Mit dem „One Big Beautiful Bill Act“ wurde die Bonusabschreibung von 100 % dauerhaft und die Grenze gemäß Abschnitt 179 für 2026 auf 2.560.000 US-Dollar angehoben. Für die meisten Gerätekäufer stellt sich also nicht mehr die Frage, ob man alles im ersten Jahr abschreiben kann – das ist in der Regel der Fall. Die eigentliche Entscheidung ist, wie: Wie viel geht über Abschnitt 179 im Vergleich zur Bonusabschreibung und wie wirken sich die Betriebseinkommensgrenze und der Vortrag aus? Dieser Rechner modelliert die Reihenfolge so, wie es die Lead-Gen-Widgets von Majors und Kreditgebern nicht tun.

Abschnitt 179 und Bonusabschreibung sind nicht dasselbe

Bei beiden können Sie die Ausrüstungskosten im ersten Jahr abziehen, sie verhalten sich jedoch in zwei wichtigen Punkten unterschiedlich. Abschnitt 179 ist begrenzt und einkommensbegrenzt: Für 2026 ist es auf 2.560.000 US-Dollar begrenzt, es wird Dollar für Dollar abgeschafft, sobald Ihre Einkäufe 4.090.000 US-Dollar übersteigen, und es kann Ihr Geschäftseinkommen niemals unter Null senken. Wenn Sie mehr wählen, als Ihr Einkommen zulässt, wird der Überschuss vorgetragen.

Die Bonusabschreibung ist weder begrenzt noch einkommensbegrenzt. Bei 100 % für 2026 gilt sie für die nach Abschnitt 179 verbleibende Grundlage und kann Ihr Unternehmen in einen steuerpflichtigen Verlust treiben. Dieser einzige Unterschied – ein Bonus kann zu einem Verlust führen, Abschnitt 179 nicht – ist der Dreh- und Angelpunkt der gesamten Strategie.

Warum die Bestellung wichtig ist: die Einkommensgrenze und der Vortrag

Angenommen, Sie kaufen Ausrüstung im Wert von 400.000 US-Dollar und Ihr Geschäftseinkommen beträgt 250.000 US-Dollar. Wenn Sie sich zunächst für die vollen 400.000 US-Dollar gemäß Abschnitt 179 entscheiden, sind in diesem Jahr nur 250.000 US-Dollar abzugsfähig und 150.000 US-Dollar werden zu einem Vortrag – aufgeschoben, nicht verloren, aber das hilft Ihnen jetzt nicht. Wenn Sie stattdessen 250.000 US-Dollar von Abschnitt 179 nehmen und die Bonusabschreibung die anderen 150.000 US-Dollar absorbieren lassen, ziehen Sie in diesem Jahr die gesamten 400.000 US-Dollar ohne Vortrag ab.

Das ist es, was die Optimieren-Strategie bewirkt: Es wird nur der Abschnitt 179 verwendet, den Sie tatsächlich nutzen können, und der Bonus deckt den Rest ab. Es entspricht dem besten Ergebnis des laufenden Jahres von „Bonus zuerst“, behält aber den größten Anteil in Abschnitt 179 – was wichtig ist, da viele Staaten Abschnitt 179 einhalten, nicht jedoch die Bonusabschreibung.

Fahrzeuge, Ausstiege und die Staatenkonformitätsfalle

Fahrzeuge sind die größte Ausnahme. Für einen schweren SUV (6.001–14.000 lb zulässiges Gesamtgewicht) liegt die Obergrenze gemäß Abschnitt 179 für 2026 bei 32.000 US-Dollar, obwohl die Bonusabschreibung den Rest noch decken kann. Ein Personenkraftwagen unter 6.000 Pfund unterliegt der §280F-Grenze für Luxusautos, die die gesamte Abschreibung im ersten Jahr auf etwa 20.300 US-Dollar mit Bonus begrenzt. Jeder Vermögenswert, der zu 50 % oder weniger für geschäftliche Zwecke genutzt wird, fällt vollständig aus Abschnitt 179.

Achten Sie abschließend auf die Staatskonformität. In einigen Bundesstaaten liegt die Obergrenze gemäß Abschnitt 179 weit unter dem Bundesgrenzwert oder ist vollständig von der Bonusabschreibung abgekoppelt, sodass Ihr Bundesstaatsabzug möglicherweise viel geringer ausfällt als der Bundesbetrag, den dieses Tool anzeigt. Behandeln Sie das Ergebnis als Bundesschätzung und bestätigen Sie vor der Einreichung die Vorschriften Ihres Staates – und Ihre spezifischen Fakten – mit einem CPA.