Mit dem SECURE Act endete für die meisten Menschen, die eine IRA erben, die „Lebensdauer“, und die endgültigen Bestimmungen des IRS für 2024 fügten eine Wendung hinzu, mit der viele Begünstigte nicht gerechnet hatten: jährlich erforderliche Ausschüttungen innerhalb des 10-Jahres-Fensters. Dieser Rechner verrät Ihnen, welche Regeln für Sie gelten und wie Sie das Konto ohne steuerliche Überraschung in Anspruch nehmen können.

Die 10-Jahres-Regel – und die jährliche RMD-Variante

Wenn Sie ein Begünstigter sind, der kein Ehegatte ist, verlangt der SECURE Act im Allgemeinen, dass Sie eine geerbte IRA bis zum 31. Dezember des zehnten Jahres nach dem Tod des Eigentümers leeren. Das Verwirrende daran ist, was in diesen zehn Jahren passiert. Gemäß den endgültigen IRS-Bestimmungen (gültig ab 2025) müssen Sie, wenn der ursprüngliche Eigentümer bereits sein erforderliches Eintrittsdatum erreicht hatte – den 1. April nach seinem 73. Lebensjahr –, in den Jahren eins bis neun eine jährliche RMD beantragen, basierend auf Ihrer Lebenserwartung als Single. Wenn der Eigentümer vor diesem Alter verstorben ist, sind keine jährlichen RMDs erforderlich; Sie müssen nur das Konto bis zum Ablauf der Frist leeren.

Ein geerbter Roth ist der saubere Fall: Da Roth-Besitzer nie lebenslange RMDs haben, werden sie immer als sterbend vor dem erforderlichen Anfangsdatum behandelt. Ein geerbter Roth hat also keine jährlichen RMDs – nur die 10-Jahres-Frist.

Wer darf sich noch strecken?

Fünf Kategorien von „anspruchsberechtigten designierten Begünstigten“ entgehen der 10-Jahres-Regel und können die Ausschüttungen dennoch über ihre eigene Lebenserwartung ausdehnen: ein überlebender Ehegatte, ein minderjähriges Kind des Eigentümers, eine behinderte Person, eine chronisch kranke Person und jede Person, die nicht mehr als zehn Jahre jünger als der Eigentümer ist. Ein minderjähriges Kind ist ein Mischling – sie reichen bis zum 21. Lebensjahr, dann beginnt die 10-Jahres-Uhr.

Ehepartner haben die größte Flexibilität von allen: Das Konto in Ihre eigene IRA zu überführen, ist in der Regel besser, als Begünstigter zu bleiben, weil Sie dann den normalen Eigentümerregeln folgen und keine RMD nehmen, bis Sie 73 werden. Ein Nachlass, die meisten Trusts oder eine Wohltätigkeitsorganisation sind überhaupt keine bestimmten Begünstigten und fallen entweder unter eine 5-Jahres-Regel oder die verbleibende Lebenserwartung des verstorbenen Eigentümers.

Inanspruchnahme ohne Steuererhöhung

Wenn Sie flexibel sind, ist der Zeitpunkt der Abhebungen wirklich eine Steuerfrage. Alles auf einen einzigen 10-jährigen Pauschalbetrag aufzuschieben, bedeutet eine enorme steuerpflichtige Ausschüttung, die einen großen Teil des Geldes in eine höhere Grenzspanne schieben kann. Durch die Verteilung ungefähr gleicher Abhebungen über das gesamte Zeitfenster bleibt Ihr steuerpflichtiges Einkommen flacher und kostet insgesamt oft weniger Steuern.

Für ältere Begünstigte, deren erforderliche Ausschüttungen bereits hoch sind, gibt es wenig Spielraum für eine Glättung – die RMDs selbst geben das Tempo vor. Die einzige Regel, die niemand brechen sollte, ist die Frist: Auf eine versäumte Verteilung fällt eine Verbrauchsteuer von 25 % an, die sich auf 10 % reduziert, wenn Sie sie innerhalb von zwei Jahren korrigieren. Da das Ergebnis von Ihrem genauen Begünstigtentyp und dem RMD-Status des Eigentümers abhängt, lassen Sie sich Ihre Situation von einem Steuerberater bestätigen, bevor Sie handeln.