf seine Verkäufe Mehrwertsteuer und fordert die auf seine Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer zurück, wobei nur die Nettodifferenz an die Steuerbehörde abgeführt wird. Durch diesen Selbstüberwachungsmechanismus hat die Regierung in jeder Phase der Lieferkette eine dokumentarische Spur, was die Umgehung der Mehrwertsteuer deutlich schwieriger macht als eine einstufige Umsatzsteuer. Dies ist einer der Hauptgründe dafür, dass mehr als 170 Länder seit den 1950er Jahren die Mehrwertsteuer eingeführt haben, während nur die Vereinigten Staaten weiterhin hauptsächlich auf die Einzelhandelsumsatzsteuer setzen. Für Endverbraucher ist der praktische Effekt ähnlich – Sie zahlen einen Prozentsatz auf den Preis – aber Unternehmen tragen im Rahmen der Mehrwertsteuer eine größere Compliance-Belastung, da sie die Vor- und Ausgangssteuer bei jeder Transaktion nachverfolgen müssen.

In vielen Ländern, in denen die Mehrwertsteuer erhoben wird, können gebietsfremde Besucher die Steuer auf Waren zurückfordern, die sie kaufen und dann nach Hause exportieren. Der Prozess umfasst in der Regel die Anforderung eines steuerfreien Einkaufsformulars im Geschäft zum Zeitpunkt des Kaufs, das Abstempeln dieses Formulars durch die Zollbeamten vor der Ausreise aus dem Land und die anschließende Einreichung bei einem Rückerstattungsanbieter – entweder an einem Flughafenkiosk oder per Post. Rückerstattungsagenturen wie Planet und Global Blue erleichtern den Vorgang, erheben jedoch eine Verwaltungsgebühr von 15–30 %, was bedeutet, dass die tatsächliche Barrückerstattung geringer ist als der volle Mehrwertsteuerbetrag, der auf der Quittung ausgewiesen ist. Die Mindesteinkaufsschwellen variieren stark: Frankreich verlangt 100,01 € pro Geschäft und Tag, während das Vereinigte Königreich die Mehrwertsteuerrückerstattung für Touristen nach dem Brexit vollständig abgeschafft hat. Zugelassene Waren sind in der Regel auf Artikel beschränkt, die Sie physisch exportieren, mit Ausnahme von Dienstleistungen, vor Ort verzehrten Lebensmitteln und Hotelübernachtungen. Informieren Sie sich immer über die örtlichen Vorschriften, bevor Sie einkaufen, und planen Sie mindestens 30 Minuten am Erstattungsschalter am Flughafen ein, um Ihren Flug nicht zu verpassen.

Die meisten Mehrwertsteuersysteme wenden einen niedrigeren Satz auf lebenswichtige Güter wie Lebensmittel, Kinderbekleidung, Medikamente und öffentliche Verkehrsmittel an. Einige Kategorien unterliegen dem Nullsatz, d. h. die Mehrwertsteuer beträgt 0 %, während andere vollständig von der Steuer befreit sind. Die Unterscheidung zwischen steuerbefreiten und steuerbefreiten Waren ist für Unternehmen von großer Bedeutung: Verkäufer von steuerbefreiten Waren können bei ihren Käufen dennoch die Vorsteuer zurückfordern, wodurch diese Waren in der gesamten Lieferkette effektiv umsatzsteuerfrei sind. Verkäufer von steuerbefreiten Waren können die Vorsteuer auf die damit verbundenen Kosten jedoch nicht zurückfordern, wodurch versteckte eingebettete Kosten entstehen, die häufig in Form höherer Preise an die Verbraucher weitergegeben werden. Im Vereinigten Königreich unterliegen die meisten in Supermärkten verkauften Lebensmittel keiner Steuerbesteuerung, Restaurantgerichte unterliegen jedoch der Standardbesteuerung von 20 %. Im grenzüberschreitenden E-Commerce bestimmen in der Regel die Vorschriften des Ziellandes, welcher Steuersatz sowohl für digitale Waren als auch für physische Produkte gilt. Daher ist es wichtig, die Mehrwertsteuerklassifizierung Ihrer spezifischen Produkte in jedem Markt, in dem Sie tätig sind und verkaufen, zu recherchieren.

Das explosionsartige Wachstum des digitalen Handels hat weltweit zu umfassenden Mehrwertsteuerreformen geführt. Vor 2015 erhob ein US-amerikanisches Softwareunternehmen, das einem französischen Verbraucher ein Abonnement verkaufte, möglicherweise überhaupt keine Mehrwertsteuer. Heute verlangt die EU von allen gebietsfremden Anbietern digitaler Dienstleistungen – unabhängig von ihrer Größe –, sich in jedem Mitgliedsstaat, in dem sie Kunden haben, für die Mehrwertsteuer zu registrieren oder das One Stop Shop (OSS)-System zu nutzen, um eine einzige konsolidierte Steuererklärung einzureichen. Australien, Neuseeland, Singapur und viele asiatische Länder haben ähnliche Regeln erlassen, die gebietsfremde Anbieter digitaler Dienste dazu verpflichten, sich für die lokale GST zu registrieren und diese zu erheben. Marktplätze wie Amazon, Etsy und der App Store von Apple gelten zunehmend als „anerkannter Lieferant“, der für die Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer im Namen von Drittverkäufern verantwortlich ist, was die Compliance für kleinere Anbieter vereinfacht. Für Freiberufler, SaaS-Gründer und alle Verkäufer digitaler Güter ist das Verständnis der Mehrwertsteuerpflichten außerhalb Ihres Heimatlandes mittlerweile eine praktische Notwendigkeit und keine optionale Überlegung mehr.