Die bundesstaatliche Erbschaftssteuer – manchmal auch „Todessteuer“ genannt – gilt für die Vermögensübertragung im Todesfall und beträgt maximal 40 %. Relativ wenige Nachlässe schulden tatsächlich Bundeserbschaftssteuer. Für das Jahr 2026 sehen die aktuellen IRS-Leitlinien einen Grundausschluss von 15 Millionen US-Dollar pro Person vor (30 Millionen US-Dollar für ein Ehepaar, das die Portabilität nutzt), was bedeutet, dass die überwiegende Mehrheit der Amerikaner keiner Bundeshaftung unterliegt. Wohlhabende Familien sollten dennoch die aktuellen Bundes- und Landesvorschriften mit qualifizierten Beratern prüfen.

So funktioniert die Bundeserbschaftssteuer

Die Erbschaftssteuer des Bundes verwendet ein abgestuftes Steuersatzsystem mit Sätzen von bis zu 40 %, aber da die einheitliche Gutschrift die Steuer auf Beträge unterhalb des Freibetrags effektiv eliminiert, ergibt sich in der Praxis ein nahezu pauschaler Steuersatz von 40 % für alles, was über dem Schwellenwert liegt. Die Berechnung beginnt mit dem Bruttovermögen – praktisch allem, was Sie zum Zeitpunkt Ihres Todes besitzen – und subtrahiert dann die zulässigen Abzüge: den unbegrenzten Ehegattenabzug (Vermögen an den Ehepartner eines US-Bürgers), wohltätige Nachlässe, Schulden und Hypotheken, Bestattungskosten und Verwaltungskosten.

Was übrig bleibt, ist das steuerpflichtige Vermögen. Wenn dieser Betrag den Bundesfreibetrag (15 Mio. USD im Jahr 2026) übersteigt, wird der Überschuss besteuert. Verheiratete Paare können die Portabilität nutzen, damit der überlebende Ehegatte die ungenutzte Steuerbefreiung des verstorbenen Ehegatten (DSUE – Deceased Spousal Unused Exemption) erben kann, was möglicherweise bis zu 30 Millionen US-Dollar an kombiniertem Bundesschutz im Jahr 2026 bietet, wenn die Wahl und andere Voraussetzungen erfüllt sind.

Staatliche Nachlass- und Erbschaftssteuern

Selbst wenn Ihr Nachlass unter den bundesstaatlichen Schwellenwert fällt, müssen Sie möglicherweise Steuern auf Landesebene schulden. Zwölf Bundesstaaten und Washington, D.C. erheben ihre eigenen Erbschaftssteuern, wobei die Ausnahmen erheblich niedriger sind als auf Bundesebene. In Massachusetts gilt für Todesfälle im Jahr 2023 und später ein Meldeschwellenwert von 2 Millionen US-Dollar, während der Schwellenwert in Oregon bei 1 Million US-Dollar liegt. Der Rechner berücksichtigt den District of Columbia und diese Erbschaftssteuergebiete als Richtungsvergleiche und nicht als staatliche Renditeberechnungen.

Getrennt erheben sechs Bundesstaaten Erbschaftssteuern: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. Erbschaftssteuern werden von den Erben gezahlt, die Vermögenswerte erhalten, nicht vom Nachlass selbst, und die Sätze variieren in der Regel je nach Verwandtschaftsverhältnis des Erben zum Erblasser. Dieser Rechner schätzt diese Steuern auf Begünstigtenebene nicht.

Wichtige Planungsstrategien

Die effektivste Erbschaftssteuerplanung kombiniert mehrere über einen längeren Zeitraum hinweg geschichtete Ansätze. Die jährliche Ausschlussschenkung (19.000 US-Dollar pro Empfänger im Jahr 2026) ist die einfachste: Jedes Jahr können Sie Ihr steuerpflichtiges Vermögen reduzieren, indem Sie Familienangehörigen Schenkungen machen, ohne Ihre lebenslange Befreiung in Anspruch zu nehmen. Ein Paar mit vier erwachsenen Kindern und acht Enkelkindern könnte mithilfe jährlicher Ausschlussgeschenke 456.000 US-Dollar pro Jahr überweisen, vorbehaltlich der Regeln für die Aufteilung von Schenkungen und berechtigte Empfänger.

Für größere Nachlässe sind unwiderrufliche Treuhandfonds ein Planungsinstrument. Ein Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) kann Lebensversicherungserlöse aus dem Nachlass entfernen und die Erlöse für die Zahlung der Erbschaftssteuern zur Verfügung halten. Ein Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) kann Wertzuwächse in geeigneten Vermögenswerten mit begrenztem Schenkungssteuerwert übertragen. Charitable Remainder Trusts (CRTs) können zu Lebzeiten Einkommen bereitstellen, den Nachlass reduzieren und im Todesfall einer Wohltätigkeitsorganisation zugutekommen.

Die aktuellen Gesetze und Planungsergebnisse hängen vom Sterbedatum, früheren Schenkungen, Portabilitätswahlen, Treuhandbedingungen und Landesrecht ab. Spousal Lifetime Access Trusts (SLATs) mögen für einige verheiratete Paare geeignet sein, aber Unwiderruflichkeit, Verlust des direkten Zugangs, Änderungen der Begünstigten und die Doktrin des gegenseitigen Vertrauens erfordern einen qualifizierten Rechts- und Steuerberater. Informationen zu bevorstehenden Ausschlussanpassungen und Schenkungsschwellenwerten finden Sie auf unserer Referenzseite Erbschafts- und Schenkungssteuer 2027.