Der reguläre QBI-Abzug beginnt mit bereinigten qualifizierten Einkünften und berücksichtigt Betriebs- und Haushaltsgrenzen. Der aktive Mindestabzug 2026 wird abschließend verglichen. Ein Gehaltsbeispiel muss QBI-Minderung, Kosten und Einkommen berücksichtigen; der höchste Abzug bedeutet nicht automatisch die höchste Liquidität.
Bereinigtes QBI und reguläre Grenze
QBI ist kein Bruttoumsatz. Zugeordnete Abzüge wie abzugsfähige SE-Steuer, Krankenversicherung und Altersvorsorge beeinflussen es. Einkommen vor QBI wird separat nach anderen Abzügen eingegeben. Nettokapitalgewinne und qualifizierte Dividenden senken die reguläre 20%-Grenze, bleiben aber im Einkommen für die Übergangsprüfung.
Der W-2-Lohn und die UBIA-Grenze
Die reguläre Grenze ist der höhere Betrag aus 50% anwendbarer Betriebslöhne oder 25% dieser Löhne plus 2,5% anwendbarer UBIA. Die Einschränkung wird über die Jahresspanne eingeführt. Bei SSTB erfolgt zuerst die Skalierung. Reguläre Einkommensgrenze und berechtigter aktiver Mindestabzug sind getrennte spätere Schritte.
Die SSTB-Klippe
Innerhalb der Übergangsspanne zählt bei SSTB nur der anwendbare Anteil von QBI, Betriebslöhnen und UBIA. Die Lohngrenze wird anschließend auf diese Beträge angewendet. Bei vollständigem Ausschluss bleibt keine qualifizierte Basis für den Mindestabzug. Prüfen Sie die gesetzliche Einstufung; eine grobe Tätigkeitsbeschreibung reicht nicht.
Die Spannungen bei den S-Corps-Gehältern
Eigentümergehalt kann qualifizierte Löhne erhöhen und QBI senken. Das S-Corporation-Beispiel nutzt eingegebenen Gewinn vor Eigentümervergütung, andere Arbeitnehmerlöhne und Kostenannahmen. Gehalt verlagert Einkommen; es wird im Haushalt nicht doppelt abgezogen. Das 2%-Raster vergleicht modellierte Liquidität, keine rechtlich angemessene Vergütung und kein exaktes Steueroptimum.
Was dieses Tool modelliert – und was nicht
Dieser Rechner folgt der Form 8995-A-Logik für ein einzelnes Gewerbe oder Unternehmen. Es werden keine Multi-Business-Aggregation, REIT-Dividenden oder öffentlich gehandelte Partnerschaftserträge (die eine separate 20-Prozent-Komponente bilden), qualifizierte Genossenschaftserträge oder Verlustvorträge modelliert. Wenn dies in Ihrer Situation der Fall ist, betrachten Sie das Ergebnis als Schätzung und bestätigen Sie die Zahlen mit einem Steuerberater.