Mit Gewinn statt Kundenzahlungen beginnen
Bei einem Einzelunternehmen bestimmen Geschäftseinnahmen und abzugsfähige Ausgaben den Nettogewinn vor Selbstständigensteuer. Bruttoeinzahlungen sind nicht automatisch Gewinn; Geld zwischen eigenen Konten ist nicht allein durch Eingang Geschäftseinnahme.
Schedule SE wendet im allgemeinen Grundfall 92,35 % auf Nettogewinn an, um Netto-SE-Einkommen zu ermitteln. Sonderfälle bestehen; dieser Leitfaden veranschaulicht den Normalfall und ersetzt Schedule SE nicht. Einkommensteuer, staatliche Steuer und Vorauszahlungen sind separate Rechnungen. Nur SE-Steuer zurückzulegen deckt eventuell nicht die gesamte Steuerschuld. [1]
Die beiden Hauptbestandteile anwenden
2026 beträgt der Sozialversicherungsanteil 12,4 % auf Einkommen innerhalb der jährlichen Lohnbemessungsgrenze von 184.500 $. Medicare beträgt 2,9 % ohne diese Grenze; bei höherem Einkommen kann zusätzliche Medicare-Steuer anfallen. [1] [2]
Bei einer Person ohne Lohn aus Beschäftigung und unterhalb der Sozialversicherungsgrenze gilt ungefähr: Netto-SE-Einkommen = Nettogewinn × 92,35 %; Grundlegende SE-Steuer = Netto-SE-Einkommen × 15,3 %. Multiplizieren Sie nicht jeden Dollar hohen SE-Gewinn unbegrenzt mit 15,3 %: Begrenzten Sozialversicherungs- und unbegrenzten Medicare-Anteil getrennt berechnen.
Beispiel: 60.000 $ Nettogewinn
Eine selbstständige Person hat 60.000 $ Nettogewinn, keine W-2-Löhne und keine Sonderanpassungen.
| Schritt | Berechnung | Betrag |
|---|---|---|
| Netto-SE-Einkommen | 60.000 $ × 92,35 % | 55.410,00 $ |
| Sozialversicherung | 55.410 $ × 12,4 % | 6.870,84 $ |
| Medicare | 55.410 $ × 2,9 % | 1.606,89 $ |
| Grundlegende SE-Steuer | Summe | 8.477,73 $ |
Der übliche Abzug des Arbeitgeber-Äquivalents beträgt ungefähr die Hälfte der Grundsteuer, in diesem Beispiel 4.238,87 $. Das ist eine Anpassung der Einkommensteuerberechnung, weder Gutschrift für die halbe SE-Steuer noch zweiter Abzug von ihrer Bemessungsgrundlage. Die Rundung der Erklärung kann von der Cent-genauen Veranschaulichung abweichen. [1]
W-2-Löhne mit der Sozialversicherungsgrenze abstimmen
Hat dieselbe Person Sozialversicherungslohn aus Beschäftigung, kann dieser einen Teil oder die gesamte Jahresgrenze nutzen, bevor der Selbstständigenanteil anfällt. Geben Sie nicht jedem Arbeitsplatz oder Unternehmen eine eigene volle Grenze. Medicare folgt eigenen Regeln; zusätzliche Medicare-Steuer hängt von maßgeblichem Einkommen und Anmeldestatus ab und fehlt im einfachen Beispiel unterhalb der Schwelle.
Ehepartner haben eigene Sozialversicherungshistorien. Alle Haushaltslöhne und Geschäftseinnahmen in einer gemeinsamen Grenze zusammenzufassen, kann falsch sein.
Einkommensteuer separat halten
Nettogewinn kann nach Anpassungen auch in die Bundes-Einkommensteuer einfließen. Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte, Altersvorsorgebeiträge, Krankenversicherungsabzug, übriges Haushaltseinkommen und Anmeldestatus können zählen. Ein Abzug ist keine Gutschrift Dollar für Dollar. Der Arbeitgeberanteil-Abzug senkt nach den Regeln die maßgebliche Einkommensteuerbasis; die SE-Steuerschuld bleibt bestehen.
Die Bezeichnung LLC allein legt die Bundessteuerfolgen nicht fest. Gesellschaftseinstufung, Wahlen, Löhne und Ausschüttungen erfordern passende Behandlung, nicht eine generische Rechnerannahme.
Zahlungen planen und Nachweise führen
Vorauszahlungen können nötig sein, wenn Lohnsteuerabzug nicht ausreicht. Eine Überweisung auf ein „Steuerkonto“ ist keine IRS-Zahlung. Erfassen Sie Zahlungstermine und Bestätigungsnummern. [3]
Bewahren Sie Einnahmen, abzugsfähige Kosten, erforderliche Nachweise, frühere Zahlungen und sozialversicherungspflichtige Löhne auf. Aktualisieren Sie die Prognose mit dem Gewinn statt ein Jahr lang einen Prozentsatz auf Bruttoumsatz anzuwenden. Zusätzliche Medicare-Steuer, Einkommensteuer, einzelstaatliche Steuer und Ausnahmen in Schedule SE brauchen eigene Prüfung.
Häufige Fragen
Ist Selbstständigensteuer meine gesamte Steuerschuld?
Nein. Bundes-Einkommensteuer, staatliche oder lokale Steuer und weitere Abgaben können dazukommen. SE-Steuer betrifft vor allem Sozialversicherung und Medicare.
Beträgt die Sozialversicherungsgrenze 2026 176.100 $?
Nein. Das war 2025. Für 2026 beträgt die Beitrags- und Leistungsbemessungsgrenze 184.500 $.
Halbiert der Abzug der halben SE-Steuer meine Zahlung?
Nein. Der Arbeitgeber-Äquivalent-Abzug zählt zur Einkommensteuerberechnung. Er ist keine Gutschrift, die die Hälfte der SE-Steuer aufhebt.
Quellen und Hinweise
Beispiele sind hypothetisch und keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung.
- IRS: Selbstständigensteuer ↗
- Social Security Administration: Beitrags- und Leistungsbemessungsgrenze ↗
- IRS: geschätzte Steuern und Zahlung ↗
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