Mit dem Abzug gemäß Abschnitt 199A können die meisten Durchgangseigentümer bis zu 20 % ihres Geschäftseinkommens abschreiben. Unterhalb der Einkommensgrenze ist das alles. Darüber entscheiden drei separate Grenzen – die W-2/UBIA-Obergrenze, der SSTB-Ausstieg und die Gesamtobergrenze für das steuerpflichtige Einkommen – darüber, wie viel übrig bleibt. Hier erfahren Sie, wie sie interagieren und wie ein S-Corp-Gehalt die Rechnung im Stillen verändert.

Die sauberen 20 % – und wo sie aufhören

Wenn Ihr steuerpflichtiges Einkommen den Schwellenwert von 2026 erreicht oder unterschreitet (201.750 US-Dollar als Einzelperson, 403.500 US-Dollar MFJ), ist der Abzug erfrischend einfach: 20 % Ihres qualifizierten Geschäftseinkommens, vorbehaltlich einer Gesamtobergrenze von 20 % des steuerpflichtigen Einkommens abzüglich des Nettokapitalgewinns. Ob Sie eine Anwaltskanzlei oder ein Landschaftsgärtnerteam leiten, spielt hier keinen Unterschied. Die Komplexität beginnt erst, wenn das steuerpflichtige Einkommen den Schwellenwert überschreitet.

Der W-2-Lohn und die UBIA-Grenze

Oberhalb des Schwellenwerts unterliegt jedes Unternehmen der Lohn- und Eigentumsobergrenze: Der Abzug darf den höheren Betrag von 50 % der W-2-Löhne, die das Unternehmen zahlt, oder 25 % dieser Löhne plus 2,5 % der unbereinigten Basis (UBIA) des qualifizierten Eigentums nicht überschreiten. Innerhalb des Übergangsbereichs wird die Grenze nur proportional dazu angewendet, wie weit Sie durch das Band sind, weshalb der Abzug sanft ausläuft und nicht steil abfällt.

Die SSTB-Klippe

Bestimmte Dienstleistungsunternehmen – Gesundheit, Recht, Buchhaltung, Beratung, Leichtathletik, Finanz- und Maklerdienstleistungen sowie alle Unternehmen, deren wichtigstes Kapital der Ruf oder die Fähigkeiten ihrer Eigentümer sind – erhalten eine zusätzliche Ermäßigung. Im gesamten Übergangsbereich schrumpft ein anwendbarer Prozentsatz deren QBI, Löhne und UBIA gegen Null, sodass sich die beiden Reduzierungen verstärken. Im oberen Bereich beträgt der SSTB-Abzug 0 $, unabhängig vom gezahlten Lohn.

Die Spannungen bei den S-Corps-Gehältern

Für einen S-Corp-Eigentümer oberhalb der Schwelle ist das Gehalt ein zweischneidiges Schwert. Wenn Sie sich mehr W-2-Löhne zahlen, erhöht sich die Basis für die 50 %-Lohngrenze, aber jeder Dollar Gehalt senkt auch den QBI, wodurch die 20 % schrumpfen. Das Ergebnis ist ein Sweet Spot: Ein Gehalt von etwa zwei Siebteln des Vorgehaltsgewinns maximiert den Abzug. Die Registerkarte „Lohnlöser“ berechnet sowohl die Lohnbasis, die Ihre vollen 20 % erhält, als auch die optimale Aufteilung.

Was dieses Tool modelliert – und was nicht

Dieser Rechner folgt der Form 8995-A-Logik für ein einzelnes Gewerbe oder Unternehmen. Es werden keine Multi-Business-Aggregation, REIT-Dividenden oder öffentlich gehandelte Partnerschaftserträge (die eine separate 20-Prozent-Komponente bilden), qualifizierte Genossenschaftserträge oder Verlustvorträge modelliert. Wenn dies in Ihrer Situation der Fall ist, betrachten Sie das Ergebnis als Schätzung und bestätigen Sie die Zahlen mit einem Steuerberater.