Der Bundesgrundfreibetrag 2026 beträgt $15,000,000 je verstorbener Person. Heirat verdoppelt ihn nicht: nur dokumentierten gewählten DSUE eingeben. Das Modell berücksichtigt vorläufigen Stufentarif, frühere Schenkungen, eingegebene Schenkungssteuer, einheitliche Gutschrift und modellierten Bundesstaatenabzug. Kein vollständiges Formular 706.
So funktioniert die Bundeserbschaftssteuer
Der Bundesgrundfreibetrag 2026 beträgt $15,000,000 je verstorbener Person. Heirat verdoppelt ihn nicht: nur dokumentierten gewählten DSUE eingeben. Das Modell berücksichtigt vorläufigen Stufentarif, frühere Schenkungen, eingegebene Schenkungssteuer, einheitliche Gutschrift und modellierten Bundesstaatenabzug. Kein vollständiges Formular 706.
Formular 706 ist normalerweise neun Monate nach dem Tod fällig. Ein fristgerecht eingereichtes Formular 4768 verlängert die Abgabefrist automatisch um sechs Monate auf 15 Monate ab dem Tod. Die Zahlungsfrist verlängert sich dadurch nicht automatisch. Der Nachlassverwalter kann das Formular auch ohne fällige Steuer zur Wahl der Portabilität einreichen. Berechtigte Nachlässe ohne eigenständige Abgabepflicht können die Wahl nach Rev. Proc. 2022-32 bis zum fünften Todestag nachholen. Diese Erleichterung verlängert die Zahlungsfrist nicht.
Für das vereinfachte Verfahren muss die verstorbene Person zum Todeszeitpunkt US-Staatsbürger oder in den USA ansässig gewesen sein, nach dem 31. Dezember 2010 verstorben sein und einen Ehepartner hinterlassen haben. Der Nachlass darf keiner eigenständigen Abgabepflicht nach Section 6018(a) unterlegen haben und Formular 706 darf nicht fristgerecht eingereicht worden sein. Ein befugter Nachlassverwalter muss das vollständige, ordnungsgemäß ausgefüllte Formular 706 mit dem vorgeschriebenen Vermerk bis zum fünften Todestag einreichen.
Staatliche Nachlass- und Erbschaftssteuern
Modelle 2026: Washington nach Todestag, Freibetrag $3,076,000 bis 30. Juni und $3,000,000 ab 1. Juli mit verschiedenen Stufentarifen. Maine: $7,160,000 und 8%/10%/12%. Connecticut: $15,000,000 und 12%, kombinierte Steuergrenze $15,000,000. New York nutzt 2026 den Freibetrag von 7.350.000 USD und den gesetzlichen Gutschriftenabbau bis 7.717.500USD. Der Quotient bleibt ungerundet; nur die Endsteuer wird auf volle USD gerundet, ohne Zwischenrundung des Erklärungsrechenblatts. Frühere Staatsschenkungen, Hinzurechnungen und Aufteilung unvollständig; übrige Staaten indikativ.
Nachlasssteuer belastet den Nachlass; Erbschaftssteuer kann Begünstigte belasten und wird hier nicht modelliert. Iowa erhebt diese nicht für Todesfälle ab 1. Januar 2025; zuständige Begünstigtenjurisdiktion prüfen.
Wichtige Planungsstrategien
Die effektivste Erbschaftssteuerplanung kombiniert mehrere über einen längeren Zeitraum hinweg geschichtete Ansätze. Die jährliche Ausschlussschenkung (19.000 US-Dollar pro Empfänger im Jahr 2026) ist die einfachste: Jedes Jahr können Sie Ihr steuerpflichtiges Vermögen reduzieren, indem Sie Familienangehörigen Schenkungen machen, wenn sofortige Nutzungsrechte und die Regeln des Jahresfreibetrags erfüllt sind. Der Rechner setzt die Zulässigkeit voraus und bestimmt keine Schenkungsteuerbefreiung. Ein Paar mit vier erwachsenen Kindern und acht Enkelkindern könnte mithilfe jährlicher Ausschlussgeschenke 456.000 US-Dollar pro Jahr überweisen, vorbehaltlich der Regeln für die Aufteilung von Schenkungen und berechtigte Empfänger.
Trusts erfordern eine eigene rechtliche Prüfung. Ein Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) schließt Versicherungen nicht automatisch aus: vorbehaltene Rechte und bestimmte zeitnahe Policenübertragungen können zur Einbeziehung führen. Ein GRAT, CRT oder SLAT hat eigene Bewertungs-, Ausschüttungs- und Steuerregeln. Der Rechner wendet keinen automatischen Trustausschluss an und garantiert keine Steuerersparnis.
Die aktuellen Gesetze und Planungsergebnisse hängen vom Sterbedatum, früheren Schenkungen, Portabilitätswahlen, Treuhandbedingungen und Landesrecht ab. Spousal Lifetime Access Trusts (SLATs) mögen für einige verheiratete Paare geeignet sein, aber Unwiderruflichkeit, Verlust des direkten Zugangs, Änderungen der Begünstigten und die Doktrin des gegenseitigen Vertrauens erfordern einen qualifizierten Rechts- und Steuerberater. Informationen zu bevorstehenden Ausschlussanpassungen und Schenkungsschwellenwerten finden Sie auf unserer Referenzseite Erbschafts- und Schenkungssteuer 2027.
Die steuerliche Basis geerbter Vermögenswerte entspricht in der Regel ihrem Marktwert zum Todeszeitpunkt. Sie kann steigen oder sinken. Eine wirksam gewählte Alternativbewertung und andere Sonderregeln können das Ergebnis ändern. Einkünfte des Verstorbenen im Sinne der IRD-Regel fallen nicht unter diese Anpassung. Steuerpflichtige Beträge aus einer geerbten traditionellen IRA sind in der Regel IRD. Nicht abzugsfähige Beiträge des Verstorbenen bleiben für die steuerliche Basis relevant. Der Rechner ermittelt weder die Basis geerbter Vermögenswerte noch die Kapitalertragsteuer.