Der Heimbüroabzug kann das steuerpflichtige Betriebseinkommen senken, wenn die anwendbaren Voraussetzungen erfüllt sind. Qualifizierende Nutzung, Fläche, Daten und zulässige Kosten bestimmen die Schätzung; der Vergleich jährlicher Abzüge allein zeigt nicht das beste steuerliche Ergebnis über die gesamte Haltedauer.
Wer ist qualifiziert?
Berechtigte Selbstständige (Einzelunternehmer, Einpersonen-GmbHs, Partner) ziehen ein qualifiziertes Heimbüro gemäß Anhang C oder dem entsprechenden Geschäftsformular ab. 1099 Unternehmer mit Gewerbeeinkommen behaupten das grundsätzlich genauso. W-2-Mitarbeiter können nach geltendem Recht im Allgemeinen keinen Anspruch auf den Home-Office-Abzug des Bundes geltend machen; Die alleinige Arbeit aus der Ferne begründet noch keine Berechtigung. Unabhängige Auftragnehmer, die ein Einkommen von 1099 erzielen – auch kleine Nebenjobs – können qualifizierte Bürokosten von diesem Einkommen abziehen. Arbeitnehmer mit gemischtem Einkommen (W-2-Hauptjob plus 1099-Nebengeschäft) können nur die für die 1099-Arbeit genutzte Fläche abziehen. Der Raum muss als Hauptgeschäftsort für diese Aktivität dienen oder regelmäßig für Kundenbesprechungen genutzt werden.
Die Exklusivnutzungsfalle
Regelmäßige Nutzung bedeutet fortlaufende betriebliche Nutzung statt gelegentlicher Arbeit. Bestimmen Sie für die gewöhnliche Prüfung der ausschließlichen Nutzung den konkreten Bereich, der nur betrieblich genutzt wird. Er kann ohne feste Trennwand Teil eines Zimmers sein. Eine ausschließlich betrieblich genutzte Wohnzimmerecke kann die Voraussetzungen erfüllen, auch wenn der übrige Raum privat genutzt wird, sofern die weiteren betrieblichen Anforderungen erfüllt sind. Private Nutzung des geltend gemachten Bereichs schließt die ausschließliche Nutzung gewöhnlich aus; ein auch von Gästen genutztes Gästezimmer oder ein Küchentisch für Familienmahlzeiten erfüllt sie gewöhnlich nicht. Auch ein separates Gebäude erfordert regelmäßige und ausschließliche betriebliche Nutzung. Bewahren Sie Maße und Aufzeichnungen darüber auf, wie und wann der Bereich genutzt wurde; ein Foto ist keine Eingabe dieses Rechners. Besondere Ausnahmen für Warenlagerung und Kinderbetreuung unterliegen anderen Regeln und werden hier nicht berechnet.
Vereinfachte vs. tatsächliche Methode
Vergleichen Sie beide Methoden vor der Abgabe. Die vereinfachte Methode wählen Sie für das Steuerjahr mit der fristgerecht eingereichten ursprünglichen US-Bundessteuererklärung. Die Wahl ist für dieses Jahr bindend. In einem späteren Jahr ist ein Wechsel möglich. Ein ungenutzter vereinfachter Abzug wird nicht vorgetragen. Ein früherer Vortrag tatsächlicher Aufwendungen bleibt bis zur erneuten Anwendung dieser Methode bestehen und unterliegt dann dem geltenden Limit. Ein höherer aktueller Abzug ist nicht automatisch die steuerlich beste Entscheidung über die gesamte Haltedauer; vergleichen Sie den Nachweisaufwand, Unterschiede bei Einzelabzügen und mögliche künftige Abschreibungsfolgen.
Auswirkungen auf die Rückgewinnung von Wertverlusten und den Hausverkauf
Bei einem Eigenheim kann die Methode der tatsächlichen Ausgaben die zulässige Gebäudeabschreibung anteilig berücksichtigen. Grund und Boden bleibt ausgeschlossen. Der Rechner verteilt den eingegebenen Betrag. Die zulässige Abschreibung wird mit Form 8829 ermittelt. Beim Verkauf kann frühere zulässige oder berücksichtigte Abschreibung die steuerliche Basis mindern und den steuerpflichtigen Gewinn beeinflussen, auch wenn Sie die Voraussetzungen für den Veräußerungsausschluss sonst erfüllen. Die vereinfachte Methode erzeugt in diesem Jahr keine Homeoffice-Abschreibung. Frühere Abschreibungen können den Verkauf weiterhin beeinflussen.